PAGE幼兒園資金財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范幼兒園資金財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障幼兒園各項工作的順利開展，確保幼兒園財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于[幼兒園具體名稱]的所有資金收支及財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作有章可循。3.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保幼兒園可持續(xù)發(fā)展。5.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受園內(nèi)教職工、家長及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責幼兒園的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責幼兒園的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制年度預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。定期分析財務(wù)狀況，為幼兒園決策提供財務(wù)依據(jù)，參與制定幼兒園發(fā)展規(guī)劃和重大經(jīng)濟決策。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護幼兒園的合法權(quán)益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)幼兒園的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡，略有結(jié)余。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮幼兒園各項工作的需要，合理分配資金，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴格控制各項費用支出，杜絕鋪張浪費。4.績效導(dǎo)向原則：注重預(yù)算資金的使用效益，將績效目標納入預(yù)算編制和執(zhí)行的全過程。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)幼兒園的收費標準、招生計劃、財政撥款等情況，合理預(yù)計各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照幼兒園的工作計劃和業(yè)務(wù)活動需要，分類別、分項目編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。（三）預(yù)算審批程序1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制下一年度的預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，提交教職工代表大會審議通過。3.經(jīng)教職工代表大會審議通過的預(yù)算報上級主管部門備案，并按照規(guī)定程序組織實施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批。調(diào)整預(yù)算的申報應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目、金額等情況，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，提交教職工代表大會審議通過，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收費管理1.幼兒園應(yīng)嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定合理的收費標準，并報物價部門備案。收費標準應(yīng)在幼兒園顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。2.收費項目和收費標準應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批，并及時向社會公示。3.幼兒園應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、擅自銷毀。4.收費收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入單位預(yù)算管理，不得坐收坐支、截留挪用。（二）其他收入管理1.幼兒園的其他收入包括捐贈收入、贊助收入、利息收入等。其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入來源合法、合規(guī)。2.捐贈收入和贊助收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議或贊助合同的約定使用，不得挪作他用。3.利息收入應(yīng)及時入賬，納入單位預(yù)算管理。五、支出管理（一）支出審批原則1.審批權(quán)限明確原則：明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，確保支出審批程序規(guī)范、責任明確。2.集體決策原則：重大支出項目應(yīng)經(jīng)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，確保決策科學(xué)、合理。3.審核把關(guān)原則：財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核各項支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕報銷。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審核，最后由園長審批報銷。2.重大支出審批程序：重大支出項目（如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備采購等）應(yīng)經(jīng)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序進行申報和審批。申報時應(yīng)提供項目可行性研究報告、預(yù)算方案、采購合同等相關(guān)材料。經(jīng)財務(wù)負責人審核、園長審批后，報上級主管部門備案。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、合同等相關(guān)證明材料。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)重新開具或更正，并加蓋出具單位的印章。3.報銷憑證應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報銷，逾期不予受理。特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準。4.報銷金額應(yīng)與原始憑證金額一致，不得虛報、多報。如有虛報、多報等行為，一經(jīng)查實，將嚴肅處理。（四）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出：包括教職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的薪酬制度進行核算和發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、設(shè)備購置及維護費、修繕費等。公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴格控制，按照規(guī)定的標準和范圍使用，確保經(jīng)費使用合理、節(jié)約。3.專項經(jīng)費支出：包括財政專項撥款、科研項目經(jīng)費、專項建設(shè)資金等。專項經(jīng)費支出應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行核算和使用，確保項目順利實施。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理幼兒園應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。出納人員應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全完整?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，不得白條抵庫、坐支現(xiàn)金。所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得公款私存。2.銀行存款管理幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，并嚴格按照銀行賬戶管理的規(guī)定使用銀行賬戶。銀行存款收支應(yīng)及時入賬，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。銀行存款賬戶的開設(shè)、變更、撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批，并及時向財政部門備案。3.應(yīng)收賬款管理幼兒園應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時清理和催收應(yīng)收賬款。對應(yīng)收賬款的賬齡、金額、欠款單位等情況進行跟蹤分析，采取有效措施，確保應(yīng)收賬款及時收回。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進行核銷，并報上級主管部門備案后進行財務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置幼兒園應(yīng)根據(jù)工作需要和發(fā)展規(guī)劃，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，納入單位預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購或招標等方式進行采購，確保采購過程合法、合規(guī)、透明。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂采購合同，明確采購標的、數(shù)量、價格、質(zhì)量、售后服務(wù)等條款，確保采購合同的有效性和可操作性。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并按照國家統(tǒng)一的會計制度進行入賬核算。固定資產(chǎn)入賬價值應(yīng)按照實際支付的價款或評估價值確定。對于自建、接受捐贈、盤盈等方式取得的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行入賬核算。3.固定資產(chǎn)折舊幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、使用年限等因素進行計算，并計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，經(jīng)批準后進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入單位預(yù)算管理，不得截留挪用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)進行確認。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)入賬價值應(yīng)按照實際支付的價款或評估價值確定。2.無形資產(chǎn)攤銷幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照無形資產(chǎn)的類別、使用年限等因素進行計算，并計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，經(jīng)批準后進行處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入單位預(yù)算管理，不得截留挪用。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，確保無形資產(chǎn)賬實相符。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)報告制度、財務(wù)審計制度等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對幼兒園的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.幼兒園應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對幼兒園的財務(wù)活動進行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。（二）外部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.幼兒園應(yīng)定期向教職工代表大會報告財務(wù)工作情況，接受教職工的監(jiān)督。教職工代表大會有權(quán)對幼兒園的財務(wù)工作提出意見和建議。3.幼兒園應(yīng)按照規(guī)定向社會公開財務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督。財務(wù)信息公開應(yīng)包括財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債情況、收費標準等內(nèi)容。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.幼兒園應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，報園長審批后對外報送。3.幼兒園應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，向上級主管部門和財政部門報送財務(wù)報告，并接受其審核和監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為幼兒園決策提供財務(wù)依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和比較，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子和相關(guān)部門，為幼兒園管理決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計報告、財務(wù)合同、財務(wù)票據(jù)等。（二）檔案整理財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。檔案整理應(yīng)按照時間順序、類別等進行分類，編制檔案目錄，并建立檔案索引。（三）檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體年限]年，財務(wù)會計報告等保管期限為[具體年限]年。財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，并配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施。檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案的質(zhì)量。（四）檔案查閱查閱財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和