PAGE財政部會計人員財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會計人員的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高會計信息質量，保障公司資產安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體會計人員，包括總部及各分支機構的會計、出納等相關財務崗位人員。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》以及財政部頒布的各項財務規(guī)章制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：會計人員的財務活動必須符合國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)定。2.真實性原則：會計信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務處理應準確無誤，確保財務數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，滿足公司管理決策的需要。5.保密性原則：會計人員應嚴格保守公司財務機密，不得泄露公司財務信息。二、會計人員崗位職責（一）會計主管職責1.負責組織和管理公司的會計工作，制定會計核算辦法和財務管理制度。2.審核會計憑證、財務報表等重要財務資料，確保財務信息的準確性和合規(guī)性。3.組織財務預算編制、執(zhí)行和分析工作，為公司決策提供財務支持。4.協(xié)調與外部審計機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司利益。5.對會計人員進行培訓和指導，提高團隊整體業(yè)務水平。（二）會計崗位職責1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，包括賬務處理、編制記賬憑證、登記賬簿等。2.負責各類資產的核算與管理，定期進行財產清查，確保賬實相符。3.準確計算和繳納各項稅費，及時申報納稅，維護公司稅務合規(guī)。4.協(xié)助會計主管編制財務報表，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析資料。5.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納崗位職責1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定審核原始憑證，確保資金收付的準確性和合法性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金安全。4.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時處理未達賬項。5.協(xié)助會計人員進行其他財務工作，如工資發(fā)放等。三、會計核算（一）會計年度公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應具備以下基本內容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。（四）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。（五）財務報表1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.會計人員應在財務報表上簽名并蓋章，財務報表須經(jīng)會計主管審核并加蓋公司公章后對外報送。四、財務審批與資金管理（一）財務審批流程1.公司各項費用支出實行分級審批制度。一般費用支出由部門負責人審核，財務負責人復核，總經(jīng)理審批；重大費用支出需經(jīng)董事會審議通過后，由總經(jīng)理審批。2.費用報銷應填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷人等信息，并附上相關原始憑證。報銷單應按照審批流程依次簽字審批。3.采購付款應根據(jù)采購合同和發(fā)票等相關憑證，由采購部門填寫付款申請單，經(jīng)部門負責人、財務負責人審核，總經(jīng)理審批后辦理付款手續(xù)。（二）資金管理1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調度。出納人員應嚴格按照資金審批制度辦理資金收付業(yè)務。2.加強現(xiàn)金管理，庫存現(xiàn)金應嚴格按照規(guī)定限額留存，超過限額部分應及時送存銀行。3.銀行存款賬戶應定期進行核對，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。4.資金支付應通過銀行轉賬等合規(guī)方式進行，特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。五、資產核算與管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。會計人員應定期盤點貨幣資金，確保賬實相符。2.應收及預付款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。應加強對應收及預付款項的管理，定期進行賬齡分析，及時催收款項，對可能發(fā)生的壞賬損失，應按照規(guī)定計提壞賬準備。3.存貨：包括原材料、庫存商品、周轉材料等。應建立健全存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨的數(shù)量、質量和價值準確無誤。存貨發(fā)出應按照先進先出法、加權平均法等規(guī)定的方法計價。（二）固定資產1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產應按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.公司應建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、折舊方法、折舊年限等信息。4.固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.定期對固定資產進行清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，按照規(guī)定進行賬務處理。（三）無形資產及其他資產1.無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。無形資產應按照取得時的成本進行初始計量，并在規(guī)定的使用壽命內進行攤銷。2.其他資產包括長期待攤費用、遞延所得稅資產等。應按照相關會計準則的規(guī)定進行核算和管理。六、成本費用核算（一）成本核算1.公司應根據(jù)生產經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應按照成本核算對象、成本項目和成本計算期進行歸集和分配，準確計算產品成本或服務成本。3.加強成本管理，定期進行成本分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本。（二）費用核算1.費用是指公司在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。費用應按照權責發(fā)生制原則進行核算。2.公司費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等。應按照費用的性質和用途進行明細核算，確保費用核算的準確性和合理性。3.嚴格控制費用支出，建立費用預算管理制度，對費用支出進行事前、事中、事后控制，確保費用支出符合公司預算和相關規(guī)定。七、稅務管理（一）稅務登記公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。（二）納稅申報1.會計人員應按照規(guī)定的納稅申報期限和內容，準確計算應納稅額，及時辦理納稅申報手續(xù)。2.納稅申報資料應包括納稅申報表、財務報表、發(fā)票領用存報表等相關資料。申報資料應真實、準確、完整，不得虛報、瞞報。（三）稅款繳納1.公司應按照稅務機關核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。2.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規(guī)定辦理延期繳納稅款申請手續(xù)，經(jīng)稅務機關批準后方可延期繳納。（四）稅務風險管理1.加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，定期進行稅務風險評估。2.關注國家稅收政策變化，及時調整公司稅務策略，確保公司稅務合規(guī)，降低稅務風險。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財務監(jiān)督中的職責權限。2.會計人員應定期對公司財務收支、會計核算、資產管理等情況進行內部審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。3.財務負責人應定期向公司管理層匯報財務監(jiān)督情況，提出改進財務管理的建議和措施。（二）外部監(jiān)督1.積極配合外部審計機構的審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。2.按照稅務機關的要求，接受稅務檢查，及時整改稅務問題，確保公司稅務合規(guī)。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等會計核算專業(yè)資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂。2.會計檔案應及時歸檔，存放在專門設立的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。（四）會計檔案的查閱與銷毀1.公司內部人員查閱會計檔案，應經(jīng)會計主管批準，并登記查閱日期、查閱人、