PAGE八項(xiàng)規(guī)定改革財(cái)務(wù)制度關(guān)于八項(xiàng)規(guī)定下財(cái)務(wù)制度改革的規(guī)定總則目的與依據(jù)為深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度改革規(guī)定。適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、必要，符合公司業(yè)務(wù)實(shí)際和發(fā)展需要。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、預(yù)算管理的有效性等方面。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或存在違規(guī)行為的部門進(jìn)行處罰。費(fèi)用報(bào)銷管理報(bào)銷范圍1.本公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)等與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁報(bào)銷與公司經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公費(fèi)用支出，辦公用品應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行采購。2.差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公司差旅費(fèi)管理辦法，明確出差審批流程、住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，確保差旅費(fèi)支出合理合規(guī)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：遵循必要性、合理性原則，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)注明招待對(duì)象、事由等詳細(xì)信息。4.會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)證明材料，確保會(huì)議費(fèi)用真實(shí)、合理。5.培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)合同、培訓(xùn)發(fā)票等相關(guān)證明材料，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)。6.通訊費(fèi)：按照公司規(guī)定的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，員工應(yīng)提供合法有效的通訊費(fèi)發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。7.運(yùn)輸費(fèi)：運(yùn)輸費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供運(yùn)輸合同、運(yùn)輸發(fā)票等相關(guān)證明材料，確保運(yùn)輸費(fèi)用與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。8.修理費(fèi)：修理費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供修理清單、修理發(fā)票等相關(guān)證明材料，修理項(xiàng)目應(yīng)真實(shí)、必要。報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷事由等，并附上相關(guān)證明材料。2.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷付款。差旅費(fèi)管理出差審批1.員工因公務(wù)需要出差，應(yīng)提前填寫出差審批表，注明出差事由、目的地、預(yù)計(jì)出差時(shí)間等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作需要，對(duì)員工出差申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差的，費(fèi)用自理，公司不予報(bào)銷。住宿標(biāo)準(zhǔn)1.根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)。2.員工應(yīng)按照規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)選擇住宿酒店，超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超出部分自理。3.住宿費(fèi)用應(yīng)提供合法有效的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、住宿人數(shù)、房間數(shù)量等信息。交通費(fèi)用1.員工出差應(yīng)優(yōu)先選擇公共交通工具，如需乘坐飛機(jī)、火車軟臥等交通工具，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.交通費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具的，超出部分自理。3.乘坐飛機(jī)的，應(yīng)提供機(jī)票行程單；乘坐火車的，應(yīng)提供火車票；乘坐汽車的，應(yīng)提供汽車票等有效票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。出差補(bǔ)助1.公司按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給予出差人員出差補(bǔ)助，用于補(bǔ)貼出差期間的餐飲等費(fèi)用。2.出差補(bǔ)助應(yīng)與出差天數(shù)相對(duì)應(yīng)，按照實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算發(fā)放。3.出差人員應(yīng)在出差結(jié)束后及時(shí)填寫出差補(bǔ)助報(bào)銷單，附上出差審批表等相關(guān)證明材料，經(jīng)審核后報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理招待審批1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待審批表，注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對(duì)招待申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自進(jìn)行業(yè)務(wù)招待的，費(fèi)用自理，公司不予報(bào)銷。招待標(biāo)準(zhǔn)1.根據(jù)招待對(duì)象的級(jí)別和業(yè)務(wù)性質(zhì)，制定不同的招待標(biāo)準(zhǔn)。2.業(yè)務(wù)招待應(yīng)注重實(shí)效，避免鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)招待。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)提供合法有效的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，發(fā)票上應(yīng)注明招待日期、招待對(duì)象、招待事由等信息。招待方式1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的招待方式，如工作餐、宴請(qǐng)、禮品贈(zèng)送等。2.禮品贈(zèng)送應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性和適度性原則，不得贈(zèng)送貴重禮品。3.宴請(qǐng)應(yīng)嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)管理會(huì)議審批1.召開會(huì)議應(yīng)提前填寫會(huì)議審批表，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議內(nèi)容、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)會(huì)議的必要性和重要性，對(duì)會(huì)議申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自召開會(huì)議的，費(fèi)用自理，公司不予報(bào)銷。會(huì)議預(yù)算1.會(huì)議主辦部門應(yīng)根據(jù)會(huì)議規(guī)模和要求，編制會(huì)議預(yù)算草案，包括場地租賃、餐飲、住宿、交通、設(shè)備租賃、資料印刷等費(fèi)用。2.會(huì)議預(yù)算草案應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.會(huì)議費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如有超支，應(yīng)說明原因并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。會(huì)議報(bào)銷1.會(huì)議結(jié)束后，會(huì)議主辦部門應(yīng)及時(shí)整理會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷憑證，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上會(huì)議審批表、會(huì)議預(yù)算、發(fā)票等相關(guān)證明材料。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷付款。培訓(xùn)費(fèi)管理培訓(xùn)審批1.員工參加培訓(xùn)應(yīng)提前填寫培訓(xùn)審批表，注明培訓(xùn)名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)費(fèi)用等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)的必要性和對(duì)員工個(gè)人及公司業(yè)務(wù)發(fā)展的幫助，對(duì)培訓(xùn)申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自參加培訓(xùn)的，費(fèi)用自理，公司不予報(bào)銷。培訓(xùn)預(yù)算1.培訓(xùn)主辦部門應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和要求，編制培訓(xùn)預(yù)算草案，包括培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)場地租賃費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用、學(xué)員交通及住宿費(fèi)等。2.培訓(xùn)預(yù)算草案應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如有超支，應(yīng)說明原因并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。培訓(xùn)報(bào)銷1.培訓(xùn)結(jié)束后，培訓(xùn)主辦部門應(yīng)及時(shí)整理培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷憑證，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上培訓(xùn)審批表、培訓(xùn)預(yù)算、發(fā)票等相關(guān)證明材料。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷付款。財(cái)務(wù)審批與支付審批權(quán)限1.明確公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，根據(jù)費(fèi)用金額大小進(jìn)行分級(jí)審批。2.一般費(fèi)用報(bào)銷由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大費(fèi)用支出、預(yù)算調(diào)整等事項(xiàng)，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。支付流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核通過的報(bào)銷單或支付申請(qǐng)，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款。2.支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式。3.對(duì)于大額款項(xiàng)支付，應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保資金安全。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等環(huán)節(jié)的審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合理性等方面。3.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部