PAGE餐飲偉業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲偉業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營和持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于餐飲偉業(yè)旗下的所有門店、職能部門及相關(guān)經(jīng)營活動，包括但不限于餐廳運營、食材采購、人員薪酬等各項涉及資金收支的業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動在法律框架內(nèi)運行。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或偽造財務(wù)數(shù)據(jù)。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表和記錄應(yīng)清晰、規(guī)范，符合會計核算準(zhǔn)則。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。5.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理制度的全面性和系統(tǒng)性，不留財務(wù)監(jiān)管空白。6.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低經(jīng)營成本，提高公司盈利能力。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作有章可循。2.組織財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，為公司管理層提供財務(wù)分析和決策依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和管理，確保公司資金的安全和正常周轉(zhuǎn)，合理安排資金使用，提高資金使用效率。4.加強成本控制與管理，制定成本核算方法和控制標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費用的支出情況，降低經(jīng)營成本。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，對投資、融資、利潤分配等方案進行財務(wù)評估和分析。7.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和保密性。8.配合內(nèi)外部審計機構(gòu)的審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明，接受審計監(jiān)督。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施公司財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作順利開展。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供有力支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等重要財務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)與各部門的財務(wù)關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和指導(dǎo)，提高財務(wù)團隊的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供專業(yè)的財務(wù)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行成本核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)，為成本管理提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作，保證財務(wù)資料的完整性和規(guī)范性。配合稅務(wù)申報工作，提供相關(guān)財務(wù)資料，確保公司依法納稅。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照財務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記，確保票據(jù)安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作，如工資發(fā)放等。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正，保守公司財務(wù)秘密。2.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財務(wù)管理工作的需要。培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理知識、稅務(wù)政策等方面。三、財務(wù)核算與報表（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣，采用借貸記賬法進行記賬。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要進行調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時將相關(guān)原始憑證傳遞至財務(wù)部門。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。2.財務(wù)人員對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回業(yè)務(wù)部門要求更正或補充。3.審核無誤的原始憑證，由會計根據(jù)其內(nèi)容編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人簽名或蓋章。4.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。5.期末，會計按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行賬項調(diào)整，計提各項費用、折舊、攤銷等，確保財務(wù)報表反映的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果真實準(zhǔn)確。6.編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制方法進行編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層。（四）財務(wù)報表報送與分析1.每月[具體日期]前，財務(wù)部門應(yīng)向公司管理層報送月度財務(wù)報表及財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金流量分析等內(nèi)容，對公司財務(wù)指標(biāo)變動原因進行分析，并提出相關(guān)建議。2.每季度末和年度終了，財務(wù)部門應(yīng)編制季度和年度財務(wù)報告，包括財務(wù)報表、財務(wù)分析報告及附注等。年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并向公司股東、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門報送。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，關(guān)注公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，為公司決策提供有力支持。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)齊全、合規(guī)。貸款資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，按時償還貸款本息，維護公司良好的信用記錄。3.涉及股權(quán)融資等重大資金籌集事項，應(yīng)進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，制定詳細(xì)的融資方案，報公司董事會審議通過后實施。（二）資金使用1.公司資金實行預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.資金支付應(yīng)遵循審批流程，由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，最后由公司管理層審批。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。4.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式進行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。對于超過一定金額的大額資金支付，應(yīng)采用銀行票據(jù)或其他安全的支付方式。5.在資金使用過程中，應(yīng)加強對資金流向的監(jiān)控，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動，不得挪用、截留或擅自改變資金用途。（三）資金結(jié)算1.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。2.規(guī)范資金結(jié)算流程，及時辦理各類款項的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。對于收到的款項，應(yīng)及時入賬；對于支付的款項，應(yīng)確保支付憑證真實、有效，手續(xù)完備。3.定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對未達賬項，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。（四）資金安全與風(fēng)險防范1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等資金資產(chǎn)的安全管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。2.加強資金風(fēng)險管理，關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢、金融市場動態(tài)等因素對公司資金的影響。合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。3.制定資金應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金短缺、資金鏈斷裂等風(fēng)險情況。在風(fēng)險發(fā)生時，能夠迅速采取有效措施，保障公司資金安全和正常運營。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.餐飲偉業(yè)的成本費用主要包括食材成本、人工成本、房租及水電費、設(shè)備采購與折舊費、營銷費用、管理費用等。2.食材成本應(yīng)按照實際采購價格和耗用數(shù)量進行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。對于食材采購過程中的損耗、退貨等情況，應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。人工成本包括員工工資、獎金、福利等，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算。3.房租及水電費應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，根據(jù)受益對象合理分?jǐn)偟较嚓P(guān)成本費用項目中。設(shè)備采購與折舊費應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊方法進行計提，計入相關(guān)成本費用。營銷費用包括廣告宣傳費、促銷活動費等，應(yīng)按照實際支出進行核算。管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行控制和核算。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標(biāo)體系，將成本費用指標(biāo)分解到各部門和各經(jīng)營環(huán)節(jié)，明確責(zé)任人和控制標(biāo)準(zhǔn)。2.加強食材采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機制，通過招標(biāo)、詢價等方式確定合理的采購價格，降低食材采購成本。同時，加強食材驗收和庫存管理，減少食材損耗。3.優(yōu)化人員配置，提高勞動效率，合理控制人工成本。加強員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)技能和工作效率，避免不必要人員浪費。4.嚴(yán)格控制房租及水電費等固定成本支出，合理規(guī)劃餐廳布局和設(shè)備使用，降低能源消耗。對于房租等大額支出，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和談判，爭取有利的租賃條件。5.加強營銷費用管理，制定科學(xué)合理的營銷預(yù)算，對營銷活動進行效果評估，確保營銷費用投入產(chǎn)出比合理。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費等管理費用支出，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進行報銷。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，對比實際成本費用與預(yù)算指標(biāo)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進措施和建議。成本費用分析應(yīng)包括成本費用結(jié)構(gòu)分析、變動趨勢分析、與同行業(yè)對比分析等內(nèi)容。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極采取措施降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購過程中應(yīng)遵循相關(guān)采購制度，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求，價格合理。2.固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，確保固定資產(chǎn)與采購合同一致，能夠正常投入使用。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.對于符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的固定資產(chǎn)相關(guān)支出，如軟件等，應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。攤銷方法和攤銷期限應(yīng)符合國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)處置與清查1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后實施。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實相符。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點等，核對固定資產(chǎn)賬實是否相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時進行納稅申報，如實填報各類納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報前，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對各項稅務(wù)數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點和稅收政策，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式實現(xiàn)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃工作符合最新政策要求，避免稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點，并采取有效措施進行防范和化解。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的執(zhí)行情況，主動接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題，應(yīng)積極配合整改，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。會計賬簿、財務(wù)報表等應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進行整理歸檔。（三）財務(wù)檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的