PAGE小型超市財務制度一、總則（一）目的為加強本小型超市財務管理，規(guī)范財務行為，確保超市財務工作的正常運轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本超市實際情況，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本小型超市全體員工及與超市財務相關(guān)的各項經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映超市的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，各項財務報表和賬目應清晰、準確地反映超市的財務信息。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，確保財務工作的時效性，為超市決策提供及時有效的支持。5.完整性原則：涵蓋超市財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和完整性，防止出現(xiàn)財務管理漏洞。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務機構(gòu)設(shè)置本超市設(shè)立獨立的財務部門，負責超市的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設(shè)備和財務軟件，以滿足日常財務工作的需要。（二）人員崗位職責1.財務主管全面負責超市的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作的規(guī)范化和制度化。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為超市管理層提供決策支持。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保超市財務工作的順利進行。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務核算中存在的問題。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納人員負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全和完整。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)，防止票據(jù)丟失和被盜用。三、財務核算（一）會計核算基礎(chǔ)本超市采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照收入與費用配比原則，準確計算各期損益。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本超市的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務主管批準，并在財務報表附注中予以說明。（三）會計憑證編制會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管簽字或蓋章。（四）會計賬簿登記會計人員應按照會計制度的規(guī)定，及時、準確地登記會計賬簿。會計賬簿應包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。記賬時應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。（五）財務報表編制財務部門應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務主管的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務主管審核簽字，并加蓋超市公章后報出。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.超市應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金結(jié)算起點為[X]元，超過結(jié)算起點的業(yè)務應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.出納人員應每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并報財務主管處理。3.現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。4.因業(yè)務需要支取現(xiàn)金時，應填寫現(xiàn)金支票或借款單，經(jīng)財務主管批準后，由出納人員辦理支取手續(xù)。（二）銀行存款管理1.超市應按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)財務主管批準，并報稅務機關(guān)備案。2.出納人員應定期核對銀行存款賬目，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應及時查明原因，并報財務主管處理。3.銀行存款支付應嚴格按照審批程序進行，付款憑證應附齊全的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。4.加強銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼和印鑒，防止銀行賬戶被盜用或濫用。（三）資金預算管理1.財務部門應根據(jù)超市的經(jīng)營計劃和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金預算、銀行存款預算、資金籌集預算等內(nèi)容。2.資金預算經(jīng)超市管理層批準后，應嚴格執(zhí)行。財務部門應定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應經(jīng)超市管理層批準，并報財務主管備案。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.存貨管理超市應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定采購計劃，確保存貨的供應滿足超市經(jīng)營需要。采購人員應選擇信譽良好、價格合理的供應商，并簽訂采購合同。存貨驗收應嚴格按照合同要求進行，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。存貨保管應分類存放，確保存貨的安全和完整。倉庫管理人員應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并報財務主管處理。存貨發(fā)出應按照先進先出、加權(quán)平均等方法進行計價，并填寫出庫單。財務部門應定期對存貨進行核算，計算存貨成本，并編制存貨報表。存貨報表應包括存貨的種類數(shù)量、金額、成本等信息。2.應收賬款管理超市應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行清理和核對，確保應收賬款的賬實相符。銷售部門應在銷售商品或提供勞務時，與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。銷售合同或協(xié)議應包括商品或勞務的名稱、數(shù)量、價格、付款方式、付款期限等內(nèi)容。財務部門應根據(jù)銷售合同或協(xié)議，及時登記應收賬款明細賬，并定期與客戶核對賬目。如發(fā)現(xiàn)應收賬款逾期未收回，應及時通知銷售部門進行催收。銷售部門應加強對應收賬款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，確保應收賬款的及時收回。對于長期拖欠的應收賬款，可以采取法律手段進行追收。財務部門應對應收賬款計提壞賬準備，按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務主管的要求，合理確定壞賬準備計提比例。如發(fā)生壞賬損失，應經(jīng)財務主管批準后，沖減壞賬準備，并計入當期損益。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置超市應根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應經(jīng)超市管理層批準，并報財務主管備案。固定資產(chǎn)購置應按照國家有關(guān)規(guī)定進行招標采購或詢價采購，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。采購人員應選擇信譽良好、資質(zhì)合格的供應商，并簽訂采購合同。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)驗收單。驗收合格的固定資產(chǎn)應及時交付使用，并按照規(guī)定進行入賬核算。2.固定資產(chǎn)折舊超市應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務主管的要求，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務主管批準，并在財務報表附注中予以說明。財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊明細表。固定資產(chǎn)折舊明細表應包括固定資產(chǎn)的名稱、型號、原值、折舊年限、折舊方法、折舊額等信息。3.固定資產(chǎn)清查超市應定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)清查每年至少進行一次，清查結(jié)果應形成書面報告，并報財務主管和超市管理層。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并報財務主管處理。固定資產(chǎn)盤盈應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬，并計入當期損益；固定資產(chǎn)盤虧或毀損應按照規(guī)定進行核銷，并計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本管理1.超市應建立健全成本管理制度，加強對成本的核算和管理。成本核算應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務主管的要求進行，確保成本數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.成本核算對象應根據(jù)超市的經(jīng)營特點和管理要求確定，一般以商品或勞務為成本核算對象。成本核算方法應采用品種法、分批法、分步法等方法，并結(jié)合超市的實際情況進行選擇。3.財務部門應定期計算成本，并編制成本報表。成本報表應包括商品或勞務的成本、總成本、單位成本等信息。成本報表應及時報送超市管理層，為管理層提供成本決策支持。（二）費用管理1.超市應建立健全費用管理制度，加強對費用的控制和管理。費用控制應按照預算管理的要求進行，確保費用支出不超過預算指標。2.費用報銷應嚴格按照審批程序進行，報銷憑證應附齊全的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。費用報銷審批流程如下：報銷人填寫費用報銷單，并附上原始憑證。部門負責人審核費用報銷單，并簽字確認。財務主管審核費用報銷單，并簽字確認。超市管理層審批費用報銷單，并簽字確認。出納人員根據(jù)審批后的費用報銷單支付款項。3.財務部門應定期對費用進行核算，并編制費用報表。費用報表應包括費用的種類、金額、發(fā)生時間等信息。費用報表應及時報送超市管理層，為管理層提供費用決策支持。七、收入管理（一）收入確認原則超市的收入應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認，即在商品或勞務已經(jīng)提供，同時收到貨款或取得收款權(quán)利時，確認收入的實現(xiàn)。（二）銷售收入管理1.銷售部門應加強對銷售收入的管理，確保銷售收入的真實性和準確性。銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，并按照合同或協(xié)議的要求履行義務。2.財務部門應根據(jù)銷售合同或協(xié)議，及時登記銷售收入明細賬，并定期與銷售部門核對賬目。如發(fā)現(xiàn)銷售收入異常，應及時查明原因，并報財務主管處理。3.銷售收入應按照規(guī)定開具發(fā)票，并及時足額繳納稅款。財務部門應加強對發(fā)票的管理，確保發(fā)票的開具、使用和保管符合國家有關(guān)規(guī)定。（三）其他收入管理超市的其他收入包括租金收入、利息收入、營業(yè)外收入等。其他收入應按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，并及時足額繳納稅款。財務部門應加強對其他收入的核算和監(jiān)督，確保其他收入的真實性和合法性。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則超市的利潤分配應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行，兼顧國家、超市和投資者的利益，確保利潤分配的公平、合理。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的[X]%提取，當法定盈余公積金累計額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照股東會或股東大會的決議提取。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案超市應根據(jù)利潤分配原則和利潤分配順序，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經(jīng)股東會或股東大會批準后實施。財務部門應按照利潤分配方案進行利潤分配，并及時進行賬務處理。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標建立健全財務內(nèi)部控制制度，確保財務信息的真實、準確、完整，保護超市資產(chǎn)的安全和完整，提高超市的經(jīng)濟效益和管理水平。（二）內(nèi)部控制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋財務活動的各個方面，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要財務事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。4.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約，防止舞弊行為的發(fā)生。5.適應性原則：根據(jù)超市的經(jīng)營特點和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離：財務部門應明確劃分會計、出納、財務主管等崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批制度：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序，確保各項財務活動經(jīng)過授權(quán)審批。3.財產(chǎn)保護制度：加強對資產(chǎn)的保護，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。4.預算控制制度：建立健全預算管理制度，加強對預算的編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預算的嚴格執(zhí)行。5.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整。6.內(nèi)部審計制度：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務活動進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。十、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期