PAGE擔(dān)保貸款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的所有部門和人員，包括但不限于業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.安全性原則：確保擔(dān)保貸款資金的安全，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：在保障資金安全的前提下，追求擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益。4.規(guī)范性原則：規(guī)范擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、資金管理、費(fèi)用控制等各項(xiàng)工作。二、擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)規(guī)范（一）業(yè)務(wù)受理階段1.客戶信息收集業(yè)務(wù)部門在受理擔(dān)保貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求客戶提供完整的財(cái)務(wù)資料，包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行初步分析，評(píng)估其還款能力。2.擔(dān)保評(píng)估費(fèi)用對(duì)于需要進(jìn)行擔(dān)保評(píng)估的項(xiàng)目，由業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定向評(píng)估機(jī)構(gòu)支付評(píng)估費(fèi)用。評(píng)估費(fèi)用應(yīng)在合同中明確約定，并按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和支付。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，評(píng)估其償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，并協(xié)助撰寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。2.擔(dān)保額度確定根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合公司的擔(dān)保政策和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定擔(dān)保額度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與擔(dān)保額度的審核，確保擔(dān)保額度與公司財(cái)務(wù)狀況相匹配。（三）合同簽訂階段1.財(cái)務(wù)條款審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)擔(dān)保貸款合同中的財(cái)務(wù)條款進(jìn)行審核，包括貸款利率、還款方式、擔(dān)保費(fèi)用、違約責(zé)任等。確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。2.資金安排根據(jù)合同約定，財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排擔(dān)保貸款資金的發(fā)放和回收計(jì)劃。確保資金按時(shí)足額到位，并及時(shí)跟蹤資金使用情況。（四）貸款發(fā)放階段1.資金發(fā)放財(cái)務(wù)部門按照合同約定，將擔(dān)保貸款資金發(fā)放至指定賬戶。發(fā)放過程中應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)手續(xù)，確保資金發(fā)放的準(zhǔn)確性和安全性。2.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄貸款本金、利息、擔(dān)保費(fèi)用等相關(guān)信息。定期核對(duì)賬目，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。（五）貸后管理階段1.財(cái)務(wù)監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)擔(dān)保貸款客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控，分析其財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況。及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并向風(fēng)險(xiǎn)管理部門和業(yè)務(wù)部門反饋。2.利息核算與催收按照合同約定，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核算擔(dān)保貸款利息，并及時(shí)向客戶催收。對(duì)于逾期利息，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)收復(fù)息，并采取相應(yīng)的催收措施。3.擔(dān)保費(fèi)用管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保費(fèi)用的管理，確保擔(dān)保費(fèi)用按時(shí)足額收取。對(duì)擔(dān)保費(fèi)用的收支情況進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)和分析，為公司決策提供依據(jù)。三、擔(dān)保貸款資金管理（一）資金來源與運(yùn)用1.資金來源擔(dān)保貸款資金主要來源于公司自有資金、銀行借款等合法渠道。公司應(yīng)確保資金來源的合法性和穩(wěn)定性。2.資金運(yùn)用擔(dān)保貸款資金應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定用于客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等合法用途，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ谩＃ǘ┵Y金賬戶管理1.開設(shè)專用賬戶公司應(yīng)開設(shè)專門用于擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的資金賬戶，實(shí)行專戶管理。該賬戶應(yīng)與公司其他賬戶嚴(yán)格區(qū)分，確保資金安全。2.賬戶監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)擔(dān)保貸款資金賬戶進(jìn)行監(jiān)控，核對(duì)賬戶余額、資金流向等信息。確保賬戶資金的安全和正常使用。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)防范1.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)閾值。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提示相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。如預(yù)留風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等。四、擔(dān)保貸款財(cái)務(wù)核算（一）核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照收入和費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.配比原則將擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的收入與相關(guān)成本、費(fèi)用進(jìn)行合理配比，準(zhǔn)確計(jì)算業(yè)務(wù)損益。（二）科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目設(shè)置“應(yīng)收擔(dān)保貸款本金”、“應(yīng)收擔(dān)保貸款利息”、“擔(dān)保代償款”等科目，核算公司在擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)中形成的債權(quán)資產(chǎn)。2.負(fù)債類科目設(shè)置“擔(dān)保貸款保證金”、“應(yīng)付擔(dān)保費(fèi)用”等科目，核算公司因擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)產(chǎn)生的負(fù)債。3.損益類科目設(shè)置“擔(dān)保費(fèi)收入”、“利息收入”、“擔(dān)保代償損失”等科目，核算擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的收入和成本費(fèi)用。（三）賬務(wù)處理流程1.貸款發(fā)放賬務(wù)處理借：應(yīng)收擔(dān)保貸款本金貸：銀行存款（或相關(guān)資金來源科目）2.利息確認(rèn)賬務(wù)處理借：應(yīng)收擔(dān)保貸款利息貸：利息收入3.擔(dān)保費(fèi)用賬務(wù)處理借：銀行存款（或應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)用）貸：擔(dān)保費(fèi)收入4.代償賬務(wù)處理借：擔(dān)保代償款貸：應(yīng)收擔(dān)保貸款本金應(yīng)收擔(dān)保貸款利息同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況計(jì)提相應(yīng)的擔(dān)保代償損失。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類定期編制擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.報(bào)表內(nèi)容報(bào)表應(yīng)詳細(xì)反映擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、利潤(rùn)等情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。五、擔(dān)保貸款費(fèi)用管理（一）費(fèi)用種類1.擔(dān)保費(fèi)根據(jù)擔(dān)保貸款金額和風(fēng)險(xiǎn)程度，向客戶收取一定比例的擔(dān)保費(fèi)。擔(dān)保費(fèi)應(yīng)按照合同約定收取，并在財(cái)務(wù)核算中準(zhǔn)確記錄。2.評(píng)估費(fèi)如進(jìn)行擔(dān)保評(píng)估，由客戶承擔(dān)評(píng)估費(fèi)用。評(píng)估費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算和支付。3.其他費(fèi)用包括與擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、差旅費(fèi)等其他費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行控制和核算。（二）費(fèi)用收取與支付1.費(fèi)用收取業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照合同約定向客戶收取擔(dān)保費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。收取過程中應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并及時(shí)將款項(xiàng)上繳財(cái)務(wù)部門。2.費(fèi)用支付財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定審核費(fèi)用支付申請(qǐng)，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。對(duì)于擔(dān)保評(píng)估費(fèi)等外部費(fèi)用，應(yīng)與相關(guān)機(jī)構(gòu)簽訂合同，并按照合同約定支付款項(xiàng)。（三）費(fèi)用控制1.預(yù)算管理制定擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和控制額度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超支。2.成本效益分析定期對(duì)擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行成本效益分析，評(píng)估費(fèi)用支出對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益的影響。根據(jù)分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整費(fèi)用控制策略。六、擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理（一）準(zhǔn)備金計(jì)提1.計(jì)提依據(jù)根據(jù)擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，按照一定比例計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策和監(jiān)管要求確定。2.計(jì)提方法風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)按照擔(dān)保貸款余額的一定比例逐月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期損益。計(jì)提公式為：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提額=擔(dān)保貸款余額×計(jì)提比例。（二）準(zhǔn)備金使用1.使用范圍風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要用于彌補(bǔ)擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)發(fā)生的代償損失、壞賬損失等風(fēng)險(xiǎn)支出。2.使用審批當(dāng)發(fā)生需要使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的情況時(shí)，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可使用。（三）準(zhǔn)備金管理1.專戶存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)存入專門賬戶，實(shí)行專戶管理。確保準(zhǔn)備金的安全和?？顚Ｓ谩?.定期審計(jì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提、使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保準(zhǔn)備金管理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。七、擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括賬務(wù)處理、資金管理、費(fèi)用控制等方面。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性等。出具審計(jì)報(bào)告，為公司管理層提供決策參考。（二）外部檢查1.接受監(jiān)管部門檢查積極配合金融監(jiān)管部門的檢查工作，如實(shí)提供擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)監(jiān)管部門提出的問題及時(shí)整改，確保公司業(yè)務(wù)合規(guī)運(yùn)營(yíng)。2.聘請(qǐng)外部審計(jì)