PAGE人社局財務制度匯編一、總則（一）目的本財務制度匯編旨在規(guī)范人力資源和社會保障局（以下簡稱“人社局”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障人社局各項工作的順利開展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于人社局機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算流程、審批程序和財務報告等，確保財務工作有序進行。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映財務狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.公開性原則：按照規(guī)定公開財務信息，接受社會監(jiān)督。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置人社局設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責全局的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和完善財務管理制度。組織編制年度財務預算和決算，審核重要財務事項，對財務工作的合規(guī)性、準確性負責。協(xié)調(diào)與財政、審計等相關部門的關系，及時掌握財經(jīng)政策變化，為領導決策提供財務依據(jù)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，定期進行財務報表的編制和報送。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全，不得坐支現(xiàn)金。三、預算管理（一）預算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算編制科學合理。參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，結合財力狀況，統(tǒng)籌安排各項收支。2.編制方法采用零基預算法，對各項收入和支出進行全面、細致的分析和預測。收入預算根據(jù)歷年收入情況和經(jīng)濟社會發(fā)展趨勢進行編制，支出預算按照基本支出和項目支出分別編制。3.編制程序各科室、事業(yè)單位根據(jù)工作需要提出年度預算建議數(shù)，報財務部門匯總。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，編制年度預算草案，報局領導班子審議。年度預算草案經(jīng)局領導班子審議通過后，報財政部門審核批復。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照財政部門批復的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)財政部門批準。2.建立預算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保支出合規(guī)、合理。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整的條件：當國家政策發(fā)生重大變化、經(jīng)濟形勢出現(xiàn)重大調(diào)整或其他不可抗力因素導致原預算無法執(zhí)行時，可以進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整的程序：由相關科室、事業(yè)單位提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，報財務部門審核。財務部門審核后，提出預算調(diào)整方案，報局領導班子審議。經(jīng)局領導班子審議通過后，報財政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財務部門應按照財政部門的要求及時編制年度決算報表，全面反映年度預算執(zhí)行情況。2.決算報表應做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時，賬表相符、賬實相符。3.財務部門應對決算數(shù)據(jù)進行認真分析，總結預算執(zhí)行情況，為下一年度預算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍人社局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入，確保收入來源合法合規(guī)。2.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費政策和標準，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。3.加強對各項收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程。3.加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，用于保障單位正常運轉(zhuǎn)和人員基本生活需要。2.項目支出：根據(jù)特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標安排的專項支出，用于完成特定項目或工作。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批流程。2.各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應認真審核支出事項的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費管理嚴格執(zhí)行國家工資政策和標準，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼等。按照規(guī)定繳納職工社會保險、住房公積金等費用。加強對離退休人員經(jīng)費的管理，確保離退休人員待遇落實。2.公用經(jīng)費管理制定公用經(jīng)費定額標準，嚴格控制公用經(jīng)費支出。加強對辦公費、差旅費、會議費、培訓費等公用經(jīng)費的管理，嚴格執(zhí)行相關規(guī)定和標準。建立辦公用品采購管理制度，規(guī)范采購行為，降低采購成本。（四）項目支出管理1.項目申報與立項各科室、事業(yè)單位根據(jù)工作需要提出項目申請，經(jīng)局領導審核后報財政部門審批。財政部門批復立項的項目，應按照規(guī)定編制項目實施方案，明確項目目標、內(nèi)容、實施步驟、資金預算等。2.項目實施與監(jiān)督項目實施單位應按照項目實施方案組織實施項目，確保項目順利推進。財務部門應加強對項目資金的管理和監(jiān)督，定期對項目資金使用情況進行檢查，確保資金?？顚Ｓ谩?.項目驗收與績效評價項目完成后，應及時組織驗收，驗收合格的項目方可辦理資金結算。建立項目績效評價制度，對項目實施效果進行績效評價，評價結果作為以后年度項目申報和資金安排的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類人社局的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，納入年度預算安排的資產(chǎn)購置項目，應按照預算執(zhí)行。2.購置資產(chǎn)應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。（三）資產(chǎn)核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對資產(chǎn)進行核算，及時登記資產(chǎn)增減變動情況。2.建立資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。3.加強對固定資產(chǎn)的日常管理，做好固定資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)和維修工作，提高固定資產(chǎn)使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)批準后辦理相關手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債范圍人社局的負債主要包括借入款項、應付賬款、其他應付款等。（二）負債管理原則合理控制負債規(guī)模，防范財務風險。嚴格按照規(guī)定的程序和審批權限舉借債務，確保債務資金使用合法合規(guī)。（三）債務償還按時足額償還債務本息，不得拖欠。加強對債務償還情況的跟蹤和管理，確保債務償還工作順利進行。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務水平。（二）外部監(jiān)督主動接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門做好各項檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告相關部門。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，全面反映單位財務狀況、收支情況和預算執(zhí)行情況。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。3.財務報告應做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時，經(jīng)單位負責人審核簽字后報財政部門等相關部門。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對財務狀況、收支情況、預算執(zhí)行情況等