PAGE出納制度財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及出納工作的部門及人員，包括但不限于各業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。二、出納崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付管理1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，確保庫存現(xiàn)金安全。2.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)完備。對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。3.當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付準(zhǔn)確、賬款相符。收付款后，在收付憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字確認(rèn)。（二）銀行存款管理1.負(fù)責(zé)辦理銀行存款開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。2.根據(jù)審核無誤的收付款憑證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。3.定期核對(duì)銀行存款賬目，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（三）票據(jù)管理1.妥善保管各類票據(jù)，包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門及人員、用途、注銷日期等信息。2.按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)作廢的發(fā)票要加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。3.嚴(yán)格控制票據(jù)的領(lǐng)用、使用和核銷環(huán)節(jié)，防止票據(jù)丟失、被盜用或?yàn)E用。（四）資金日?qǐng)?bào)與報(bào)表編制1.每日下班前，編制資金日?qǐng)?bào)表，反映當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況，并報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2.定期編制出納相關(guān)報(bào)表，如現(xiàn)金流量表、銀行存款收支明細(xì)表等，為公司財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。（五）印章與保險(xiǎn)柜管理1.負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章。印章的使用必須嚴(yán)格按照公司印章管理制度執(zhí)行，履行審批手續(xù)，登記使用情況。2.妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，確保保險(xiǎn)柜安全。保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金、票據(jù)等物品要擺放整齊，定期盤點(diǎn)。（六）其他工作1.協(xié)助財(cái)務(wù)部門完成其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性任務(wù)。三、現(xiàn)金收付流程（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)部門收到現(xiàn)金款項(xiàng)后，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋業(yè)務(wù)部門印章。2.出納收到收款收據(jù)或發(fā)票后，認(rèn)真審核憑證內(nèi)容，包括日期、金額、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等是否準(zhǔn)確無誤。3.當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)金額與憑證一致后，在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋“收訖”戳記，并簽字確認(rèn)。4.將現(xiàn)金存入銀行，填寫現(xiàn)金交款單，注明款項(xiàng)來源、金額等信息。交款單經(jīng)銀行蓋章確認(rèn)后，作為記賬憑證附件。5.根據(jù)審核無誤的收款憑證，登記現(xiàn)金日記賬，增加現(xiàn)金收入金額。（二）現(xiàn)金支出流程1.業(yè)務(wù)部門或其他部門需要支付現(xiàn)金時(shí)，填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、收款單位或個(gè)人等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。2.現(xiàn)金支出申請(qǐng)單提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核支出的合理性、合規(guī)性及預(yù)算情況。審核通過后，在申請(qǐng)單上簽字批準(zhǔn)。3.出納根據(jù)審批后的現(xiàn)金支出申請(qǐng)單，準(zhǔn)備現(xiàn)金。當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，與領(lǐng)款人辦理交接手續(xù)，要求領(lǐng)款人在現(xiàn)金支出申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。4.根據(jù)現(xiàn)金支出申請(qǐng)單及領(lǐng)款人簽字的憑證，登記現(xiàn)金日記賬，減少現(xiàn)金支出金額。5.將現(xiàn)金支出申請(qǐng)單及相關(guān)憑證作為記賬憑證附件，定期裝訂成冊(cè)，妥善保管。四、銀行存款收付流程（一）銀行存款收入流程1.業(yè)務(wù)部門收到銀行轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)后，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對(duì)收款信息，確認(rèn)款項(xiàng)來源及金額。2.出納根據(jù)銀行到賬通知，核對(duì)收款金額與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致。如不一致，及時(shí)與相關(guān)部門或銀行溝通核實(shí)。3.審核無誤后，編制收款憑證，注明收款日期、收款單位、金額、款項(xiàng)來源等信息。收款憑證經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為記賬依據(jù)。4.根據(jù)收款憑證登記銀行存款日記賬，增加銀行存款收入金額。（二）銀行存款支出流程1.業(yè)務(wù)部門或其他部門需要支付銀行存款時(shí)，填寫銀行付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式（支票、匯票、電匯等）等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。2.銀行付款申請(qǐng)單提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核付款的合理性、合規(guī)性及預(yù)算情況。審核通過后，在申請(qǐng)單上簽字批準(zhǔn)。3.出納根據(jù)審批后的銀行付款申請(qǐng)單，開具支票、匯票或辦理電匯等付款手續(xù)。填寫付款憑證，注明付款日期、付款單位、金額、收款單位、付款方式等信息。付款憑證經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為記賬依據(jù)。4.根據(jù)付款憑證登記銀行存款日記賬，減少銀行存款支出金額。5.及時(shí)跟蹤付款情況，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無誤地支付到收款單位。如出現(xiàn)退票等異常情況，及時(shí)查明原因并處理。五、票據(jù)管理規(guī)定（一）支票管理1.支票由出納專人保管，存放于保險(xiǎn)柜中。設(shè)立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購買日期（支票號(hào)碼）、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門及人員、用途、金額、收款單位、支票狀態(tài)（已使用、作廢、退回等）等信息。2.領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人需填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用日期、用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。出納根據(jù)審批后的申請(qǐng)表發(fā)放支票，并在支票登記簿上登記。3.支票的填寫必須字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。支票金額、收款人名稱不得更改，其他內(nèi)容如有更改，必須由出票人加蓋預(yù)留銀行印鑒證明。4.支票使用后，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將支票存根及相關(guān)發(fā)票等憑證交給出納。出納核對(duì)支票存根與記賬憑證一致后，在支票登記簿上注明支票已使用，并將相關(guān)憑證作為記賬附件。5.如支票發(fā)生退票，出納應(yīng)及時(shí)查明原因，并與相關(guān)部門或人員溝通協(xié)調(diào)。對(duì)于因我方原因?qū)е峦似钡?，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。6.作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根一同保存。定期將作廢支票整理裝訂，歸檔保管。（二）匯票、本票管理1.使用匯票、本票時(shí)，參照支票管理流程執(zhí)行。出納負(fù)責(zé)匯票、本票的購買、保管、發(fā)放及使用登記等工作。2.匯票、本票的背書轉(zhuǎn)讓必須符合法律法規(guī)規(guī)定，背書內(nèi)容要清晰、完整。背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，出納要認(rèn)真審核背書人的資格及背書內(nèi)容的真實(shí)性。3.匯票、本票到期前，出納應(yīng)及時(shí)辦理托收或提示付款手續(xù)。如到期無法收回款項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）發(fā)票管理1.發(fā)票由出納專人負(fù)責(zé)購買、保管和開具。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票種類、數(shù)量及使用范圍，及時(shí)購買所需發(fā)票。2.設(shè)立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購買日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票種類、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門及人員、開具金額、開具日期、客戶名稱等信息。3.開具發(fā)票時(shí)，必須按照實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)填寫，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。4.作廢發(fā)票要全聯(lián)保存，并在發(fā)票登記簿上注明作廢原因及日期。5.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量與登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失，要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按規(guī)定處理。六、資金日?qǐng)?bào)與報(bào)表編制要求（一）資金日?qǐng)?bào)編制1.資金日?qǐng)?bào)應(yīng)反映當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況，包括收入金額、支出金額、余額等信息。2.現(xiàn)金收支情況應(yīng)按照現(xiàn)金收付流程分別列示，注明收款來源、付款用途等。3.銀行存款收支情況應(yīng)按照銀行存款收付流程分別列示，注明收款單位、付款單位、款項(xiàng)來源及用途等。4.資金日?qǐng)?bào)應(yīng)在每日下班前編制完成，并報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。審核無誤后，作為公司財(cái)務(wù)管理的重要參考資料。（二）報(bào)表編制1.現(xiàn)金流量表定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出及凈流量情況?，F(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三大類分別列示現(xiàn)金收支項(xiàng)目。編制現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)來源主要為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及相關(guān)記賬憑證等?，F(xiàn)金流量表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行分析，為公司資金管理提供決策依據(jù)。2.銀行存款收支明細(xì)表每月編制銀行存款收支明細(xì)表，詳細(xì)記錄銀行存款的收支明細(xì)情況。明細(xì)表應(yīng)包括日期、憑證號(hào)碼、摘要、借方金額、貸方金額、余額等欄目。銀行存款收支明細(xì)表的數(shù)據(jù)來源為銀行存款日記賬及相關(guān)記賬憑證。通過明細(xì)表可以清晰了解銀行存款的收支動(dòng)態(tài)，便于進(jìn)行資金監(jiān)控和管理。七、印章與保險(xiǎn)柜管理規(guī)定（一）印章管理1.公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章由出納專人保管。印章保管人不得將印章轉(zhuǎn)借他人使用。2.印章的使用必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)。使用部門或人員填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、蓋章文件名稱及份數(shù)等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.出納根據(jù)審批后的申請(qǐng)表使用印章，并在印章使用登記簿上登記蓋章日期、蓋章文件名稱、蓋章份數(shù)、批準(zhǔn)人等信息。4.印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人。保管人要妥善保管印章，確保印章安全。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜用，要立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（二）保險(xiǎn)柜管理1.保險(xiǎn)柜由出納專人負(fù)責(zé)保管，鑰匙和密碼要妥善保管，不得泄露給他人。2.保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金、票據(jù)等物品要擺放整齊，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)要核對(duì)實(shí)際存放物品與登記簿記錄是否一致。3.如因工作需要開啟保險(xiǎn)柜，必須在有其他人員在場(chǎng)的情況下進(jìn)行。開啟后要及時(shí)關(guān)閉保險(xiǎn)柜，并確保保險(xiǎn)柜鎖好。4.保險(xiǎn)柜出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，要及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并聯(lián)系專業(yè)維修人員進(jìn)行維修。維修期間要采取臨時(shí)安全措施，確保保險(xiǎn)柜內(nèi)物品安全。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，包括現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行存款賬目核對(duì)、票據(jù)管理檢查等。2.檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫檢查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)違反制度規(guī)定的行為要追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部審計(jì)1.公司定期接受外