PAGE供應商往來會計財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司與供應商之間的往來會計核算及財務管理，確保公司財務信息的準確性、完整性和及時性，維護公司與供應商的合法權益，促進公司供應鏈的穩(wěn)定與健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及供應商往來業(yè)務的財務核算與管理活動，包括但不限于采購業(yè)務、應付賬款管理、供應商對賬與結(jié)算等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)和財務會計準則，確保公司與供應商往來業(yè)務的處理合法合規(guī)。準確性原則：準確記錄和反映公司與供應商之間的經(jīng)濟業(yè)務往來，保證財務數(shù)據(jù)的真實可靠。及時性原則：及時處理供應商往來業(yè)務，確保各項財務信息及時傳遞和反饋，以便公司管理層做出準確決策。權責明確原則：明確各部門在供應商往來業(yè)務中的職責和權限，避免職責不清導致的管理混亂。二、供應商往來業(yè)務流程1.采購業(yè)務流程采購申請：各部門根據(jù)業(yè)務需求填寫采購申請表，詳細注明采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算等信息，并提交至采購部門。采購審批：采購部門對采購申請進行審核，評估其必要性和合理性，報相關領導審批后執(zhí)行采購任務。供應商選擇：采購部門通過招標、詢價、談判等方式選擇合適的供應商，建立供應商檔案，記錄供應商的基本信息、聯(lián)系方式、信用評級等。采購合同簽訂：與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購物品或服務的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購訂單下達：采購部門根據(jù)采購合同生成采購訂單，發(fā)送給供應商，并跟蹤訂單執(zhí)行情況。貨物驗收：貨物到達后，由相關部門進行驗收，核對貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與采購合同一致。驗收合格后，填寫驗收報告。發(fā)票開具與傳遞：供應商根據(jù)采購合同和實際交貨情況開具發(fā)票，并及時傳遞給公司財務部門。2.應付賬款管理流程發(fā)票審核：財務部門收到供應商發(fā)票后，核對發(fā)票信息與采購合同、驗收報告是否一致，審核發(fā)票的真實性、合法性和準確性。入賬處理：審核無誤后，財務部門按照財務會計準則進行應付賬款的入賬處理，記錄應付賬款的金額、供應商名稱、發(fā)票號碼等信息。付款計劃制定：根據(jù)采購合同約定的付款方式和時間，結(jié)合公司資金狀況，制定付款計劃，并報相關領導審批。款項支付：按照審批后的付款計劃，財務部門按時足額支付供應商款項。付款前，核對付款信息與應付賬款記錄是否一致，確保付款的準確性。付款記錄與核銷：支付款項后，及時記錄付款日期、金額、付款方式等信息，并對應付賬款進行核銷，確保應付賬款余額的準確性。3.供應商對賬與結(jié)算流程定期對賬：財務部門定期與供應商進行對賬，核對雙方的往來賬目，確保賬目一致。對賬周期一般為月度或季度，具體根據(jù)公司實際情況確定。對賬內(nèi)容：對賬內(nèi)容包括應付賬款余額、已付款金額、未付款金額、發(fā)票開具情況等。雙方核對無誤后，簽署對賬確認函。結(jié)算處理：根據(jù)對賬結(jié)果，進行結(jié)算處理。如有差異，及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進行調(diào)整。結(jié)算完成后，更新應付賬款臺賬。三、供應商往來會計核算1.會計科目設置應付賬款：核算公司因購買貨物、接受勞務等應支付給供應商的款項。本科目應按供應商名稱設置明細科目，進行明細核算。預付賬款：核算公司按照合同規(guī)定預付給供應商的款項。本科目應按供應商名稱設置明細科目，進行明細核算。其他應付款：核算公司與供應商之間除應付賬款、預付賬款以外的其他往來款項，如暫收供應商款項、押金等。本科目應按款項性質(zhì)和供應商名稱設置明細科目，進行明細核算。財務費用：核算公司與供應商往來業(yè)務中發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等財務費用。本科目應按費用項目設置明細科目，進行明細核算。2.賬務處理采購業(yè)務賬務處理收到貨物并驗收入庫，同時收到供應商發(fā)票時：借：原材料/庫存商品等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款——[供應商名稱]支付預付款項時：借：預付賬款——[供應商名稱]貸：銀行存款收到貨物并驗收入庫，但尚未收到發(fā)票時：借：原材料/庫存商品等（暫估金額）貸：應付賬款——暫估應付款——[供應商名稱]下月初，用紅字沖回上述分錄：借：原材料/庫存商品等（紅字）貸：應付賬款——暫估應付款——[供應商名稱]（紅字）待收到發(fā)票后，按照正常業(yè)務進行賬務處理。應付賬款支付賬務處理借：應付賬款——[供應商名稱]貸：銀行存款供應商對賬差異調(diào)整賬務處理若發(fā)現(xiàn)應付賬款賬面余額與供應商對賬金額不一致，經(jīng)查明原因后，屬于我方少記的，應補記：借：原材料/庫存商品等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（如有）貸：應付賬款——[供應商名稱]屬于我方多記的，應沖減：借：應付賬款——[供應商名稱]貸：原材料/庫存商品等應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（如有）其他往來款項賬務處理收到供應商暫收款項時：借：銀行存款貸：其他應付款——[供應商名稱]支付供應商暫收款項時：借：其他應付款——[供應商名稱]貸：銀行存款收取供應商押金時：借：銀行存款貸：其他應付款——押金——[供應商名稱]退還供應商押金時：借：其他應付款——押金——[供應商名稱]貸：銀行存款四、供應商往來財務管理1.信用管理信用評估：建立供應商信用評估體系，定期對供應商的信用狀況進行評估，評估內(nèi)容包括供應商的經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄、交貨能力等。根據(jù)評估結(jié)果，給予供應商相應的信用評級。信用額度設定：根據(jù)供應商的信用評級，為其設定合理的信用額度。信用額度應根據(jù)公司的采購規(guī)模、供應商的信用狀況等因素綜合確定，并定期進行調(diào)整。信用監(jiān)控：密切關注供應商的信用狀況變化，及時發(fā)現(xiàn)潛在的信用風險。對于信用狀況惡化的供應商，應采取相應的措施，如減少訂單量、加強貨款催收等。2.付款管理付款政策制定：制定合理的付款政策，明確付款方式、付款期限、付款條件等。付款政策應在保證公司資金正常周轉(zhuǎn)的前提下，盡量維護與供應商的良好合作關系。付款審批流程：嚴格執(zhí)行付款審批流程，確保付款的準確性和合規(guī)性。付款申請應經(jīng)過相關部門和領導的審核批準，審核內(nèi)容包括采購合同執(zhí)行情況、發(fā)票真實性、驗收報告等。資金預算管理：結(jié)合公司資金預算，合理安排供應商款項的支付時間和金額。避免因資金不足導致逾期付款，影響公司信用。3.發(fā)票管理發(fā)票取得：要求供應商按照規(guī)定及時開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。發(fā)票開具應符合國家稅收法律法規(guī)的要求，包括發(fā)票格式、稅率、開票日期等。發(fā)票審核：財務部門收到供應商發(fā)票后，嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、與采購合同的一致性等。對于不符合要求的發(fā)票，應及時要求供應商重新開具。發(fā)票保管：妥善保管供應商發(fā)票，建立發(fā)票登記臺賬，記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號碼、供應商名稱、金額等信息。發(fā)票保管期限應符合國家稅收法律法規(guī)的要求。4.檔案管理供應商檔案建立：為每個供應商建立獨立的檔案，檔案內(nèi)容應包括供應商基本信息、營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證副本、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式、開戶銀行及賬號、信用評級、采購合同、發(fā)票記錄、付款記錄等。檔案更新維護：定期更新供應商檔案信息，確保檔案內(nèi)容的準確性和完整性。對于供應商的重大信息變更，如法定代表人變更、經(jīng)營范圍變更、聯(lián)系方式變更等，應及時進行記錄和更新。檔案查閱使用：嚴格控制供應商檔案的查閱和使用權限，未經(jīng)授權不得隨意查閱和復印供應商檔案。因工作需要查閱供應商檔案的，應履行相應的審批手續(xù)，并做好查閱記錄。五、供應商往來財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計：公司內(nèi)部審計部門定期對供應商往來業(yè)務進行審計，檢查財務核算的準確性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、付款政策的遵守情況等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查：財務部門定期對供應商往來賬目進行自查，核對賬目余額、發(fā)票記錄、付款記錄等是否一致，檢查賬務處理是否符合財務會計準則和公司財務制度的要求。對于自查發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行調(diào)整和糾正。3