PAGE新三板相關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司在新三板市場活動中的財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)投資者利益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，符合新三板市場的監(jiān)管要求以及相關(guān)法律法規(guī)。（二）適用范圍本制度適用于公司及其下屬各部門、子公司在新三板業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等各項(xiàng)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、新三板市場的相關(guān)規(guī)則和指引，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司新三板業(yè)務(wù)的所有財務(wù)事項(xiàng)，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策和市場信息披露提供及時有效的支持。二、財務(wù)核算（一）會計政策與估計1.公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和新三板市場的特殊要求，制定適合本公司的會計政策。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.合理進(jìn)行會計估計，確保資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等的計量準(zhǔn)確反映公司實(shí)際情況。對于重大會計估計變更，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和披露。（二）會計科目設(shè)置1.依據(jù)新三板業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)核算需求，設(shè)置合理的會計科目。在傳統(tǒng)會計科目的基礎(chǔ)上，應(yīng)增設(shè)與新三板相關(guān)的明細(xì)科目，如“新三板掛牌費(fèi)用”“股份支付”“投資者關(guān)系維護(hù)費(fèi)用”等。2.明確各會計科目的核算內(nèi)容和方法，確保財務(wù)人員準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生時，相關(guān)部門應(yīng)及時收集原始憑證，并傳遞至財務(wù)部門。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，具備有效的審批手續(xù)。2.財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后按照會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬憑證應(yīng)摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無誤，并經(jīng)審核人員簽字確認(rèn)。3.定期進(jìn)行賬務(wù)核對，包括總賬與明細(xì)賬、日記賬的核對，以及賬實(shí)核對等。確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）財務(wù)報表編制1.按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和新三板信息披露要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。報表附注應(yīng)詳細(xì)披露重要會計政策、會計估計變更、重大事項(xiàng)等信息，提高財務(wù)報表的透明度。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。三、財務(wù)管理（一）預(yù)算管理1.建立全面預(yù)算管理制度，涵蓋公司新三板業(yè)務(wù)的各個方面，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場情況和歷史數(shù)據(jù)，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行。各部門應(yīng)參與預(yù)算編制過程，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保公司經(jīng)營活動按預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行。（二）資金管理1.資金籌集根據(jù)公司新三板業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式?？梢酝ㄟ^股權(quán)融資、債權(quán)融資等多種渠道籌集資金。制定資金籌集計劃，明確籌資時間、金額、資金用途等。在籌資過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，確?；I資活動合法合規(guī)。對不同籌資方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)籌資方案，降低資金成本。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)過公司管理層集體決策。合理安排資金用途，確保資金用于公司主營業(yè)務(wù)發(fā)展、新三板掛牌及后續(xù)維護(hù)等相關(guān)活動。提高資金使用效率，避免資金閑置或浪費(fèi)。加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，關(guān)注資金流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險等。建立資金預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險問題。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金被盜用等風(fēng)險。對于與投資者、中介機(jī)構(gòu)等的資金往來，應(yīng)建立清晰的記錄和對賬制度，保證資金結(jié)算的透明度。（三）成本費(fèi)用管理1.成本核算明確成本核算對象和方法，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。對于新三板業(yè)務(wù)相關(guān)的成本，如掛牌費(fèi)用、股份支付成本等，應(yīng)單獨(dú)核算和分析。加強(qiáng)成本控制，通過成本分析找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。定期對成本控制效果進(jìn)行評估，不斷優(yōu)化成本管理流程。2.費(fèi)用管理制定費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)、審批流程和報銷范圍。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。對費(fèi)用進(jìn)行分類管理，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。分析各項(xiàng)費(fèi)用的構(gòu)成和變動趨勢，采取針對性措施進(jìn)行費(fèi)用管控。（四）利潤分配管理1.根據(jù)公司章程和相關(guān)法律法規(guī)，制定合理的利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，保持相對穩(wěn)定。2.在進(jìn)行利潤分配時，應(yīng)充分考慮公司的資金需求、新三板業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃以及股東回報等因素。確保利潤分配方案符合公司整體利益和市場監(jiān)管要求。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并提交股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。四、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.制定內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行審計工作，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)建議。4.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時整改。整改情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）外部審計1.按照新三板市場要求，聘請具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所進(jìn)行年度財務(wù)報表審計。2.與會計師事務(wù)所保持良好溝通，積極配合審計工作。及時提供審計所需資料，協(xié)助會計師事務(wù)所了解公司業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況。3.認(rèn)真對待會計師事務(wù)所出具的審計報告，對審計意見中提出的問題進(jìn)行分析和整改。確保公司財務(wù)報表符合審計要求，提高財務(wù)信息質(zhì)量。（三）財務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估公司在新三板業(yè)務(wù)中的財務(wù)風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.制定財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，針對不同風(fēng)險采取相應(yīng)的防范措施。如通過多元化投資降低市場風(fēng)險，加強(qiáng)客戶信用管理防范信用風(fēng)險，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)防范流動性風(fēng)險等。3.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)和閾值。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)接近或超過閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒公司管理層采取措施防范風(fēng)險。五、新三板掛牌及后續(xù)財務(wù)事項(xiàng)（一）新三板掛牌財務(wù)準(zhǔn)備1.規(guī)范公司財務(wù)基礎(chǔ)工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對歷史財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理和調(diào)整，符合新三板掛牌的財務(wù)要求。2.按照新三板信息披露規(guī)則，編制掛牌前的財務(wù)報告和相關(guān)財務(wù)資料。財務(wù)報告應(yīng)包括最近兩年及一期的財務(wù)報表及附注等。3.對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本等進(jìn)行全面清查和核實(shí)，確保財務(wù)狀況清晰明了。解決歷史遺留的財務(wù)問題，如稅務(wù)問題、資產(chǎn)權(quán)屬問題等。（二）股份支付1.明確股份支付的范圍和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。對于公司向員工、股東或其他方發(fā)行股份以獲取服務(wù)或其他資源的交易，應(yīng)按照股份支付準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理。2.合理確定股份支付的公允價值，可采用市場法、收益法等估值技術(shù)進(jìn)行評估。在確定公允價值過程中，應(yīng)充分考慮市場因素、公司業(yè)績等相關(guān)信息。3.準(zhǔn)確計算股份支付成本，并在財務(wù)報表中進(jìn)行恰當(dāng)列示。股份支付成本應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄓ嬋胂嚓P(guān)期間的成本費(fèi)用，對公司利潤產(chǎn)生影響。（三）投資者關(guān)系維護(hù)費(fèi)用1.設(shè)立專門的投資者關(guān)系管理崗位或部門，負(fù)責(zé)與投資者進(jìn)行溝通和交流。明確投資者關(guān)系維護(hù)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.投資者關(guān)系維護(hù)費(fèi)用主要用于信息披露、投資者調(diào)研、業(yè)績發(fā)布會、路演等活動。確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)，有助于提升公司在投資者中的形象。3.對投資者關(guān)系維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算和管理，定期進(jìn)行費(fèi)用分析和效益評估。根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整費(fèi)用預(yù)算和使用策略，提高費(fèi)用使用效果。（四）持續(xù)信息披露1.按照新三板市場的信息披露要求，定期披露公司財務(wù)報告和其他重大財務(wù)事項(xiàng)。財務(wù)報告應(yīng)包括年度報告、半年度報告和季度報告等。2.重大財務(wù)事項(xiàng)包括重大資產(chǎn)重組、對外投資、債務(wù)重組、利潤分配等。應(yīng)及時披露相關(guān)事項(xiàng)的進(jìn)展情況、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等信息。3.確保信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。信息披露文件應(yīng)經(jīng)公司董事會、監(jiān)事會審核通過，并由法定代表人簽署。六、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇本制度未明確規(guī)定的事項(xiàng)，由財務(wù)部根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)