PAGE鞋廠財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鞋廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保鞋廠的財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高經(jīng)濟效益，保障鞋廠的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于鞋廠內(nèi)各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋鞋廠財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為管理層決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促鞋廠有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.負責(zé)對鞋廠財務(wù)活動和財務(wù)收支進行會計核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映鞋廠財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.參與鞋廠重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告，為管理層決策提供財務(wù)依據(jù)。負責(zé)財務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與鞋廠重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)支持。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和績效評估，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責(zé)成本核算和控制，定期進行成本分析，提出降低成本的建議和措施。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管，確保檔案資料的完整性和安全性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項收付。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好財務(wù)相關(guān)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)鞋廠的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和市場情況，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，各部門應(yīng)結(jié)合自身實際情況，提出詳細的預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，確保全面覆蓋鞋廠的各項財務(wù)活動。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算分解到各部門，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。2.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致鞋廠經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化。市場形勢發(fā)生重大變化，對鞋廠經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。鞋廠內(nèi)部經(jīng)營策略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。其他不可預(yù)見的因素，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。管理層對調(diào)整申請進行審批，批準后下達調(diào)整通知。財務(wù)部門根據(jù)調(diào)整通知，對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整，并及時更新相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。四、收入管理（一）銷售合同管理1.銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，將合同草本提交財務(wù)部門審核，財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、結(jié)算方式、付款期限等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同符合鞋廠的財務(wù)政策和利益。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案，以便財務(wù)部門跟蹤合同執(zhí)行情況和進行賬務(wù)處理。（二）銷售收入確認1.銷售收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認，即在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，以及與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。2.對于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，在收到貨款并將商品交付給購貨方時確認收入；對于賒銷業(yè)務(wù)，在符合收入確認條件時確認收入，并同時確認應(yīng)收賬款。（三）應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.銷售部門應(yīng)負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時向客戶收取貨款。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對應(yīng)收賬款情況，并提供必要的財務(wù)支持。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出催款通知，并會同銷售部門分析原因，采取有效的催收措施。如確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷，并報稅務(wù)機關(guān)備案。五、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.鞋廠的成本核算對象為各類鞋產(chǎn)品，應(yīng)按照品種法進行成本核算，將生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項成本費用歸集到不同的產(chǎn)品成本中。2.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目，確保成本核算的準確性和完整性。（二）成本控制措施1.采購部門應(yīng)通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低原材料采購成本。同時，應(yīng)合理控制原材料庫存，減少庫存積壓和浪費。2.生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的人工成本和制造費用。加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，嚴格控制生產(chǎn)過程中的各項消耗。3.研發(fā)部門應(yīng)在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計，降低產(chǎn)品成本。加強新產(chǎn)品研發(fā)過程中的成本控制，確保新產(chǎn)品具有市場競爭力。（三）費用管理1.費用報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，報銷人應(yīng)填寫真實、完整的報銷憑證，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.財務(wù)部門應(yīng)按照費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。3.對于業(yè)務(wù)招待費、差旅費等重點費用項目，應(yīng)制定專門的管理制度，明確費用標準和審批權(quán)限，加強監(jiān)控和管理。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬款相符。2.銀行存款管理應(yīng)加強賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理款項收付，確保資金安全。3.嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。（二）存貨管理1.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，合理安排存貨采購，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。3.倉庫管理部門應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.加強存貨的成本核算，準確計算存貨的采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本，確保存貨價值的真實性。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間及金額、使用部門、折舊情況等信息。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記入賬。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性和一致性。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況和價值，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時、準確地進行稅務(wù)申報，足額繳納各項稅款。2.稅務(wù)申報前，應(yīng)認真核對各項稅務(wù)數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。申報后，應(yīng)及時關(guān)注稅務(wù)機關(guān)的反饋信息，如有問題及時進行處理。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，可以進行合理的稅務(wù)籌劃，降低鞋廠的稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合鞋廠的實際經(jīng)營情況和稅收政策，制定科學(xué)合理的籌劃方案。2.財務(wù)部門應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，為鞋廠的稅務(wù)籌劃提供依據(jù)和指導(dǎo)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映鞋廠的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層決策提供可靠的財務(wù)信息。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對鞋廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等主要內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示鞋廠財務(wù)活動中存在的問題和潛在風(fēng)險。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，促進鞋廠財務(wù)管理水平的提高和經(jīng)濟效益的提升。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或虛報。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對鞋廠的財務(wù)收支、經(jīng)濟活