PAGE大蒜加工廠財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范大蒜加工廠（以下簡稱“本廠”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保本廠各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于本廠各部門及全體員工，涵蓋本廠在大蒜采購、加工、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則本廠財(cái)務(wù)管理遵循以下基本原則：合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映本廠財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋本廠所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不遺漏任何重要環(huán)節(jié)。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本廠設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本廠的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)本廠財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和企業(yè)發(fā)展需求。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本廠財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制和財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制本廠實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年末由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，各部門根據(jù)本廠年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算全面、準(zhǔn)確地反映本廠經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。2.預(yù)算執(zhí)行與控制經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是本廠年度經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算考核本廠建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤完成率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理1.銷售政策本廠制定合理的銷售政策，明確銷售價(jià)格、銷售渠道、銷售方式等，確保產(chǎn)品銷售順暢，實(shí)現(xiàn)銷售收入最大化。銷售價(jià)格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費(fèi)用、產(chǎn)品質(zhì)量等因素綜合確定，并保持相對穩(wěn)定。如有價(jià)格調(diào)整，應(yīng)提前通知客戶。本廠應(yīng)積極拓展銷售渠道，加強(qiáng)與經(jīng)銷商、零售商等客戶的合作，提高產(chǎn)品市場占有率。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上銷售平臺(tái)建設(shè)，拓展電商渠道，擴(kuò)大銷售范圍。2.銷售合同管理本廠在簽訂銷售合同前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的合同評審，確保合同條款合法、合規(guī)、合理，明確雙方權(quán)利義務(wù)，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款跟蹤貨款回收情況，確保貨款及時(shí)足額收回。對于逾期未收回的貨款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.銷售收入確認(rèn)與核算本廠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確認(rèn)銷售收入。銷售收入應(yīng)在產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，本廠既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的產(chǎn)品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本廠，且相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)核算銷售收入，確保銷售收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，應(yīng)定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則本廠按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配，真實(shí)反映本廠經(jīng)營成本和費(fèi)用水平。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)、一致性、重要性等原則。2.成本費(fèi)用分類與核算本廠成本費(fèi)用主要包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。原材料成本核算應(yīng)按照實(shí)際采購成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于原材料采購成本的費(fèi)用。原材料發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。人工成本核算應(yīng)包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。人工成本應(yīng)按照受益對象進(jìn)行分配，計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目。制造費(fèi)用核算應(yīng)包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。銷售費(fèi)用核算應(yīng)包括銷售部門人員工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用核算應(yīng)包括行政管理部門人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算應(yīng)包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。3.成本費(fèi)用控制本廠建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用水平。各部門應(yīng)根據(jù)本廠成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供支持。加強(qiáng)采購管理，降低原材料采購成本。通過招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、集中采購等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格，同時(shí)加強(qiáng)采購合同管理，確保原材料質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過程控制，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，減少庫存積壓，降低生產(chǎn)成本。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，嚴(yán)禁超預(yù)算支出和不合理支出。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理本廠加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全、完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金收付真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行存款收付應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款賬實(shí)相符。其他貨幣資金管理應(yīng)包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。其他貨幣資金收付應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保其安全、完整。2.存貨管理本廠建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨管理，確保存貨安全、完整，提高存貨周轉(zhuǎn)率。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨采購應(yīng)按照采購計(jì)劃進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購數(shù)量和采購價(jià)格，確保存貨質(zhì)量。存貨驗(yàn)收入庫應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量準(zhǔn)確無誤。在產(chǎn)品管理應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)過程控制，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，確保在產(chǎn)品數(shù)量和質(zhì)量符合要求。產(chǎn)成品管理應(yīng)加強(qiáng)庫存管理，定期盤點(diǎn)庫存，確保產(chǎn)成品數(shù)量和質(zhì)量準(zhǔn)確無誤。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保發(fā)出存貨成本準(zhǔn)確無誤。存貨盤點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)管理本廠建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置成本。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)維修應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理本廠加強(qiáng)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理，確保其安全、完整，提高其使用效益。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)合法、合規(guī)、有效。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。其他資產(chǎn)管理應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保其安全、完整。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)本廠按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)資料應(yīng)齊全、真實(shí)、準(zhǔn)確，確保納稅申報(bào)合法、合規(guī)。2.稅款繳納本廠應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，及時(shí)足額繳納稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納稅款手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅款繳納管理，確保稅款繳納及時(shí)、準(zhǔn)確，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款等額外費(fèi)用。3.稅務(wù)籌劃本廠在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合本廠實(shí)際情況，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，合理安排經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，為稅務(wù)籌劃提供準(zhǔn)確的政策依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)定期對本廠稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和合法性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制本廠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性等原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠如實(shí)反映本廠財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對外報(bào)送。對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋本廠公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。2.財(cái)務(wù)分析本廠定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出本廠財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的與范圍、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，語言簡潔明了，分析結(jié)論準(zhǔn)確可靠，為管理層決策提供有力支持。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度本廠建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋本廠財(cái)務(wù)管理、采購管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、內(nèi)部審計(jì)制度等，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在規(guī)定的程序和權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。2.內(nèi)部監(jiān)督本廠加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本廠財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。同時(shí)，應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門開展其他專項(xiàng)審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料支持。3.外部審計(jì)本廠按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)