PAGE長(zhǎng)租公寓財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范長(zhǎng)租公寓業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，提高資金使用效率，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于本公司旗下所有長(zhǎng)租公寓項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于房源獲取、出租運(yùn)營(yíng)、客戶服務(wù)、維修維護(hù)等相關(guān)業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋長(zhǎng)租公寓業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.收支平衡原則：合理安排收支，確保公司在經(jīng)營(yíng)過程中保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)長(zhǎng)租公寓業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司長(zhǎng)租公寓業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金的安全和有效運(yùn)作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，提出防范措施。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的有效銜接。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，嚴(yán)格把關(guān)，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，防止票據(jù)遺失和被盜用。定期編制資金日?qǐng)?bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等，及時(shí)反映資金的收支和結(jié)余情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)和信息。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)長(zhǎng)租公寓業(yè)務(wù)的收入預(yù)測(cè)，合理安排各項(xiàng)支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋長(zhǎng)租公寓業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，包括租金收入、運(yùn)營(yíng)成本、管理費(fèi)用、維修費(fèi)用等，不得遺漏重要項(xiàng)目。3.合理性原則：各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情、歷史數(shù)據(jù)和公司發(fā)展規(guī)劃等進(jìn)行合理預(yù)測(cè)和設(shè)定，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。（二）預(yù)算編制流程1.年度預(yù)算編制每年第四季度，財(cái)務(wù)部門組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。各部門根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算建議，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合公司的整體戰(zhàn)略和市場(chǎng)情況，提出調(diào)整意見，形成年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門根據(jù)年度預(yù)算和當(dāng)月實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，編制下月度的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行審核和匯總，形成月度預(yù)算執(zhí)行方案。月度預(yù)算執(zhí)行方案經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出按照預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層報(bào)告。3.如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。四、收入管理（一）租金收入管理1.建立健全租金收繳管理制度，明確租金收繳流程和責(zé)任分工。2.與租戶簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、支付期限等條款。3.按照租賃合同約定，及時(shí)、足額收取租金。對(duì)于逾期未付租金的租戶，應(yīng)按照合同約定收取滯納金，并采取有效的催繳措施。4.定期對(duì)租金收入進(jìn)行核對(duì)和統(tǒng)計(jì)，確保租金收入的準(zhǔn)確性和完整性。5.對(duì)于租金收入的減免、優(yōu)惠等情況，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，并做好相關(guān)記錄。（二）其他收入管理1.長(zhǎng)租公寓業(yè)務(wù)涉及的其他收入，如物業(yè)費(fèi)收入、水電費(fèi)收入、違約金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.明確各項(xiàng)其他收入的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法，確保收入的合規(guī)性和合理性。3.建立其他收入的收繳記錄和臺(tái)賬，及時(shí)核對(duì)和統(tǒng)計(jì)收入情況。4.對(duì)于其他收入的減免、優(yōu)惠等情況，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，并做好相關(guān)記錄。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.運(yùn)營(yíng)成本：包括房屋租賃成本、裝修成本、維修成本、物業(yè)管理成本等。2.管理費(fèi)用：包括人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.合法性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，具有合理性和必要性。3.效益性原則：在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下，盡可能降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.歸口管理原則：按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和管理要求，實(shí)行歸口管理，明確各部門的管理職責(zé)。（三）成本費(fèi)用控制措施1.運(yùn)營(yíng)成本控制優(yōu)化房源獲取渠道，降低房屋租賃成本。合理規(guī)劃裝修標(biāo)準(zhǔn)，控制裝修成本。建立維修管理制度，加強(qiáng)維修成本控制。選擇優(yōu)質(zhì)的物業(yè)管理公司，降低物業(yè)管理成本。2.管理費(fèi)用控制加強(qiáng)人員編制管理，控制人員工資支出。嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出，制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。加強(qiáng)辦公用品、設(shè)備等的采購管理，降低采購成本。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用控制合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)銀行賬戶管理，減少不必要的手續(xù)費(fèi)支出。（四）成本費(fèi)用核算與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，確保資金的及時(shí)足額籌集。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.按照公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金用于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目。3.加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格控制資金的流向和使用范圍，防止資金挪用和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格按照國(guó)家銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，記錄資金的收付情況，確保資金結(jié)算的清晰和可追溯。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金的收支情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并向公司管理層報(bào)告。2.加強(qiáng)對(duì)資金流量、資金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的分析和監(jiān)控，確保公司資金的合理配置和有效運(yùn)作。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范，確保公司資金的安全。七、資產(chǎn)管理（一）房源資產(chǎn)1.建立房源資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄房源的基本信息、租賃情況、裝修情況等。2.定期對(duì)房源資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保房源資產(chǎn)的賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)房源資產(chǎn)的維護(hù)和管理，及時(shí)進(jìn)行維修和保養(yǎng)，確保房源資產(chǎn)的正常使用。4.對(duì)于閑置房源，應(yīng)及時(shí)制定處置方案，提高房源資產(chǎn)的使用效率。（二）固定資產(chǎn)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，做好固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)、折舊等工作。5.對(duì)于固定資產(chǎn)的購置、處置等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，并做好相關(guān)記錄。（三）低值易耗品1.制定低值易耗品管理制度，明確低值易耗品的范圍、采購、領(lǐng)用、攤銷等管理要求。2.建立低值易耗品臺(tái)賬，記錄低值易耗品的采購、領(lǐng)用、庫存等情況。3.按照規(guī)定的攤銷方法對(duì)低值易耗品進(jìn)行攤銷，確保成本費(fèi)用的合理核算。4.定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保低值易耗品的賬實(shí)相符。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究1.關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)研究和掌握與長(zhǎng)租公寓業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收政策法規(guī)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅務(wù)政策的執(zhí)行情況和稅務(wù)征管要求。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅款的申報(bào)、繳納情況，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)資料的審核和管理，確保稅務(wù)申報(bào)資料的真實(shí)、完整。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.對(duì)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前進(jìn)行稅務(wù)分析和籌劃，制定相應(yīng)的稅務(wù)處理方案。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主要報(bào)表以及附注等相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，找出公司經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告披露與報(bào)送1.按照公司規(guī)定的程序和要求，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告披露給公司內(nèi)部相關(guān)部門和人員。2.根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向外部機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，如向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、向股東報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)告等。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。2.確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性和有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的操作規(guī)范和審批程序。2.