PAGE糧油零售企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范糧油零售企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)行業(yè)法規(guī)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[糧油零售企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)的財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃等。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.負責(zé)資金管理，合理籌集和運用資金，確保企業(yè)資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與企業(yè)的經(jīng)營決策，提供財務(wù)方面的意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進行稅收籌劃。6.負責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，組織制定和實施財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算等。參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。負責(zé)財務(wù)團隊的建設(shè)和管理，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計人員負責(zé)財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和制度進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.企業(yè)定期組織財務(wù)人員參加培訓(xùn)，包括會計準(zhǔn)則、稅收法規(guī)、財務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。2.會計科目的使用應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交會計部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報送，年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報送。3.財務(wù)報表應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和制表人簽字。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行借款、商業(yè)信用等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法、可靠。3.企業(yè)應(yīng)制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間等，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。金額較大的資金支出應(yīng)經(jīng)企業(yè)負責(zé)人批準(zhǔn)。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，嚴禁白條抵庫。（四）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.加強對銀行存款收支的管理，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，防范銀行存款風(fēng)險。五、存貨管理（一）存貨分類與計價1.企業(yè)的存貨包括庫存糧油、包裝物、低值易耗品等。2.存貨應(yīng)按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。3.采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。（二）存貨采購1.企業(yè)應(yīng)制定存貨采購計劃，根據(jù)市場需求和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和采購時間。2.采購存貨應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。3.加強對采購過程的監(jiān)督和控制，確保采購存貨的質(zhì)量和價格合理。（三）存貨驗收與入庫1.存貨到貨后，應(yīng)及時組織驗收，驗收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。2.驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、入庫時間等信息。3.對驗收不合格的存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，確保企業(yè)利益不受損失。（四）存貨保管與盤點1.設(shè)置專門的存貨倉庫，配備必要的保管設(shè)備，確保存貨的安全和完整。2.建立存貨保管制度，定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。3.對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）存貨發(fā)出1.企業(yè)應(yīng)制定存貨發(fā)出制度，明確存貨發(fā)出的審批程序和方法。2.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法計價，確保成本核算準(zhǔn)確。3.加強對存貨發(fā)出的管理，嚴格執(zhí)行出庫手續(xù)，填寫出庫單，注明存貨的名稱、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價格、交貨時間等條款。（三）固定資產(chǎn)驗收與入賬1.固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時組織驗收，驗收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等。2.驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。3.對需要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)在安裝調(diào)試完畢后進行驗收和入賬。（四）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.定期計算固定資產(chǎn)折舊額，編制折舊計算表，進行賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)1.建立固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維護，確保固定資產(chǎn)正常運行。2.固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)費用應(yīng)按照規(guī)定進行核算，計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.對固定資產(chǎn)進行大修理或技術(shù)改造，應(yīng)進行可行性研究和論證，合理確定費用支出，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（六）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確定處置價格，辦理相關(guān)手續(xù)，及時進行賬務(wù)處理。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。2.成本費用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行歸集和分配，確保成本費用核算準(zhǔn)確。（二）成本費用分類與核算1.企業(yè)的成本費用包括采購成本、銷售成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.采購成本核算企業(yè)采購糧油等存貨的實際成本。3.銷售成本核算企業(yè)銷售糧油等存貨的成本。4.管理費用核算企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。5.銷售費用核算企業(yè)銷售部門為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用。6.財務(wù)費用核算企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)和措施。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制中的問題和不足，及時采取措施加以改進。八、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的收入確認原則，確認銷售收入實現(xiàn)。2.銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）銷售收入核算1.企業(yè)應(yīng)按照實際銷售價格核算銷售收入，不得虛增或虛減銷售收入。2.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓等情況的，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.定期編制銷售收入報表，反映企業(yè)銷售收入的實現(xiàn)情況。（三）利潤核算與分配1.企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費用5.企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定和公司章程，進行利潤分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積，向投資者分配利潤等。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料。3.不得虛報、漏報、遲報納稅申報，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，計算應(yīng)納稅額，及時足額繳納稅款。2.不得拖欠、偷逃稅款，確保企業(yè)依法納稅。3.加強對稅款繳納情況的管理，定期核對稅款繳納記錄，確保稅款繳納準(zhǔn)確無誤。（三）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，合理降低企業(yè)稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案，確保稅收籌劃的有效性。3.稅收籌劃方案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，并報企業(yè)負責(zé)人批準(zhǔn)。十、財務(wù)分析（一）財務(wù)分析目的與內(nèi)容1.財務(wù)分析的目的是為企業(yè)決策提供依據(jù)，評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。（二）財務(wù)分析方法1.采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。2.比較分析法將企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他企業(yè)或企業(yè)自身歷史數(shù)據(jù)進行比較，找出差異和問題。3.比率分析法計算各種財務(wù)比率，如資產(chǎn)負債率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率等，評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.趨勢分析法觀察企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，分析企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢。（三）財務(wù)分析報告1.定期編制財務(wù)分析報告，向企業(yè)管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)分析信息。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、分析結(jié)論和建議等內(nèi)容。3.財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為企業(yè)決策提供有力支持。十一、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)收支、資金使用、成本費用等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.企業(yè)負責(zé)人、監(jiān)事會等應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或