PAGE得力集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范得力集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，實現(xiàn)集團(tuán)資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)集團(tuán)及全體股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于得力集團(tuán)及其下屬各全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“所屬公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、財務(wù)分析和財務(wù)報告，以便及時掌握財務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：在確保財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。（四）財務(wù)管理體制1.集團(tuán)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制。集團(tuán)總部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策和財務(wù)制度，對所屬公司的財務(wù)活動進(jìn)行宏觀管理和監(jiān)督。2.所屬公司在集團(tuán)統(tǒng)一財務(wù)制度框架下，負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)管理和會計核算工作，接受集團(tuán)總部的指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，配備必要的財務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)集團(tuán)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，明確各科室的職責(zé)分工。2.所屬公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部控制要求，確保財務(wù)工作的獨(dú)立性和專業(yè)性。（二）財務(wù)人員配備1.集團(tuán)總部及所屬公司應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備注冊會計師、注冊稅務(wù)師等專業(yè)資質(zhì)。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。集團(tuán)總部應(yīng)建立財務(wù)人員培訓(xùn)制度，制定培訓(xùn)計劃，確保財務(wù)人員能夠及時掌握國家最新財務(wù)法規(guī)和政策，熟悉集團(tuán)財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)財務(wù)制度。組織編制和執(zhí)行本單位的財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)本單位的資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等工作，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對本單位的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)本單位與外部有關(guān)部門的財務(wù)關(guān)系，維護(hù)本單位的合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為財務(wù)管理提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)工作，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問題。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)集團(tuán)的收入預(yù)測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)所有業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支項目，做到不重不漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于可靠的數(shù)據(jù)和合理的假設(shè)，確保預(yù)算指標(biāo)真實準(zhǔn)確。4.嚴(yán)肅性原則：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變動因素較小的項目。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，適用于業(yè)務(wù)量波動較大的項目。3.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算更具連續(xù)性和指導(dǎo)性。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]，集團(tuán)總部下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.所屬公司根據(jù)集團(tuán)通知要求，結(jié)合本公司的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實際情況，編制本公司的年度預(yù)算草案，并上報集團(tuán)總部。3.集團(tuán)總部對所屬公司上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。4.集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)董事會審議通過后，下達(dá)給所屬公司執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.所屬公司應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.嚴(yán)禁無預(yù)算支出，對于確需調(diào)整預(yù)算的項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化重大、不可抗力等因素影響，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，所屬公司應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對集團(tuán)整體預(yù)算的影響等。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)集團(tuán)總部審核、集團(tuán)董事會批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（六）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對所屬公司及各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與績效掛鉤。四、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理，股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保按時足額償還債務(wù)本息，防范債務(wù)風(fēng)險。4.內(nèi)部融資應(yīng)充分挖掘集團(tuán)內(nèi)部資金潛力，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流向、流量和存量，確保資金安全。2.定期對資金使用情況進(jìn)行審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金收付和銀行存款管理。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)實際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊計提情況進(jìn)行檢查，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤，并符合財務(wù)制度規(guī)定。3.固定資產(chǎn)清查每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得集團(tuán)取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本計價，確保無形資產(chǎn)入賬價值準(zhǔn)確合理。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的權(quán)屬管理，確保集團(tuán)對無形資產(chǎn)擁有合法的所有權(quán)或使用權(quán)。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷期限，計提無形資產(chǎn)攤銷。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團(tuán)財務(wù)，不得截留、挪用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)并計量。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.成本核算應(yīng)根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確清晰。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用報銷1.制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷審批手續(xù)應(yīng)齊全。3.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用報銷審批制度，對不符合規(guī)定的報銷申請不予批準(zhǔn)。七、收入利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄和核算各項收入。2.加強(qiáng)收入管理，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入變化趨勢，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。（三）利潤分配1.集團(tuán)按照公司法和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。3.利潤分配方案經(jīng)集團(tuán)董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)實施。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.集團(tuán)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，客觀反映集團(tuán)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.所屬公司應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將本公司財務(wù)報告上報集團(tuán)總部，集團(tuán)總部對所屬公司財務(wù)報告進(jìn)行審核、匯總后，編制集團(tuán)合并財務(wù)報告。（二）財務(wù)報告審計1.集團(tuán)年度財務(wù)報告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。2.會計師事務(wù)所應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求，對集團(tuán)財務(wù)報告進(jìn)行審計，并出具審計報告。（三）財務(wù)分析1.定期對集團(tuán)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，揭示集團(tuán)財務(wù)活動中的問題和風(fēng)險，為集團(tuán)決策提供參考。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全集團(tuán)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限