PAGE建材小公司財務制度一、總則（一）目的為加強本建材小公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本建材小公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。4.制衡性原則：明確各部門職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財務管理機制。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，編制財務報表，提供財務分析報告。2.制定和執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時調整預算偏差。3.負責資金籌集、使用和管理，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。4.建立健全財務內部控制制度，防范財務風險。5.負責稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，合理降低稅負。6.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和建議。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據。負責資金管理、稅務籌劃和財務風險控制。組織建立健全財務內部控制制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。負責財務團隊建設和人員培訓。2.會計負責公司日常會計核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財務報表，確保財務信息準確、及時。負責財務檔案管理，整理、歸檔會計憑證、賬簿和報表等資料。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。3.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計做好其他財務工作。（三）財務人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和稅收政策。2.具有一定的財務工作經驗，熟練掌握財務軟件和辦公軟件。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協調能力和團隊合作精神。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.本公司執(zhí)行國家統一的會計制度，采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.各項財產物資按照取得時的實際成本計價，后續(xù)計量按照相關會計準則執(zhí)行。5.收入確認原則：在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關的經濟利益能夠流入公司時，確認營業(yè)收入的實現。（二）會計憑證與賬簿設置1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的憑證。2.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~按照會計科目分類登記，明細賬按照明細科目分類登記，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬，其他輔助性賬簿根據管理需要設置。（三）財務報表編制1.公司按照國家統一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法編制財務報表。2.財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注。3.財務報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。4.月度財務報表應于月度終了后[X]日內報送；年度財務報表應于年度終了后[X]日內報送。四、財務預算（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據公司的經營目標和收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面預算原則：涵蓋公司經營活動的各個方面，包括銷售、采購、生產、管理等，實現全方位、全過程的預算管理。3.上下結合原則：由公司管理層提出預算目標，各部門根據公司目標編制本部門預算，經財務部門匯總審核后，報公司管理層審批下達。4.剛性與彈性相結合原則：預算一經批準，原則上不得隨意調整，但在實際執(zhí)行過程中，如遇重大事項或不可抗力因素，可按規(guī)定程序進行調整。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業(yè)務量水平作為唯一基礎來編制預算的方法。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據業(yè)務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。3.滾動預算法：在上期預算完成情況的基礎上，調整和編制下期預算，并將預算期間逐期連續(xù)滾動向前推移，使預算期間保持一定的時期跨度。（三）預算編制流程1.下達預算目標：公司管理層根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，確定年度預算目標，并下達給各部門。2.各部門編制預算草案：各部門根據公司下達的預算目標，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并上報財務部門。3.財務部門匯總審核：財務部門對各部門上報的預算草案進行匯總審核，提出審核意見，反饋給各部門進行修改。4.預算調整：各部門根據財務部門的審核意見對預算草案進行修改后，再次上報財務部門。財務部門匯總審核后，報公司管理層審批。5.下達執(zhí)行：公司管理層審批通過后的預算方案，由財務部門下達給各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行，并定期向財務部門報告預算執(zhí)行情況。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行偏差，并向公司管理層報告。3.公司建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的部門進行預警提示，督促其采取措施加以糾正。（五）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇重大事項或不可抗力因素，導致預算執(zhí)行結果與預算目標出現較大偏差，需要調整預算的，由相關部門提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整的原因、調整的內容、調整的影響等，并附相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后的預算調整方案，由財務部門下達給各部門執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.股權融資應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權益得到保障。3.債權融資應選擇合適的融資渠道和融資方式，合理控制融資成本和融資風險。4.公司在籌集資金過程中，應與金融機構保持良好的溝通與合作，及時了解融資政策和市場動態(tài)，確保融資工作順利進行。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。2.資金使用部門應根據業(yè)務需要，提前編制資金使用計劃，并報財務部門審核。3.財務部門根據資金使用計劃和資金狀況，對資金使用申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后的資金使用申請，由財務部門按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。5.公司應嚴格控制資金使用范圍，確保資金用于公司正常經營活動，不得挪作他用。（三）資金結算1.公司的資金結算業(yè)務包括現金收付、銀行結算等。2.現金收付應嚴格按照國家現金管理規(guī)定進行，確?，F金安全。3.銀行結算應選擇合適的結算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等，確保資金結算及時、準確。（四）資金監(jiān)控1.財務部門應定期對公司資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)。2.建立資金預警機制，對資金余額、資金流量、資金周轉率等關鍵指標進行監(jiān)控，當指標出現異常時，及時發(fā)出預警信號。3.加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應嚴格遵守國家現金管理規(guī)定，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款管理責任。加強對應收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時催收賬款，降低壞賬風險。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產1.固定資產購置公司根據經營需要，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產符合公司實際需求。2.固定資產折舊按照國家相關會計準則規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產折舊，確保固定資產賬面價值與實際價值相符。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產數量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現的問題及時進行處理，確保固定資產安全完整。（三）無形資產1.無形資產取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產。外購無形資產應按照實際支付的價款入賬；自行研發(fā)無形資產應按照相關會計準則規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產攤銷按照國家相關會計準則規(guī)定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產攤銷，確保無形資產賬面價值與實際價值相符。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則及范圍1.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算準確、合理。2.成本費用核算范圍包括公司經營活動中發(fā)生的各項直接成本和間接成本，以及期間費用。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保預算執(zhí)行率。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強成本費用分析和考核，定期對成本費用控制情況進行分析和評價，對成本費用控制不力的部門進行考核和問責。（三）費用報銷管理1.公司制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經審批后按照規(guī)定辦理報銷手續(xù)。3.嚴格控制費用報銷審批權限，確保費用支出合理合規(guī)。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，依法進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的[X]%提取，累計提取額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會根據公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。公司按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部門根據當年經營成果和利潤分配政策，編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經公司董事會審議通過后，報公司股東大會批準。3.公司應嚴格按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保股東權益得到保障。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報數據準確、完整。3.建立稅務申報臺賬，記錄納稅申報情況，便于查詢和核對。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款繳納合規(guī)、準確。（三）稅務籌劃1.合理利用稅收政策，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反稅收法律法規(guī)。3.定期對稅務籌劃方案進行評估和調整，確保稅務籌劃效果。十、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.確保財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質量。3.提高資金使用效益，促進公司經營目標實現。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理等。2.重要性原則：關注公司財務活動中的重要事項和關鍵環(huán)節(jié)，確保內部控制有效。3.制衡性原則：明確各部門職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的內部控制機制。4.適應性原則：根據公司內外部環(huán)境變化，及時調整和完善內部控制制度。（三）內部控制措施1.建立健全財務管理制度，明確財務流程和操作規(guī)范。2.加強財務人員培訓，提高財務人員業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。3.強化內部審計監(jiān)督，定期對財務活動進行審計檢查，及時發(fā)現和糾正問題。4.利用信息技術手段，加強財務信息系統建設，提高財務信息管理水平。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務預算、財務分析報告、稅務資料、合同協議等與財務活動相關的資料。（二）檔案保管期限1.會計憑證、賬簿等主要會計檔案的保管期限為[X]年。2.財務報表、財務預算等重要財務資料的保管期限為[X]年。3.稅務資料、合同協議等其他財務檔案的保管期限按照國家相關法律法規(guī)規(guī)定