PAGE房地產(chǎn)售樓部財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)售樓部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保售樓部財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)售樓部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司所屬的房地產(chǎn)售樓部，包括售樓部的日常財(cái)務(wù)管理、銷售收款、費(fèi)用報(bào)銷、資金管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。完整性原則：涵蓋售樓部財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置售樓部應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)崗位，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)崗位可根據(jù)業(yè)務(wù)量和管理要求，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。2.人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)售樓部的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、銷售收款等業(yè)務(wù)的原始憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，為公司決策提供支持。出納職責(zé)負(fù)責(zé)售樓部的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行存款業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬款相符，并定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如編制資金報(bào)表等。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)售樓部采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)房地產(chǎn)售樓部的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。成本類：開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用等。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。3.賬務(wù)處理流程銷售收款客戶簽訂購(gòu)房合同后，出納根據(jù)合同約定收取購(gòu)房款，開具收款收據(jù)或發(fā)票。會(huì)計(jì)根據(jù)收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“預(yù)收賬款”。費(fèi)用報(bào)銷員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)審核。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，會(huì)計(jì)編制記賬憑證，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”。成本核算歸集售樓部發(fā)生涉及的開發(fā)成本，包括土地成本、建筑成本、配套設(shè)施成本等。按照一定的方法分配開發(fā)間接費(fèi)用，計(jì)入各開發(fā)項(xiàng)目成本。會(huì)計(jì)根據(jù)成本核算結(jié)果，編制成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“開發(fā)成本”。收入確認(rèn)按照銷售合同約定的交房時(shí)間或收款進(jìn)度，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。會(huì)計(jì)根據(jù)收入確認(rèn)原則，編制收入確認(rèn)憑證，借記“預(yù)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本和稅金。期末結(jié)賬在會(huì)計(jì)期末，會(huì)計(jì)對(duì)各項(xiàng)收入、費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算本期利潤(rùn)。編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)審核無(wú)誤后上報(bào)公司。四、銷售收款管理1.收款方式現(xiàn)金收款：客戶以現(xiàn)金形式支付購(gòu)房款，出納應(yīng)在收款時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清，并開具收款收據(jù)。銀行轉(zhuǎn)賬收款：客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付購(gòu)房款，出納應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，并在系統(tǒng)中確認(rèn)收款。支票收款：收取客戶支票時(shí)，出納應(yīng)認(rèn)真審核支票的真實(shí)性、有效性和完整性，確保支票內(nèi)容填寫正確，背書清晰。在支票到賬后，方可確認(rèn)收款。2.收款流程銷售部門與客戶簽訂購(gòu)房合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本及收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定的收款方式和時(shí)間，通知出納收款。出納在收到款項(xiàng)后，應(yīng)在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。每日營(yíng)業(yè)終了，出納應(yīng)將當(dāng)日收款情況與銷售部門核對(duì)，確保收款金額與合同約定一致。3.應(yīng)收賬款管理對(duì)于尚未收回的購(gòu)房款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、購(gòu)房合同號(hào)、欠款金額、欠款時(shí)間等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，督促銷售部門及時(shí)催收欠款。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷，并在財(cái)務(wù)賬面上進(jìn)行相應(yīng)處理。五、費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷范圍售樓部發(fā)生的與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，包括銷售人員薪酬、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。符合公司規(guī)定的其他費(fèi)用支出。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)銷售人員薪酬：根據(jù)公司制定的薪酬制度執(zhí)行，包括基本工資、績(jī)效工資、提成等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)控制，不得超過(guò)銷售收入的一定比例。報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待事由、招待對(duì)象等信息。廣告宣傳費(fèi)：根據(jù)營(yíng)銷策劃方案進(jìn)行預(yù)算控制，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相關(guān)廣告宣傳合同、發(fā)票等憑證。差旅費(fèi)：按照公司規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。出差人員應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、車票等憑證。辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行控制，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供辦公用品發(fā)票、清單等憑證。3.費(fèi)用報(bào)銷流程員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和必要性。部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)經(jīng)售樓部負(fù)責(zé)人審批。售樓部負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，出納根據(jù)報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給報(bào)銷人。六、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要由開戶銀行核定，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬款相符。每日營(yíng)業(yè)終了，出納應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行存款賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)新的銀行賬戶。3.資金使用審批售樓部的資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和安全性。金額較小的資金支出，由售樓部負(fù)責(zé)人審批；金額較大的資金支出，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金使用效益。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制售樓部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、說(shuō)明清楚。會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性。編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)售樓部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)售樓部財(cái)務(wù)管理水平的提高。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為公司決策提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)售樓部財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷、銷售收款、資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。定期對(duì)售樓部財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2