PAGE石材行業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及石材行業(yè)特點(diǎn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)處理及時、精確。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)公司成本核算、控制和分析，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和財務(wù)報告，為公司決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的安全和完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制和稅務(wù)籌劃，確保公司財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，整理、歸檔財務(wù)憑證和財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和成本核算，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)公司資金收付和現(xiàn)金管理，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時準(zhǔn)確記錄銀行存款收支情況。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。（四）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.每月末，財務(wù)人員進(jìn)行結(jié)賬，編制財務(wù)報表。4.財務(wù)報表經(jīng)審核、審批后，報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對融資活動的管理和監(jiān)督。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.資金支付應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理和監(jiān)督，防范資金結(jié)算風(fēng)險。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對資金的保管和使用的管理。2.資金存放應(yīng)選擇安全可靠的金融機(jī)構(gòu)，確保資金安全。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金安全的監(jiān)控，定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間和受益對象。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實可靠。（二）成本費(fèi)用項目1.直接材料成本：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種原材料、輔助材料等的成本。2.直接人工成本：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、津貼等成本。3.制造費(fèi)用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。4.銷售費(fèi)用：指為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。5.管理費(fèi)用：指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。6.財務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和市場情況進(jìn)行編制，確保預(yù)算合理、可行。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照公司成本費(fèi)用核算制度進(jìn)行，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.成本費(fèi)用分析應(yīng)定期進(jìn)行，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，采取有效措施加以解決。5.成本費(fèi)用考核應(yīng)與公司績效考核制度相結(jié)合，對成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本費(fèi)用控制不力的部門和個人進(jìn)行處罰。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理購置手續(xù)。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財務(wù)報表附注中說明。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)處置1.公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理處置手續(xù)。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（五）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款核算1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，及時確認(rèn)應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回情況。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，確保應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）應(yīng)收賬款催收1.公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款催收制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收管理。2.應(yīng)收賬款催收應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，及時與客戶溝通，了解客戶付款情況，采取有效措施催收賬款。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時分析原因，采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。（三）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備1.公司按照國家規(guī)定計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，以應(yīng)對可能發(fā)生的壞賬損失。2.壞賬準(zhǔn)備計提比例應(yīng)根據(jù)公司實際情況和客戶信用狀況進(jìn)行合理確定。3.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中登記。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時申報納稅。2.稅務(wù)申報應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行，確保申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)申報的管理和監(jiān)督，避免逾期申報和漏報等情況的發(fā)生。（二）稅款繳納1.公司按照國家規(guī)定及時繳納稅款，確保稅款繳納合法合規(guī)。2.稅款繳納應(yīng)按照規(guī)定的方式和時間進(jìn)行，避免逾期繳納和滯納金的產(chǎn)生。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納的管理和監(jiān)督，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時性。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)根據(jù)國家稅收政策和公司實際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，避免稅務(wù)風(fēng)險。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的管理和監(jiān)督，確保稅務(wù)籌劃方案的有效實施。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，確保預(yù)算合理、可行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)生重大事項需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核應(yīng)與公司績效考核制度相結(jié)合，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行處罰。十、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析1.公司定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。（二）財務(wù)報告1.公司定期編制財務(wù)報告，向公司管理層、股東和相關(guān)部門報送。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，確保檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止檔案損壞、丟失和霉變。3.財務(wù)檔案