PAGE四川國稅財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范四川省國家稅務(wù)局（以下簡稱“四川國稅”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障稅收工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合四川國稅實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于四川國稅系統(tǒng)內(nèi)各級稅務(wù)機關(guān)及其所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和稅收政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧，合理安排資金，保障稅收征管、稅務(wù)信息化建設(shè)、干部隊伍建設(shè)等各項工作的資金需求。3.厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本，提高資金使用效益。4.規(guī)范財務(wù)管理流程，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置四川國稅系統(tǒng)應按照財務(wù)管理需要，設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備相應的財務(wù)人員。各級稅務(wù)機關(guān)的財務(wù)部門負責本單位的財務(wù)管理和會計核算工作。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責組織領(lǐng)導本單位的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和稅收政策，制定本單位的財務(wù)管理制度和辦法。組織編制本單位的年度預算、決算草案，審核財務(wù)收支計劃，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責本單位財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和人員配備，組織財務(wù)人員培訓和考核。參與本單位重大經(jīng)濟決策，對財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性負責。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本單位的財務(wù)收支進行審核和監(jiān)督，制止和糾正違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的行為。負責本單位財務(wù)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)資料。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則合法性原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和稅收政策編制預算。完整性原則：將本單位的全部收入和支出納入預算管理。真實性原則：預算收支數(shù)據(jù)應真實可靠，不得虛報、瞞報。合理性原則：根據(jù)本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排預算資金。穩(wěn)妥性原則：預算編制應穩(wěn)妥可靠，不得留有缺口。2.預算編制方法收入預算編制：根據(jù)上一年度收入完成情況，結(jié)合本年度稅收政策調(diào)整、經(jīng)濟形勢變化等因素，預計本年度各項稅收收入和非稅收入。支出預算編制：按照基本支出和項目支出分別編制。基本支出預算根據(jù)人員編制、公用經(jīng)費定額標準等因素確定；項目支出預算根據(jù)本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急原則，對項目進行分類排序，合理安排資金。3.預算編制程序每年第四季度，四川國稅系統(tǒng)各級稅務(wù)機關(guān)應按照上級稅務(wù)機關(guān)的要求，結(jié)合本單位實際情況，提出下一年度預算建議數(shù)，逐級上報。上級稅務(wù)機關(guān)對下級稅務(wù)機關(guān)上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，提出本系統(tǒng)年度預算草案，報國家稅務(wù)總局審批。國家稅務(wù)總局批復年度預算后，四川國稅系統(tǒng)各級稅務(wù)機關(guān)應及時將預算批復到所屬各單位。（二）預算執(zhí)行1.各級稅務(wù)機關(guān)應嚴格按照批復的預算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預算。2.加強預算執(zhí)行分析，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.建立健全預算執(zhí)行考核機制，對預算執(zhí)行情況進行考核，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家稅收政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序辦理。2.預算調(diào)整應經(jīng)本單位財務(wù)部門審核，報單位領(lǐng)導批準后，逐級上報上級稅務(wù)機關(guān)審批。（四）決算管理1.年度終了，各級稅務(wù)機關(guān)應按照國家有關(guān)規(guī)定和上級稅務(wù)機關(guān)的要求，編制年度決算草案。2.決算草案應真實、準確、完整地反映本單位年度財務(wù)收支情況和預算執(zhí)行結(jié)果。3.決算草案編制完成后，應經(jīng)本單位財務(wù)部門審核，報單位領(lǐng)導批準后，逐級上報上級稅務(wù)機關(guān)審批。四、收入管理（一）稅收收入管理1.嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和稅收政策組織稅收收入，確保應征稅款及時足額入庫。2.加強稅收征管，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，防止稅款流失。3.建立健全稅收收入分析預測制度，定期對稅收收入情況進行分析預測，為組織收入工作提供決策依據(jù)。（二）非稅收入管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對各項非稅收入的管理，確保非稅收入及時足額上繳國庫。2.嚴格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，規(guī)范非稅收入收繳程序，防止坐收坐支、截留挪用等行為。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費支出嚴格執(zhí)行國家工資政策和有關(guān)規(guī)定，按時足額發(fā)放干部職工工資、津貼、補貼等。按照國家規(guī)定的標準和范圍，計提和繳納職工社會保險費、住房公積金等。按照國家有關(guān)規(guī)定，發(fā)放離退休人員的離退休費、生活補貼等。2.公用經(jīng)費支出嚴格執(zhí)行公用經(jīng)費定額標準，控制公用經(jīng)費支出規(guī)模。加強對辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等公用經(jīng)費支出的管理，嚴格審批程序，確保支出合理合規(guī)。（二）項目支出管理1.項目立項項目立項應符合國家稅收政策和稅務(wù)工作實際需要，具有明確的目標、內(nèi)容和實施計劃。項目立項前應進行可行性研究和論證，確保項目具備實施條件。2.項目預算項目預算應根據(jù)項目立項批復和實際工作需要編制，明確項目資金來源、支出范圍和金額。項目預算應按照規(guī)定程序進行審核和批復。3.項目實施項目實施單位應按照項目批復和預算安排，組織項目實施，確保項目質(zhì)量和進度。加強對項目資金的管理，嚴格按照項目預算使用資金，不得擅自調(diào)整項目預算和改變資金用途。4.項目驗收項目完成后，應按照規(guī)定程序進行驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標完成情況、資金使用情況、項目質(zhì)量等。驗收合格的項目，應及時辦理項目結(jié)算和資產(chǎn)交付手續(xù)；驗收不合格的項目，應責令項目實施單位限期整改，整改后仍不合格的，應追究相關(guān)人員的責任。（三）專項經(jīng)費管理1.專項經(jīng)費應按照?？顚Ｓ谩ｍ椇怂愕脑瓌t進行管理。2.專項經(jīng)費的使用應嚴格按照批準的項目預算執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍和提高開支標準。3.加強對專項經(jīng)費使用情況的監(jiān)督檢查，確保專項經(jīng)費使用效益。（四）政府采購管理1.按照國家政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，編制政府采購預算，組織實施政府采購活動。2.嚴格執(zhí)行政府采購程序，規(guī)范政府采購行為，確保政府采購公開、公平、公正。3.加強對政府采購項目合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保合同履行。（五）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確支出審批權(quán)限和程序。2.各項支出應按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準后組織實施。固定資產(chǎn)購置應按照政府采購程序進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)的驗收固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格的固定資產(chǎn)，應及時辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)的使用建立健全固定資產(chǎn)使用管理制度，明確使用部門和使用人員的職責。使用部門和使用人員應按照規(guī)定使用固定資產(chǎn)，定期進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。4.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置應按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的資產(chǎn)處置管理辦法進行。固定資產(chǎn)處置應經(jīng)過評估、審批等程序，確保處置行為合法合規(guī)。處置收入應及時足額上繳國庫。（二）流動資產(chǎn)管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，確保資金安全。3.往來款項管理建立健全往來款項管理制度，加強對往來款項的核算和清理。定期對往來款項進行核對和清理，及時收回債權(quán)，清償債務(wù)，防止壞賬損失。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對本單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計的職責、權(quán)限和工作程序。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應定期對本單位的財務(wù)狀況、預算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度等進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受國家審計機關(guān)、財政部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對有關(guān)部門提出的監(jiān)督檢查意見，應認真整改落實，并將整改情況及時報告。八、財務(wù)信息化建設(shè)（一）財務(wù)信息化規(guī)劃制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財務(wù)信息化建設(shè)的目標、任務(wù)和步驟。（二）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.按照財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，組織開發(fā)或選用適合本單位的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、預算管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化。2.加強財務(wù)信息系統(tǒng)