PAGE小規(guī)模財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱(chēng)]（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。規(guī)范性原則：明確財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范，做到有章可循、規(guī)范有序。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)助做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。3.會(huì)計(jì)賬簿公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)按照記賬規(guī)則進(jìn)行，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，裝訂成冊(cè)，妥善保管。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后對(duì)外報(bào)送。公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，合理預(yù)測(cè)資金收支情況，確保資金的平衡和合理使用。各部門(mén)應(yīng)按照公司資金預(yù)算管理要求，按時(shí)編制本部門(mén)的資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理，控制籌資成本，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期進(jìn)行資金清查，確保資金安全。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)。公司應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，并嚴(yán)格執(zhí)行。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)核對(duì)賬款，催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照規(guī)定進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，并計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照規(guī)定進(jìn)行審批。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法取得。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，并計(jì)提攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確計(jì)算。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和分析。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門(mén)的成本費(fèi)用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。3.成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)公司應(yīng)制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按規(guī)定進(jìn)行審批后報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證不予報(bào)銷(xiāo)。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，確保收入的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.收入核算與管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入的及時(shí)入賬和準(zhǔn)確記錄。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，明確銷(xiāo)售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.收入分析與考核公司應(yīng)定期對(duì)收入進(jìn)行分析，了解收入的構(gòu)成和變化趨勢(shì)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。公司應(yīng)建立收入考核制度，對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)和相關(guān)人員的收入完成情況進(jìn)行考核，激勵(lì)員工積極拓展業(yè)務(wù)，提高銷(xiāo)售收入。八、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。2.利潤(rùn)分配程序公司應(yīng)首先按照國(guó)家規(guī)定提取法定盈余公積，然后根據(jù)公司章程和股東大會(huì)決議進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。3.利潤(rùn)分配監(jiān)督公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的監(jiān)督，確保利潤(rùn)分配符合規(guī)定和程序。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，如實(shí)反映利潤(rùn)分配情況。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極