PAGE全國學會財務制度范本一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范全國學會（以下簡稱“學會”）的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學會各項工作的順利開展，促進學會的健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合學會實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于全國學會及其所屬各分支機構、代表機構等下屬單位的財務活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算和管理行為。3.公開透明原則：定期公開財務信息，接受會員、捐贈人及社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排各項收支，確保學會財務狀況穩(wěn)定。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)學會目標。二、財務管理體制（一）財務機構設置學會應設置獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責學會的財務管理工作。財務部門應明確崗位職責，確保財務工作有序開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責學會財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為學會決策提供依據(jù)。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關系，依法處理財務相關事宜。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財務報告。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項收支進行審核，確保手續(xù)完備、合規(guī)合法。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表。（三）財務決策機制學會應建立健全財務決策機制，重大財務事項需經(jīng)學會理事會或常務理事會審議通過。財務決策應遵循科學、民主、公開的原則，充分考慮學會的長遠發(fā)展和會員利益。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項收支預算。積極穩(wěn)妥，留有余地，增強預算的可靠性和靈活性。2.預算編制方法收入預算應根據(jù)學會業(yè)務活動特點、市場需求及以往收入情況，合理預測各項收入來源。支出預算應按照學會工作計劃和業(yè)務活動需要，分項目、分科目進行編制，細化到具體支出內(nèi)容和金額。3.預算編制程序每年第四季度，財務部門應根據(jù)學會工作部署，提出下一年度預算編制的指導意見和要求。各部門按照要求編制本部門預算草案，報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，編制學會年度預算草案，提交理事會或常務理事會審議。經(jīng)審議通過的年度預算報登記管理機關備案，并向會員公開。（二）預算執(zhí)行1.學會應嚴格執(zhí)行年度預算，確保各項收支按照預算安排執(zhí)行。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報理事會或常務理事會審議批準，并報登記管理機關備案。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對學會財務收支產(chǎn)生重大影響。學會業(yè)務活動計劃發(fā)生重大調(diào)整，導致預算收支項目需要變動。其他不可預見因素，致使原預算無法執(zhí)行。2.調(diào)整程序由相關部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)財務部門審核后，提交理事會或常務理事會審議。經(jīng)審議批準的預算調(diào)整方案，由財務部門負責組織實施，并及時調(diào)整相關財務報表和預算資料。四、收入管理（一）收入范圍學會收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、提供服務收入、商品銷售收入、投資收益及其他收入等。（二）會費管理1.會費標準應根據(jù)學會章程規(guī)定，經(jīng)會員代表大會審議通過，并報登記管理機關備案。2.會費收取應嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行操作，確保會費足額、及時收取。3.財務部門應建立會費收入臺賬，詳細記錄會費收取情況，定期與會員管理部門核對會員信息和會費繳納情況。（三）捐贈管理1.接受捐贈應遵循自愿、無償原則，不得強行攤派或變相攤派。2.學會應與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈用途、金額、交付方式等內(nèi)容。3.對捐贈收入應進行專項核算，嚴格按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金，不得擅自改變捐贈用途。4.接受捐贈的資產(chǎn)應及時入賬，加強管理，確保資產(chǎn)安全。（四）政府補助管理1.積極爭取政府部門的支持和補助，按照政府有關規(guī)定和要求，及時、足額取得政府補助資金。2.對政府補助收入應進行專項核算，嚴格按照規(guī)定用途使用，確保?？顚Ｓ谩?.定期向政府部門報送政府補助資金使用情況報告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（五）其他收入管理1.提供服務收入、商品銷售收入等應按照相關合同或協(xié)議約定，及時確認收入，確保收入真實、準確。2.投資收益應按照投資協(xié)議和相關規(guī)定進行核算和管理，確保投資收益及時、足額入賬。3.其他收入應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍學會支出主要包括業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用等。（二）支出審批1.學會應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應嚴格審核支出的真實性、合法性和合理性。3.重大支出項目應經(jīng)理事會或常務理事會審議通過。（三）業(yè)務活動成本1.業(yè)務活動成本是指學會為實現(xiàn)其業(yè)務活動目標、開展其項目活動或者提供服務所發(fā)生的費用。2.業(yè)務活動成本應按照項目或活動進行明細核算，準確歸集各項費用支出。3.加強對業(yè)務活動成本的控制和管理，提高資金使用效益。（四）管理費用1.管理費用是指學會為組織和管理其業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用。2.管理費用應嚴格按照規(guī)定的開支范圍和標準進行控制，不得超支。3.對管理費用進行明細核算，定期進行分析和考核，提高管理效率。（五）籌資費用1.籌資費用是指學會為籌集業(yè)務活動所需資金而發(fā)生的費用。2.籌資費用應按照規(guī)定進行核算和管理，合理控制籌資成本。（六）其他費用1.其他費用是指除業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用以外的各項費用。2.其他費用應按照國家有關規(guī)定和學會實際情況進行核算和管理，確保費用支出合理合規(guī)。（七）成本費用核算1.學會應按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，進行成本費用核算。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，準確計算各項成本費用。3.定期對成本費用進行分析和比較，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施降低成本費用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。建立貨幣資金盤點制度，定期進行盤點，做到賬實相符。2.應收賬款加強對應收賬款的管理，定期與債務人核對賬目，及時催收賬款。對確實無法收回或收回可能性極小的應收賬款，按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合學會業(yè)務活動需要。購置固定資產(chǎn)應進行可行性研究和論證，合理確定資產(chǎn)購置預算。2.固定資產(chǎn)折舊按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置資產(chǎn)合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，確保無形資產(chǎn)入賬價值準確。對自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置資產(chǎn)合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。（四）資產(chǎn)清查1.學會應定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，確保賬實相符。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整相關賬目。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.學會應按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表及附注等內(nèi)容。3.財務報告應真實、準確、完整地反映學會的財務狀況和業(yè)務活動成果。（二）財務分析1.財務部門應定期對學會財務狀況和業(yè)務活動成果進行分析，為學會決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、收支結(jié)構分析、資產(chǎn)負債分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進學會財務管理水平的提高。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學會應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.內(nèi)部審計機構或?qū)徲嬋藛T應定期對學會財務進行審計，加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。（二）