PAGE衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范項(xiàng)目資金使用，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目的所有資金收支活動(dòng)，包括項(xiàng)目預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、成本核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等全過(guò)程。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保項(xiàng)目資金使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)支出。3.預(yù)算控制原則加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保項(xiàng)目資金收支平衡，防止超預(yù)算支出。4.公開透明原則項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開透明，接受相關(guān)部門和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）項(xiàng)目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)審核后報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)。2.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的籌集、申請(qǐng)和使用，確保資金及時(shí)足額到位。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目合同的簽訂和執(zhí)行，監(jiān)督合同履行情況。4.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算和控制，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5.配合財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度。2.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的核算和管理，確保資金安全。3.負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目資金支出，監(jiān)督資金使用情況。4.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，定期向相關(guān)部門報(bào)送。5.配合項(xiàng)目管理部門做好項(xiàng)目預(yù)算編制和成本控制工作。（三）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況。2.對(duì)項(xiàng)目資金使用的合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。3.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，編制項(xiàng)目預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)包括項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程建設(shè)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、人員培訓(xùn)費(fèi)用、運(yùn)行費(fèi)用等各項(xiàng)支出。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的可行性和必要性，確保預(yù)算合理、準(zhǔn)確。（二）預(yù)算審批1.項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。2.審核部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，提出審核意見。3.經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行到位。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)。四、資金管理（一）資金籌集1.衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源主要包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助、社會(huì)捐贈(zèng)等。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)積極爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，確保資金及時(shí)足額到位。3.資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。（二）資金使用1.項(xiàng)目資金應(yīng)按照預(yù)算用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由項(xiàng)目管理部門提出資金使用申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.資金支付應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度辦理，確保資金支付安全、規(guī)范。（三）資金核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行獨(dú)立核算。2.項(xiàng)目資金應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保資金核算準(zhǔn)確、清晰。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)報(bào)表，反映項(xiàng)目資金收支情況。（四）資金監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況的監(jiān)督，定期進(jìn)行審計(jì)檢查。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)配合審計(jì)部門做好項(xiàng)目資金審計(jì)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，確保項(xiàng)目資金使用合法合規(guī)。五、成本核算（一）成本核算對(duì)象衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目成本核算對(duì)象為衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目整體。（二）成本核算內(nèi)容1.項(xiàng)目前期費(fèi)用：包括項(xiàng)目可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理等費(fèi)用。2.工程建設(shè)費(fèi)用：包括建筑工程、裝修工程、設(shè)備安裝工程等費(fèi)用。3.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：包括醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等購(gòu)置費(fèi)用。4.人員培訓(xùn)費(fèi)用：包括醫(yī)護(hù)人員培訓(xùn)、管理人員培訓(xùn)等費(fèi)用。5.運(yùn)行費(fèi)用：包括水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、藥品費(fèi)等費(fèi)用。（三）成本核算方法1.成本核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)采用分類核算方法，將各項(xiàng)成本費(fèi)用按照成本核算對(duì)象進(jìn)行分類核算。3.成本核算應(yīng)定期進(jìn)行，及時(shí)反映項(xiàng)目成本情況。（四）成本控制1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的控制，采取有效措施降低成本。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出成本控制建議。3.對(duì)成本超支的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施進(jìn)行整改。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目的流動(dòng)資產(chǎn)主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保資產(chǎn)安全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題。七、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、項(xiàng)目成本報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)反映項(xiàng)目資金收支情況、成本核算情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，定期編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送相關(guān)部門，包括項(xiàng)目管理部門、上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保報(bào)告及時(shí)送達(dá)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況。2.項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合審計(jì)部門做好內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)提供