PAGE明星經(jīng)紀公司財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范明星經(jīng)紀公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司及藝人的合法權益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的財務活動。3.基本原則合法性原則：公司財務活動應遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的財務流程和方法進行核算和管理。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、報表編制、財務分析等工作。制定和執(zhí)行財務管理制度，監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。參與公司經(jīng)營決策，提供財務支持和風險評估。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。管理財務檔案，確保財務資料的完整和安全。2.財務人員崗位設置及職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和計劃。組織財務核算和財務報表編制，審核重要財務事項。負責資金管理、預算管理、成本控制等工作。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。指導和監(jiān)督財務人員工作，組織財務人員培訓和考核。會計負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確。負責稅務申報和繳納，協(xié)助稅務籌劃工作。負責財務檔案的整理和保管。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責支票、匯票等票據(jù)的管理和開具。協(xié)助會計做好資金核對工作。會計核算1.會計政策與會計估計公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權責發(fā)生制進行會計核算。會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。記賬本位幣為人民幣。各項資產在取得時按照實際成本計量，后續(xù)計量按照相關會計準則執(zhí)行。收入確認原則：按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收款時間和金額確認收入。費用確認原則：按照權責發(fā)生制原則，在費用發(fā)生時確認。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。3.財務報表編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內容編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。財務報表應按月、季、年編制，月度財務報表應在月度終了后[X]日內報送，季度財務報表應在季度終了后[X]日內報送，年度財務報表應在年度終了后[X]日內報送。財務報表應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理審批后對外報送。資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制年度、季度和月度資金預算。資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等。財務部門負責匯總、審核各部門資金預算，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。各部門應嚴格按照資金預算執(zhí)行，如需調整資金預算，應提前向財務部門提出申請，經(jīng)審批后執(zhí)行。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本?；I集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法、合規(guī)。財務部門應根據(jù)資金預算和資金需求情況，制定融資計劃，選擇合適的融資方式和金融機構。融資業(yè)務應簽訂相關合同或協(xié)議，明確雙方權利義務，確保融資業(yè)務合法、有效。3.資金使用管理公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調配的原則。資金使用應嚴格按照審批程序進行，由使用部門填寫資金使用申請表，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理、公司管理層審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。資金支付應通過銀行轉賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。公司應加強資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。4.資金結算管理公司應建立健全資金結算管理制度，規(guī)范資金結算流程。資金結算應嚴格按照國家有關結算規(guī)定和公司內部管理制度執(zhí)行，確保結算業(yè)務合法、合規(guī)。財務部門應加強對資金結算的管理和監(jiān)督，定期核對銀行賬戶余額，及時清理往來款項，確保資金結算準確、及時。資產管理1.流動資產貨幣資金公司應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。出納應每日盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。銀行存款應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應收賬款公司應建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回賬款。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款應及時采取措施催收。存貨公司應建立存貨管理制度，加強存貨的核算和管理。存貨應定期盤點，確保賬實相符。存貨發(fā)出應按照先進先出法或加權平均法等方法進行計價。對積壓、滯銷的存貨應及時處理，減少存貨損失。2.固定資產固定資產購置公司應根據(jù)經(jīng)營需要，合理購置固定資產。固定資產購置應按照公司固定資產管理制度進行審批，確保購置資產符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。購置固定資產應簽訂相關合同或協(xié)議，明確資產的規(guī)格、型號、價格、質量標準等條款。固定資產折舊公司應按照國家有關規(guī)定和公司固定資產折舊政策，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中說明。固定資產處置公司應建立固定資產處置管理制度，規(guī)范固定資產處置流程。固定資產處置應按照公司固定資產管理制度進行審批，確保處置資產合法、合規(guī)。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。3.無形資產（如有）無形資產購置公司應根據(jù)經(jīng)營需要，合理購置無形資產。無形資產購置應按照公司無形資產管理制度進行審批，確保購置資產符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。購置無形資產應簽訂相關合同或協(xié)議，明確資產的內容、價值、使用期限等條款。無形資產攤銷公司應按照國家有關規(guī)定和公司無形資產攤銷政策，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中說明。無形資產處置公司應建立無形資產處置管理制度，請規(guī)范無形資產處置流程。無形資產處置應按照公司無形資產管理制度進行審批，確保處置資產合法、合規(guī)。無形資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。成本費用應按照規(guī)定的成本項目和費用項目進行歸集和核算。2.成本費用控制措施公司應建立成本費用控制制度，加強成本費用管理。各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，并嚴格執(zhí)行。財務部門應定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。3.成本費用報銷規(guī)定公司應建立成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。報銷憑證應真實、合法、有效，符合國家有關規(guī)定和公司內部管理制度。報銷審批應嚴格按照規(guī)定的程序進行，由報銷人填寫報銷申請表，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理、公司管理層審批后，方可辦理報銷手續(xù)。收入管理1.收入確認原則公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收款時間和金額確認收入。收入確認應符合國家有關規(guī)定和公司收入管理制度。2.收入核算與管理財務部門應加強對收入的核算和管理工作，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。銷售部門應及時與客戶核對收入情況，確保收入及時、足額收回。公司應建立收入分析制度，定期對收入情況進行分析，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司和股東利益。利潤分配應充分考慮公司發(fā)展需要，合理留存利潤，確保公司可持續(xù)發(fā)展。2.利潤分配方案制定公司年度終了后，由財務部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準后執(zhí)行。3.利潤分配實施公司按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配。財務部門應及時辦理利潤分配相關手續(xù)，確保利潤分配準確、及時。稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。財務部門應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行稅務申報，繳納各項稅款。2.稅務籌劃公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應在合法、合規(guī)的前提下進行，不得違反稅收法律法規(guī)。財務部門應加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，為公司稅務籌劃提供支持。財務審計與監(jiān)督1.內部審計公司應建立內部審計制度，定期對公司財務活動進行審計。內部審計部門應獨立于財務部門，對財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計報告應及時報送公司管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題應提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計公司應按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所進行年度財務審計。財務部門應積極配合外部審計工作，提供審計所需資料，確保審計工作順利進行。外部審計報告應及時報送公司管理層，對審計意見應認真研究，采取有效措施進行整改。3.財務監(jiān)督公司管理層應加強對財務工作監(jiān)督，確保財務制度執(zhí)行到位。財務部門應定期對財務工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務工作中存在的問題。公司員工有權對財務工作進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應及時向公司管理層報告。財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.財務檔案保管財務檔案應按照國家有關規(guī)定和公司內部管理制度進行保管，確保檔案安全、完整。財務檔案應分類存放，建立檔案目錄，便于查找和使用。財務檔案保管期限應符合國家有關規(guī)定，期滿后按照