PAGE企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。5.制衡性原則明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位。各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營策略。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)檔案的安全完整。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如編制資金報(bào)表等。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)商業(yè)秘密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，不得接受供應(yīng)商、客戶等的賄賂或其他不正當(dāng)利益。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持客觀公正的工作態(tài)度，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假、隱瞞不報(bào)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時(shí)間要求。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)年度經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合市場環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求，按時(shí)編制本部門的預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總和審核。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核和平衡，提出調(diào)整意見，報(bào)企業(yè)管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.企業(yè)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提交相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)企業(yè)管理層審批后下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計(jì)分別采用不同的方法確認(rèn)：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算與管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全收入核算制度，明確收入核算的流程和方法，確保收入核算的準(zhǔn)確無誤。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，并將合同副本提交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和分類，合理確定信用額度和信用期限，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。4.企業(yè)應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析，分析收入結(jié)構(gòu)、收入增長趨勢等，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。（二）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、責(zé)任和措施。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，降低企業(yè)運(yùn)營成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，為企業(yè)管理層提供決策支持。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對采購成本、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.員工報(bào)銷成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照報(bào)銷制度對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。對不符合報(bào)銷制度的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行清查核對，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁企業(yè)出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。2.應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶核對賬款，定期催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定審批程序進(jìn)行，辦理出庫手續(xù)，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬，建立固定資產(chǎn)檔案。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算和計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表。3.固定資產(chǎn)處置企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的程序和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估、審批，選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)無形資產(chǎn)的取得。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的合法性和合理性。無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、投資者投入等。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬；自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照研究階段和開發(fā)階段分別進(jìn)行核算，開發(fā)階段符合資本化條件的支出應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本。2.無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算和攤銷無形資產(chǎn)，并編制無形資產(chǎn)攤銷明細(xì)表。3.無形資產(chǎn)處置企業(yè)應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置制度，明確無形資產(chǎn)處置的程序和審批權(quán)限。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估、審批，選擇合適的處置方式，如出售、轉(zhuǎn)讓等。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定短期借款規(guī)模和期限。短期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款的必要性和合理性。短期借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照借款合同的規(guī)定，按時(shí)計(jì)提借款利息，并及時(shí)償還借款本金和利息。2.應(yīng)付賬款企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)與供應(yīng)商核對賬款，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定的付款期限及時(shí)支付，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。3.應(yīng)付職工薪酬企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)提和發(fā)放應(yīng)付職工薪酬。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人力資源部門提供的考勤記錄、工資計(jì)算表等資料，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付職工薪酬，并及時(shí)發(fā)放給職工。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長期借款企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和資金需求情況，合理確定長期借款規(guī)模和期限。長期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款的必要性和合理性。長期借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照借款合同的規(guī)定，按時(shí)計(jì)提借款利息，并合理安排還款計(jì)劃。2.長期應(yīng)付款企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對長期應(yīng)付款的管理，及時(shí)與債權(quán)人核對賬款，確保長期應(yīng)付款的準(zhǔn)確性。長期應(yīng)付款應(yīng)按照合同約定的付款期限及時(shí)支付，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間應(yīng)勾稽關(guān)系一致。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并提交企業(yè)管理層審核。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.企業(yè)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析等。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)計(jì)算和分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析應(yīng)分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等，評估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)合理性。4.財(cái)務(wù)趨勢分析應(yīng)分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，評估企業(yè)的發(fā)展前景和可持續(xù)發(fā)展能力。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、范圍和方法。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、