PAGE文廣局財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范文廣局的財務管理行為，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障文廣局各項工作的順利開展，確保財政資金的安全與合理使用，促進文化廣電事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于文廣局機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋文廣局所有財務收支活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，以便及時掌握財務動態(tài)，做出合理決策。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)文化廣電事業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設置文廣局設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責全局的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序進行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責文廣局的財務管理工作，組織制定和完善財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制年度財務預算和決算報告，參與重大財務決策，為領導提供財務方面的建議和支持。組織財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確、完整和及時，定期進行財務分析，為單位管理提供決策依據(jù)。負責財務人員的培訓與考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。加強與財政、審計等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，配合做好財務檢查和審計工作。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權不予受理。負責財務票據(jù)的管理，做好票據(jù)的領購、使用、保管和核銷工作。定期核對賬目，及時清理往來款項，確保財務賬目清晰。協(xié)助財務負責人編制財務預算和決算報告，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行操作。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要財務票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關報表。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、預算管理（一）預算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算編制的科學性和合理性。結(jié)合文廣局的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，統(tǒng)籌安排各項收支。參考以前年度預算執(zhí)行情況，考慮預算年度可能出現(xiàn)的變化因素，提高預算的準確性和可靠性。2.編制方法收入預算根據(jù)歷年收入情況、預算年度工作計劃和相關政策法規(guī)進行預測編制。支出預算按照基本支出和項目支出分別編制。基本支出預算根據(jù)人員編制、工資標準、公用經(jīng)費定額等因素確定；項目支出預算根據(jù)文廣局的重點工作和項目安排，按照項目申報指南和相關要求進行申報和編制。3.編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的預算建議數(shù)，報財務部門。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行匯總、審核和分析，結(jié)合財政部門下達的預算控制數(shù)，提出全局年度預算草案，報局領導班子審議。經(jīng)局領導班子審議通過后的預算草案，按照規(guī)定程序報財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預算執(zhí)行，各部門應根據(jù)預算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預算。2.建立預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.加強預算執(zhí)行過程中的內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財務部門審核后，報局領導班子審議。3.經(jīng)局領導班子審議通過后的預算調(diào)整申請，按照規(guī)定程序報財政部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（四）決算管理1.年度終了后，財務部門應按照財政部門的要求及時編制年度決算報告，全面反映文廣局年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.決算報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、說明清楚，經(jīng)局領導班子審核后，報財政部門審批。3.加強決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)預算執(zhí)行情況和財務管理經(jīng)驗教訓，為下一年度預算編制和財務管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍文廣局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴格按照國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用或坐支。3.加強對收入來源的管理和監(jiān)控，確保收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。（三）財政撥款收入管理1.財政撥款收入應按照財政部門下達的預算指標和撥款方式及時足額入賬，不得擅自改變資金用途。2.加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解財政撥款政策和資金安排情況，確保財政撥款收入的及時到位。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入應按照國家有關規(guī)定合理確定收費項目和收費標準，并報經(jīng)物價部門批準。2.加強對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入的真實性和完整性。各項事業(yè)收入應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。3.積極拓展事業(yè)收入渠道，提高事業(yè)收入水平，促進文化廣電事業(yè)的發(fā)展。（五）其他收入管理1.其他收入應按照相關規(guī)定進行管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.加強對其他收入的核算和監(jiān)督，及時清理和催收各項應收款項，確保收入的及時足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍文廣局的支出主要包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ衔膹V局正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.根據(jù)預算安排和事業(yè)發(fā)展需要，合理控制支出規(guī)模，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.堅持勤儉節(jié)約的原則，反對鋪張浪費，嚴格控制各項費用支出。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費管理人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。應嚴格按照國家規(guī)定的標準和范圍進行核算和發(fā)放，確保人員工資待遇的落實。加強對人員經(jīng)費的審核和管理，嚴格執(zhí)行工資發(fā)放程序，確保工資發(fā)放的準確性和及時性。2.公用經(jīng)費管理公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費……（此處可根據(jù)實際情況列舉更多公用經(jīng)費明細）等。應按照相關規(guī)定和定額標準進行控制和管理，確保公用經(jīng)費的合理使用。建立公用經(jīng)費支出審批制度，明確審批流程和審批權限，嚴格審核各項支出憑證，確保支出的真實性、合法性和合理性。（四）項目支出管理1.項目申報與立項各部門根據(jù)文廣局的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合實際工作需要，提出項目申報建議，報財務部門審核。財務部門對項目申報建議進行匯總、審核和分析，會同相關部門對項目的必要性、可行性和資金預算進行論證，提出立項意見，報局領導班子審議。經(jīng)局領導班子審議通過后的項目，按照規(guī)定程序報財政部門審批立項。2.項目實施與監(jiān)控項目實施部門應按照批準的項目實施方案組織項目實施，確保項目進度和質(zhì)量。財務部門應加強對項目資金使用的監(jiān)控，定期對項目資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題。項目實施部門應定期向財務部門報送項目進展情況和資金使用情況報告，接受財務部門的監(jiān)督和檢查。3.項目驗收與結(jié)算項目完成后，項目實施部門應及時組織項目驗收，編制項目驗收報告。驗收合格的項目，應按照規(guī)定進行項目結(jié)算和財務決算。財務部門應嚴格審核項目結(jié)算和財務決算報告，確保項目資金使用的合規(guī)性和合理性。對項目結(jié)余資金，應按照財政部門的規(guī)定進行處理。（五）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。一般支出由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)局領導班子集體研究決定。2.支出審批應嚴格按照財務制度和相關規(guī)定進行，審核支出憑證的真實性、合法性和完整性，確保支出符合規(guī)定用途和預算安排。3.加強對支出審批的監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的支出審批行為，應及時予以糾正，并追究相關人員的責任。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.文廣局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價應按照國家有關規(guī)定進行，確保資產(chǎn)價值的準確計量。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本或建造成本計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應按照預算安排和實際工作需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和相關規(guī)定。2.資產(chǎn)購置前，應進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇合適的采購方式和供應商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。3.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，驗收合格的資產(chǎn)應及時入賬，并辦理相關資產(chǎn)登記手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。不得擅自將資產(chǎn)出租、出借、對外投資或挪作他用。2.建立資產(chǎn)使用部門應指定專人負責資產(chǎn)的保管和維護，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。3.加強對固定資產(chǎn)的折舊管理，按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值的準確反映。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定和程序進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置前，應進行評估和鑒定，確定資產(chǎn)處置價格。資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。3.加強對資產(chǎn)處置的監(jiān)督檢查，防止國有資產(chǎn)流失。對違規(guī)處置資產(chǎn)的行為，應依法追究相關人員責任。七、負債管理（一）負債分類與管理原則1.文廣局的負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。2.負債管理應遵循謹慎性原則，合理控制負債規(guī)模，防范財務風險。（二）借入款項管理1.借入款項應按照規(guī)定的程序和審批權限進行審批，確保借款用途合法合規(guī)。2.加強對借入款項的核算和管理，及時足額償還借款本息，不得逾期拖欠。3.建立健全借入款項的風險預警機制，對可能出現(xiàn)的還款風險進行及時評估和防范。（三）應付賬款與預收賬款管理1.應付賬款和預收賬款應按照合同約定及時進行結(jié)算和清理，確保賬款的及時支付和收回。2.加強對往來款項的核算和監(jiān)督，定期核對賬目，及時清理往來款項，防止形成壞賬。（四）其他應付款管理1.其他應付款應按照相關規(guī)定進行管理，確保款項的真實性和合法性。2.加強對其他應付款的核算和監(jiān)督，及時清理和歸還各項應付款項，不得長期掛賬。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務制度執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對財務人員的監(jiān)督管理，定期對財務人員的工作進行考核和評價，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。3.各部門應配合財務部門做好內(nèi)部財務監(jiān)督工作，自覺接受財務監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財政、審計、稅務等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息，不得拒絕、隱匿或謊報。2.對財政、審計、稅務等部門提出的意見和建議，應認真研究并及時整改落實，不斷提高財務管理水平。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等，全面反映文廣局的財務狀況和收支情況。2.財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整編報及時、說明清楚，經(jīng)財務負責人審核簽字后，報局領導班子審議。3.年度終了后，應按照財政部門的要求及時編制年度財務決算報告，并報財政部門審