PAGE國壽財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國人壽保險股份有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《保險公司財務(wù)制度》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各級分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（四）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)核算負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時報送相關(guān)部門。2.預(yù)算管理組織編制公司年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各部門執(zhí)行。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.資金管理制定資金管理制度，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。4.成本費用管理建立成本費用管理制度，規(guī)范成本費用核算和控制。對成本費用進(jìn)行分析和監(jiān)控，提出降低成本費用的建議和措施。5.財務(wù)風(fēng)險管理識別、評估和監(jiān)控公司財務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對策略。定期進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，及時向管理層報告重大財務(wù)風(fēng)險情況。6.財務(wù)監(jiān)督對公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。7.稅務(wù)管理負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。研究稅收政策，合理降低公司稅負(fù)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)制度。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計人員職責(zé)按照財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財務(wù)工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。三、財務(wù)核算（一）會計政策與估計1.公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用等各類會計要素。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。5.期末，會計人員按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，編制財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制與報送1.公司應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層批準(zhǔn)后報送相關(guān)部門，如股東、監(jiān)管機構(gòu)等。3.公司應(yīng)按照規(guī)定及時披露財務(wù)報表，確保信息公開透明。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定年度預(yù)算編制方案。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制部門預(yù)算草案。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。4.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)組織經(jīng)營活動，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費用控制等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。3.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金用于公司經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略。3.嚴(yán)格控制資金支出，加強對資金使用的監(jiān)督和管理，防止資金浪費和濫用。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金風(fēng)險管理1.識別和評估資金風(fēng)險，如流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。2.制定資金風(fēng)險應(yīng)對策略，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、進(jìn)行資金套期保值等。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險事件。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.公司成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.營業(yè)成本是指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的與保險業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本，如賠付支出、手續(xù)費支出等。3.營業(yè)稅金及附加是指公司按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。4.銷售費用是指公司在銷售保險產(chǎn)品過程中發(fā)生的費用，如廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費等。5.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費等。6.財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費支出等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運營效率，降低成本費用。4.定期對成本費用進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費用核算1.按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求，準(zhǔn)確核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費用與收入相匹配。3.建立成本費用核算臺賬，詳細(xì)記錄成本費用發(fā)生情況。七、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.定期對公司財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.針對不同類型的財務(wù)風(fēng)險，采取具體的風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強信用管理、進(jìn)行投資風(fēng)險管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，實時監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險狀況。定期對財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化趨勢。2.設(shè)定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.對預(yù)警信號進(jìn)行分析和評估，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，防止風(fēng)險擴大。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。3.財務(wù)部門應(yīng)加強自身內(nèi)部監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)自查，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的審