PAGE小工程公司財務制度一、總則（一）目的為加強本小工程公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本小工程公司及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算和管理行為。3.準確性原則：確保財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務風險。5.內部控制原則：加強內部財務管理和監(jiān)督，建立健全內部控制制度，防范財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確職責分工，確保財務工作高效運轉。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具有相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質，熟悉國家財務法規(guī)和政策，掌握財務核算和管理方法。3.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.會計職責負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目，進行賬務處理，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理編制財務預算和財務分析報告，為公司決策提供財務支持。2.出納職責負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關業(yè)務。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，并作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱（抬頭）、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額等。3.記賬憑證應具備以下內容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。（三）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應按照會計科目分類登記，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬明細科目設置，日記賬應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記。2.會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記，做到數(shù)字準確、摘要清楚，并定期結賬、對賬。（四）財務報表1.公司應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。2.財務報表應經(jīng)公司財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴禁白條抵庫。3.出納人員應定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并報財務經(jīng)理處理。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家銀行結算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。2.銀行存款賬戶應專人管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.出納人員應定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，并報財務經(jīng)理處理。（三）資金預算與控制1.公司應編制年度資金預算，合理安排資金使用，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。2.資金預算應包括現(xiàn)金預算、銀行存款預算、資金籌集預算等。資金預算應經(jīng)公司財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3.公司應加強資金控制，嚴格控制資金支出，確保資金使用效益。對于重大資金支出，應實行集體決策和審批制度。五、費用報銷管理（一）費用報銷原則1.真實性原則：費用報銷必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，不得虛報、冒領。2.合理性原則：費用報銷應符合公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，不得鋪張浪費。3.合法性原則：費用報銷應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，不得報銷違法違規(guī)費用。（二）費用報銷審批程序1.費用報銷人應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關原始憑證。2.費用報銷單應經(jīng)部門負責人審核簽字，證明費用發(fā)生的真實性和合理性。3.財務部門應審核費用報銷單的合法性、合規(guī)性和準確性，對不符合規(guī)定的費用報銷單予以退回，并要求更正、補充。4.費用報銷單經(jīng)財務部門審核通過后由總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務部門方可辦理報銷手續(xù)。（三）費用報銷標準1.差旅費報銷標準：公司應制定差旅費報銷標準，明確出差人員的交通、住宿、伙食等費用標準。差旅費報銷標準應根據(jù)公司實際情況和市場行情進行合理制定，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.業(yè)務招待費報銷標準：公司應制定業(yè)務招待費報銷標準，明確業(yè)務招待費的開支范圍、標準和審批程序。業(yè)務招待費報銷標準應根據(jù)公司實際情況和市場行情進行合理制定，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3.其他費用報銷標準：公司應根據(jù)實際情況制定其他費用報銷標準，如辦公費、差旅費、通訊費等，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。3.固定資產(chǎn)購置后，應由相關部門進行驗收，驗收合格后方可交付使用。驗收內容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應按月計提，并計入相關成本費用科目。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查工作應由財務部門、資產(chǎn)管理部門等相關部門共同進行。2.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，并報財務經(jīng)理處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)應按照賬面價值予以核銷。3.對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應及時進行處置。處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行審批，處置收入應及時入賬。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.成本費用核算應劃清本期成本費用與下期成本費用的界限、不同產(chǎn)品成本的界限、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。（二）成本費用核算方法1.公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應按照規(guī)定的成本項目進行歸集和分配，如直接材料、直接人工、制造費用等。（三）成本費用控制1.公司應加強成本費用控制，建立健全成本費用管理制度，制定成本費用控制目標和措施。2.成本費用控制應貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)。3.公司應定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額。3.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。4.凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。（二）利潤分配1.公司應按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計提取額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.任意盈余公積由公司股東大會或董事會決定提取。4.向投資者分配利潤應按照股東的持股比例進行分配。九、財務內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.公司應建立健全財務內部控制制度，加強財務管理和監(jiān)督，防范財務風險。2.財務內部控制制度應包括財務管理制度、會計核算制度、資金管理制度、費用報銷制度、固定資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、利潤及利潤分配管理制度等。3.財務內部控制制度應明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務核算和管理流程，加強內部審計和監(jiān)督。（二）內部審計1.公司應設立內部審計機構或配備內部審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行內部審計和監(jiān)督。2.內部審計人員應定期對公司財務報表、財務制度執(zhí)行情況、內部控制制度有效性等進行審計，并出具審計報告。3.公司應根據(jù)內部審計報告提出的問題和建議，及時采取措