PAGE事業(yè)單位借款財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范事業(yè)單位借款行為，加強借款財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險，保障資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位內(nèi)部各部門、各項目涉及的借款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：借款行為必須符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的要求，嚴禁違法違規(guī)借款。2.合理性原則：借款用途應(yīng)合理、必要，與單位業(yè)務(wù)活動和發(fā)展目標相關(guān)，不得用于非經(jīng)營性支出或不合理的資金占用。3.安全性原則：確保借款資金的安全，嚴格控制借款風(fēng)險，按時足額收回借款，防止資金損失。4.規(guī)范性原則：借款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序和審批流程進行，做到手續(xù)完備、賬目清晰、核算準確。二、借款審批流程（一）借款申請1.借款人需填寫《借款申請表》，詳細注明借款金額、借款用途、預(yù)計還款日期等信息。2.對于重大借款事項，借款人應(yīng)提供相關(guān)的項目可行性報告、預(yù)算方案等資料，說明借款的必要性和合理性。（二）部門審核1.借款人所在部門負責(zé)人對借款申請進行審核，重點審查借款用途是否符合部門業(yè)務(wù)范圍和工作需要，還款計劃是否可行。2.部門負責(zé)人簽署審核意見后，將借款申請表及相關(guān)資料提交至財務(wù)部門。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)部門對借款申請進行財務(wù)審核，主要審核借款金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，資金來源是否合規(guī)，還款資金安排是否合理。2.財務(wù)人員根據(jù)審核情況，在借款申請表上簽署意見，并報財務(wù)負責(zé)人審批。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)借款金額大小和性質(zhì)，按照單位內(nèi)部審批權(quán)限，由相應(yīng)層級的領(lǐng)導(dǎo)進行審批。2.一般借款事項由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大借款事項需經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，在借款申請表上簽署審批意見。（五）借款發(fā)放1.財務(wù)部門依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的借款申請表，辦理借款發(fā)放手續(xù)。2.借款金額在規(guī)定限額以下的，可通過銀行轉(zhuǎn)賬方式直接支付給借款人或相關(guān)收款單位；借款金額較大的，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴格履行現(xiàn)金支付審批程序。三、借款期限與利率（一）借款期限1.事業(yè)單位借款期限應(yīng)根據(jù)借款用途和實際資金需求合理確定，原則上短期借款期限不超過[X]個月，中期借款期限不超過[X]年，長期借款期限不超過[X]年。2.對于臨時性資金周轉(zhuǎn)借款，應(yīng)盡量縮短借款期限，加快資金回籠。（二）利率規(guī)定1.事業(yè)單位內(nèi)部借款原則上不收取利息。如有特殊情況需要收取利息的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部決策程序執(zhí)行，并在借款合同中明確約定利率標準和計息方式。2.借款利率不得高于同期銀行貸款利率，嚴禁變相提高利率或收取不合理費用。四、借款使用與管理（一）專款專用1.借款人應(yīng)嚴格按照借款申請用途使用借款資金，不得擅自改變資金用途。2.財務(wù)部門應(yīng)對借款資金的使用情況進行跟蹤監(jiān)督，確保資金專款專用，防止資金挪用。（二）資金核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，對借款業(yè)務(wù)進行準確的賬務(wù)核算，及時記錄借款的借入、使用和歸還情況。2.設(shè)立專門的借款臺賬，詳細登記每筆借款的借款人、借款金額、借款用途、借款期限、還款情況等信息，做到賬目清晰、賬實相符。（三）風(fēng)險管理1.建立借款風(fēng)險預(yù)警機制，定期對借款余額、借款期限、還款能力等情況進行分析評估，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的財務(wù)風(fēng)險。2.對于逾期未歸還的借款，財務(wù)部門應(yīng)及時與借款人溝通催收，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施，如暫停新的借款申請、從借款人工資或其他收入中扣收借款等。五、還款管理（一）還款計劃1.借款人應(yīng)在借款審批通過后，根據(jù)借款期限和資金使用情況，制定詳細的還款計劃，并提交至財務(wù)部門備案。2.還款計劃應(yīng)明確還款時間、還款金額等內(nèi)容，確保按時足額還款。（二）到期還款1.借款人應(yīng)按照還款計劃按時足額歸還借款本金和利息（如有）。2.財務(wù)部門在借款到期前應(yīng)提前通知借款人準備還款資金，并對還款情況進行跟蹤核實。（三）展期與續(xù)借1.如借款人因特殊原因無法按時還款，需提前向財務(wù)部門提出展期或續(xù)借申請。2.展期或續(xù)借申請應(yīng)經(jīng)原借款審批流程重新審批，審批通過后方可辦理相關(guān)手續(xù)。展期或續(xù)借期限應(yīng)符合本制度規(guī)定的借款期限要求。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計部門定期對借款業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查借款審批流程是否合規(guī)、借款資金使用是否合理、還款情況是否正常等。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對借款業(yè)務(wù)進行自查，重點檢查借款賬目記錄是否準確、借款資金使用是否符合規(guī)定、還款計劃執(zhí)行情況等。2.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保借款業(yè)務(wù)規(guī)范運行。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的借款行為，如擅自改變借款用途、逾期不還款等，視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、警告、罰款等處理。2.如因違規(guī)借款行為給單位造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任