PAGE南寧小學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范南寧小學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于南寧小學(xué)全體教職員工及學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員開展工作，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德，履行以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，對(duì)不符合規(guī)定的收支予以拒絕。3.做好財(cái)務(wù)分析工作，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。4.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.協(xié)助學(xué)校做好收費(fèi)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為。6.做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（三）財(cái)務(wù)審批制度1.學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長(zhǎng)審批；重大支出須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出憑證進(jìn)行報(bào)銷，對(duì)未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的支出不予報(bào)銷。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。涵蓋學(xué)校所有收入和支出，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實(shí)反映各項(xiàng)收支情況。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理確定各項(xiàng)支出的比例和結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和教育教學(xué)工作的需要。5.穩(wěn)妥性原則。充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和財(cái)力可能，合理預(yù)計(jì)收入，謹(jǐn)慎安排支出，確保預(yù)算收支平衡。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和收費(fèi)政策，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，編制人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等預(yù)算。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和學(xué)校人員編制情況編制；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和重點(diǎn)工作安排編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校預(yù)算編制完成后，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審核，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。2.事業(yè)收入應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)收入應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并實(shí)行收支兩條線管理。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。4.其他收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，不得隱瞞、截留或挪用。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保票據(jù)安全完整。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)繳銷，不得擅自銷毀或丟失。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等；項(xiàng)目支出主要包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、大型修繕支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)支出，不得超預(yù)算支出。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作的需要。4.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格審批程序，杜絕不合理支出。（三）支出審批與報(bào)銷1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票（收據(jù)）、報(bào)銷單、審批單、明細(xì)清單等。發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，報(bào)銷單應(yīng)填寫清楚、準(zhǔn)確，審批單應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序?qū)?bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。4.報(bào)銷金額較大的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用現(xiàn)金支付。（四）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序發(fā)放，確保教職工工資福利待遇按時(shí)足額發(fā)放。2.社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳納，不得拖欠。3.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出合理合規(guī)。（五）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行報(bào)銷；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷；公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。3.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)加強(qiáng)管理，建立健全內(nèi)部控制制度，確保支出合理合規(guī)。定期對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（六）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。2.項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)制定詳細(xì)的項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、實(shí)施步驟、資金預(yù)算等內(nèi)容，并報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。3.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行操作，加強(qiáng)項(xiàng)目管理和監(jiān)督，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。4.項(xiàng)目完成后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，編制項(xiàng)目決算報(bào)告，并報(bào)上級(jí)主管部門審核。項(xiàng)目結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，不得擅自挪用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具及其他等；無(wú)形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定。2.資產(chǎn)購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)日常管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理。2.資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分類登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。對(duì)大型設(shè)備和貴重資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定資產(chǎn)處置價(jià)格。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.資產(chǎn)處置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確因事業(yè)發(fā)展需要舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。不得拖欠債務(wù)，不得擅自改變債務(wù)用途。3.建立健全債務(wù)管理制度，明確債務(wù)管理部門和人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的核算和監(jiān)督。定期對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收支的審核和監(jiān)督，確保收支合法合規(guī)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理情況、負(fù)債管理情況等。審計(jì)結(jié)束后應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門