PAGE門店財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范門店的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時和完整，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高門店的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，保障門店的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]旗下所有門店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務(wù)信息，以便管理層及時做出決策。完整性原則：涵蓋門店財務(wù)管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。二、財務(wù)崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)門店財務(wù)部門的整體管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度及流程。組織編制門店年度預(yù)算、財務(wù)報表，并進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，參與門店重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險，確保門店財務(wù)工作的合規(guī)性。2.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，負(fù)責(zé)門店日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證編制、賬簿登記等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬務(wù)問題。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，保證報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)門店現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成資金預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。三、財務(wù)審批流程1.費(fèi)用報銷審批流程員工填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。將費(fèi)用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費(fèi)用報銷單提交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理對報銷金額、報銷范圍等進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。財務(wù)經(jīng)理審核通過后，根據(jù)門店的審批權(quán)限，提交給相應(yīng)的管理層審批。審批通過后，出納根據(jù)報銷單金額支付款項(xiàng)，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，采購申請單提交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理對采購預(yù)算、付款方式等進(jìn)行審核，審核通過后簽字。財務(wù)經(jīng)理審核通過后，根據(jù)門店的審批權(quán)限，提交給相應(yīng)的管理層審批。審批通過后，采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，并將合同副本提交給財務(wù)部門。采購部門根據(jù)合同約定，填寫付款申請單，附上發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，提交給財務(wù)經(jīng)理審核。財務(wù)經(jīng)理審核無誤后，按照合同約定的付款方式和時間安排付款，并在付款申請單上簽字確認(rèn)。3.銷售收款審批流程銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂和款項(xiàng)回收工作。銷售合同簽訂后，銷售部門將合同副本提交給財務(wù)部門備案?？蛻舾犊顣r，銷售部門開具收款收據(jù)，并及時將收款信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門核對收款信息與銷售合同是否一致，確認(rèn)無誤后進(jìn)行收款處理，并登記相關(guān)賬簿。對于逾期未收回的款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通催款，并將情況反饋給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)情況采取相應(yīng)的催款措施，必要時可通過法律途徑解決。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，門店各部門根據(jù)下一年度的經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合門店的戰(zhàn)略目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，編制門店年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，提交給管理層審批。管理層根據(jù)門店的實(shí)際情況和市場環(huán)境，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，最終確定門店年度預(yù)算方案。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后提交給管理層審批。經(jīng)管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。3.預(yù)算考核年末，財務(wù)部門對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。預(yù)算考核結(jié)果作為各部門績效評價和員工薪酬分配的重要依據(jù)。五、資金管理1.現(xiàn)金管理門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付及保管工作，每日下班前應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)定期與總賬核對，確保賬目一致。2.銀行存款管理門店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。出納負(fù)責(zé)銀行存款的收付及保管工作，定期核對銀行賬戶余額，及時掌握銀行存款動態(tài)。每月末，出納應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致。加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要信息，防止銀行存款被盜用或挪用。3.資金審批與支付資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支付資金。出納根據(jù)審批后的付款申請單支付款項(xiàng)，確保支付金額、支付對象、支付方式等與審批內(nèi)容一致。對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金支付的安全性和合理性。4.資金預(yù)算與控制財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)門店的經(jīng)營計劃和資金狀況，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金的平衡和安全。加強(qiáng)資金流量的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行防范和化解。嚴(yán)格控制資金支出，對不合理的資金支出應(yīng)予以拒絕，并及時向管理層匯報。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計入當(dāng)期損益。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理存貨是指門店在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。財務(wù)部門應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，對存貨的收發(fā)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。存貨的采購應(yīng)按照采購計劃和審批程序進(jìn)行，采購成本應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。加強(qiáng)存貨的庫存管理定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。根據(jù)市場需求和銷售情況，合理控制存貨庫存水平避免存貨積壓或缺貨給門店帶來損失。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進(jìn)行計價，計價方法一經(jīng)確定不得隨意變更。七、成本費(fèi)用管理1.成本核算門店應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計算方法。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將成本費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鱾€成本核算對象上。加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和收集成本核算所需的各項(xiàng)原始資料，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本，提高門店的經(jīng)濟(jì)效益。2.費(fèi)用控制門店應(yīng)制定費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和限額。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)控制費(fèi)用支出，不得超支。如因特殊情況需要超支，應(yīng)提前申請并說明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支出。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，對不符合規(guī)定的費(fèi)用支出不予報銷。定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評價，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用分析與考核財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，對成本費(fèi)用控制效果進(jìn)行評價，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)建議。建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為各部門績效評價和員工薪酬分配的重要依據(jù)。八、收入管理1.收入確認(rèn)原則門店的收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)收入。銷售商品收入的確認(rèn)條件包括：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)按照完工百分比法進(jìn)行，根據(jù)勞務(wù)的完成程度確認(rèn)收入。2.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)建立收入明細(xì)賬，對各項(xiàng)收入的發(fā)生、結(jié)算等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。銷售部門應(yīng)及時將銷售合同、發(fā)貨單、收款憑證等相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行收入核算。加強(qiáng)對收入的管理，確保收入的真實(shí)性和完整性，防止收入流失。定期對收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入的變化趨勢，為門店的經(jīng)營決策提供支持。3.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶的付款情況。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，并定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡情況，采取不同的催收措施，對逾期未收回的款項(xiàng)應(yīng)及時采取法律手段進(jìn)行追討。對應(yīng)收賬款的壞賬損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價值。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法進(jìn)行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)工作，熟悉稅收政策法規(guī)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款。每月末，財務(wù)人員應(yīng)核對各項(xiàng)稅費(fèi)的計算和申報情況，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.發(fā)票管理門店應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和使用等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票領(lǐng)購應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，并妥善保管發(fā)票存根聯(lián)。開具發(fā)票應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實(shí)開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)發(fā)票的保管工作，防止發(fā)票丟失、被盜或損毀。如發(fā)生發(fā)票丟失等情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。嚴(yán)禁虛開發(fā)票、代開發(fā)票等違法行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。3.稅務(wù)籌劃在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合門店的實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅收政策的變化和門店的經(jīng)營特點(diǎn)，選擇合適的稅務(wù)籌劃方案。定期對稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行評估，及時調(diào)整籌劃策略，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。十、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映門店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。編制財務(wù)報告前，應(yīng)進(jìn)行全面的賬項(xiàng)核對、財產(chǎn)清查等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等方面。通過財務(wù)分析，找出門店經(jīng)營過程中存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和措施。定期撰寫財務(wù)分析報告，詳細(xì)闡述財務(wù)分析的結(jié)果和結(jié)論，并提交給管理層。3.財務(wù)信息披露門店應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確地披露財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)包括年度報告、中期報告等，披露內(nèi)容應(yīng)涵蓋財務(wù)報表、財務(wù)指標(biāo)、重大事項(xiàng)等方面。加強(qiáng)對財務(wù)信息披露工作的管理，確保披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，維護(hù)門店的良好形象。十一、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督門店應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對門店的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、資金使用的合理性等方面。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法進(jìn)行審計工作，出具審計報告，提