PAGE人社局財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范人力資源和社會(huì)保障局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“人社局”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障人社局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于人社局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程、審批程序和財(cái)務(wù)報(bào)告等，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.公開(kāi)性原則：按照規(guī)定公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置人社局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)經(jīng)政策變化，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全，不得坐支現(xiàn)金。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。2.編制方法采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)。收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行編制，支出預(yù)算按照基本支出和項(xiàng)目支出分別編制。3.編制程序各科室、事業(yè)單位根據(jù)工作需要提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保支出合規(guī)、合理。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：當(dāng)國(guó)家政策發(fā)生重大變化、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出現(xiàn)重大調(diào)整或其他不可抗力因素導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由相關(guān)科室、事業(yè)單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求及時(shí)編制年度決算報(bào)表，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況。2.決算報(bào)表應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)，賬表相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍人社局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出分類(lèi)1.基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，用于保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和人員基本生活需要。2.項(xiàng)目支出：根據(jù)特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)安排的專(zhuān)項(xiàng)支出，用于完成特定項(xiàng)目或工作。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資政策和標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)離退休人員經(jīng)費(fèi)的管理，確保離退休人員待遇落實(shí)。2.公用經(jīng)費(fèi)管理制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。建立辦公用品采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)行為，降低采購(gòu)成本。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)各科室、事業(yè)單位根據(jù)工作需要提出項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。財(cái)政部門(mén)批復(fù)立項(xiàng)的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定編制項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金預(yù)算等。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的項(xiàng)目方可辦理資金結(jié)算。建立項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度項(xiàng)目申報(bào)和資金安排的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)人社局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算安排的資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性?xún)r(jià)比。（三）資產(chǎn)核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時(shí)登記資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。2.建立資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)的職責(zé)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，提高固定資產(chǎn)使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍人社局的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限舉借債務(wù)，確保債務(wù)資金使用合法合規(guī)。（三）債務(wù)償還按時(shí)足額償還債務(wù)本息，不得拖欠。加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還情況的跟蹤和管理，確保債務(wù)償還工作順利進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。（二）外部監(jiān)督主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)做好各項(xiàng)檢查工作。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映單位財(cái)務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等