PAGE全總財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范全總（以下簡稱“本組織”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本組織各項工作的順利開展，促進(jìn)本組織的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于全總及其所屬各部門、各分支機構(gòu)、各直屬單位（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映本組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本組織財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，形成完整的財務(wù)管理體系。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)本組織經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范有序。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.全總設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)組織和管理本組織的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工，確保財務(wù)管理工作的有效開展。2.所屬單位應(yīng)根據(jù)本組織財務(wù)管理的要求，結(jié)合自身實際情況，設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，并接受全總財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與本組織重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)本組織的合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，審核各項費用支出的合法性、合理性和真實性。負(fù)責(zé)會計憑證、賬簿、報表等會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人開展財務(wù)分析和預(yù)算管理工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮本組織的發(fā)展戰(zhàn)略、工作任務(wù)和財務(wù)狀況，合理安排各項收支，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項費用支出，節(jié)約資源，降低成本，提高資金使用效益。4.績效導(dǎo)向原則：建立健全預(yù)算績效管理制度，加強預(yù)算績效管理，提高預(yù)算資金的使用效益和效率。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對各項收支進(jìn)行全面、深入的分析和評估，根據(jù)實際需要確定預(yù)算額度。2.滾動預(yù)算法：按照“近細(xì)遠(yuǎn)粗”的原則，逐年滾動編制預(yù)算，使預(yù)算更加符合實際情況，增強預(yù)算的前瞻性和指導(dǎo)性。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，全總財務(wù)部門向所屬單位下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時間安排等。2.編制預(yù)算草案：所屬單位根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和實際情況，編制本單位的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送全總財務(wù)部門。3.審核匯總預(yù)算草案：全總財務(wù)部門對所屬單位報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，要求所屬單位進(jìn)行調(diào)整。審核通過后，全總財務(wù)部門匯總編制全總年度預(yù)算草案。4.審批預(yù)算草案：全總年度預(yù)算草案經(jīng)本組織領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行全總及所屬單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。建立健全預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。加強預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，所屬單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，并報全總財務(wù)部門審核。全總財務(wù)部門對所屬單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核通過后報本組織領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)及時下達(dá)所屬單位執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財務(wù)報表。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析全總及所屬單位應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗和教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、趨勢分析等內(nèi)容，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，對所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)與所屬單位的績效評價相結(jié)合，將預(yù)算執(zhí)行情況作為績效評價的重要內(nèi)容，激勵所屬單位加強預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行率。四、收入管理（一）收入范圍本組織的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法依規(guī)取得。2.及時足額原則：加強收入管理，確保各項收入及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.分類核算原則：對不同性質(zhì)的收入進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確反映本組織的收入構(gòu)成和來源。（三）收入確認(rèn)與計量1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入，以實際收到的金額計量。2.上級補助收入：按照上級單位撥入的款項確認(rèn)收入，以實際收到的金額計量。3.事業(yè)收入：按照開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入確認(rèn)收入，以實際收到的金額計量。4.經(jīng)營收入：按照在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入確認(rèn)收入，以實際收到的金額計量。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項確認(rèn)收入，以實際收到的金額計量。6.其他收入：按照實際收到的金額確認(rèn)收入，以實際收到的金額計量。（四）收入票據(jù)管理1.本組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得自行印制或使用非法票據(jù)。2.票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用、虛開等情況的發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍本組織的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項費用支出，節(jié)約資源，降低成本，提高資金使用效益。2.專款專用原則：對有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保本組織各項工作的順利開展。（三）支出審批制度1.審批流程一般支出：所屬單位的一般支出，由本單位負(fù)責(zé)人審批。重大支出：所屬單位的重大支出，應(yīng)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報全總財務(wù)部門備案。全總本級支出：全總本級的支出，由本組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批權(quán)限嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的合法性、合理性和真實性，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（四）支出報銷制度1.報銷憑證：支出報銷應(yīng)取得合法有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。報銷憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。2.報銷流程經(jīng)辦人填寫報銷單：經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單，注明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對報銷單進(jìn)行審核，審核支出的真實性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對報銷單進(jìn)行審核，審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核支出是否符合預(yù)算安排和財務(wù)制度規(guī)定，簽字確認(rèn)。領(lǐng)導(dǎo)審批：按照支出審批制度的規(guī)定，報領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷付款：審批通過后，財務(wù)部門辦理報銷付款手續(xù)。（五）支出控制措施1.預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，控制各項費用支出，確保支出不超過預(yù)算額度。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費標(biāo)準(zhǔn)、會議費標(biāo)準(zhǔn)、招待費標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制支出。3.審批控制：加強支出審批管理，嚴(yán)格按照審批流程和審批權(quán)限進(jìn)行審批，防止不合理支出的發(fā)生。4.監(jiān)督檢查：定期對支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保支出管理的規(guī)范有序。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本組織的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置所屬單位應(yīng)根據(jù)本單位的工作需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計劃，報全總財務(wù)部門審核。全總財務(wù)部門對所屬單位報送的資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行審核，審核通過后報本組織領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計劃，所屬單位應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)購置的合規(guī)性和有效性。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置完成后，所屬單位應(yīng)組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進(jìn)行驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用所屬單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，并做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，延長資產(chǎn)使用壽命。2.資產(chǎn)保管所屬單位應(yīng)加強對資產(chǎn)的保管，建立資產(chǎn)保管臺賬，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對貴重資產(chǎn)和危險資產(chǎn)，應(yīng)采取特殊的保管措施，確保資產(chǎn)安全。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍本組織的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外捐贈等。2.資產(chǎn)處置程序提出申請：所屬單位根據(jù)資產(chǎn)處置的實際情況，提出資產(chǎn)處置申請，說明處置的原因、內(nèi)容、方式等，并報全總財務(wù)部門審核。審核評估：全總財務(wù)部門對所屬單位提出的資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，并組織相關(guān)人員對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定資產(chǎn)處置價格。審批備案：經(jīng)審核評估后的資產(chǎn)處置申請，報本組織領(lǐng)導(dǎo)班子審批，并報上級主管部門備案。處置實施：按照批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置方案，所屬單位組織實施資產(chǎn)處置工作，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和有效性。（五）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對本組織的資產(chǎn)進(jìn)行清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。2.清查方法：采用實地盤點、賬實核對等方法進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實相符。3.清查結(jié)果處理：對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類本組織的負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)本組織的實際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免過度舉債。2.風(fēng)險控制原則：加強對負(fù)債的風(fēng)險管理，建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，防范債務(wù)風(fēng)險。3.及時償債原則：按時償還債務(wù)本息，維護(hù)本組織的信譽和形象。（三）負(fù)債審批制度1.審批流程一般負(fù)債：所屬單位的一般負(fù)債，由本單位負(fù)責(zé)人審批。重大負(fù)債：所屬單位的重大負(fù)債，應(yīng)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報全總財務(wù)部門備案。全總本級負(fù)債：全總本級的負(fù)債，由本組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批權(quán)限嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核負(fù)債的必要性、合理性和可行性，對不符合規(guī)定的負(fù)債不得批準(zhǔn)。（四）負(fù)債核算與監(jiān)督1.負(fù)債核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行負(fù)債核算，準(zhǔn)確反映本組織的負(fù)債狀況。2.負(fù)債監(jiān)督：加強對負(fù)債的監(jiān)督管理，定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問題。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.報告種類：本組織應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注等內(nèi)容，全面反映本組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。3.報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進(jìn)行編制，確保財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等內(nèi)容，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析，對本組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析和評估。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)措施和建議，為加強財務(wù)管理和提高資金使用效益提供參考。九、財務(wù)監(jiān)督（