PAGE磁磚行業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范磁磚行業(yè)[公司名稱]的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時進行財務核算和財務報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務制度的全面性和完整性。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務流程。3.編制公司財務預算、決算，進行財務分析，為公司決策提供支持。4.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務工作的正常運轉。審核財務報表和財務報告，為公司決策提供準確的財務信息。負責公司資金管理，合理安排資金，防范資金風險。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。協(xié)調(diào)公司與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計負責公司日常財務核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保財務報表的準確性和及時性。負責公司稅務申報和繳納工作，合理計算稅款，依法納稅。負責公司財務檔案的整理和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務管理工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。負責公司庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額。負責公司票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。負責編制現(xiàn)金流量表和資金日報表，及時反映公司資金狀況。協(xié)助會計進行財務核算工作。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行記賬。（四）財務報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。（五）財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單等。2.財務檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。3.財務檔案的查閱和借閱應按照規(guī)定的程序進行審批，確保財務檔案的安全。四、資金管理制度（一）資金預算管理1.公司每年編制資金預算，資金預算應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務狀況進行編制。2.資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等。3.資金預算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，執(zhí)行過程中應嚴格控制資金支出，確保資金預算的完成。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。3.資金籌集應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資金籌集的合法性和安全性。（三）資金使用管理1.公司資金使用應按照資金預算進行，嚴格控制資金支出。2.資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后方可支付。3.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金使用的合理性和有效性。（四）資金結算管理1.公司采用銀行轉賬、支票、匯票等方式進行資金結算。2.資金結算應按照規(guī)定的程序進行操作，確保資金結算的安全和準確。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶的安全。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分成本費用的界限。2.成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性原則。（二）成本費用項目劃分1.生產(chǎn)成本：包括原材料、人工、制造費用等。2.銷售費用：包括銷售傭金、廣告宣傳費、運輸費等。3.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費等。4.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強成本費用管理。2.成本費用控制應貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)入手，降低成本費用。3.公司應定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）成本費用報銷1.公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷程序。2.成本費用報銷應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后方可報銷。3.公司應加強對成本費用報銷的審核，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。六、銷售與收款管理制度（一）銷售合同管理1.公司簽訂銷售合同應按照規(guī)定的程序進行審批，確保銷售合同的合法性和有效性。2.銷售合同應明確銷售產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。3.公司應加強對銷售合同的執(zhí)行情況進行跟蹤和管理，確保銷售合同的順利履行。（二）銷售價格管理1.公司制定銷售價格政策，明確銷售價格的制定原則和方法。2.銷售價格應根據(jù)市場行情、成本費用、競爭狀況等因素進行合理制定。3.公司應加強對銷售價格的管理，定期對銷售價格進行調(diào)整和優(yōu)化。（三）收款管理1.公司建立收款管理制度，加強收款管理。2.收款方式包括現(xiàn)金收款、銀行轉賬收款、支票收款等。3.公司應及時催收貨款，確保貨款的及時收回。對于逾期未收回的貨款，應采取有效措施進行催收。（四）銷售折扣與折讓管理1.公司制定銷售折扣與折讓政策，明確銷售折扣與折讓的適用范圍、審批程序和會計處理方法。2.銷售折扣與折讓應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后方可執(zhí)行。3.公司應加強對銷售折扣與折讓的管理，確保銷售折扣與折讓的合理性和合規(guī)性。七、采購與付款管理制度（一）采購合同管理1.公司簽訂采購合同應按照規(guī)定的程序進行審批，確保采購合同的合法性和有效性。2.采購合同應明確采購產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。3.公司應加強對采購合同的執(zhí)行情況進行跟蹤和管理，確保采購合同的順利履行。（二）采購價格管理1.公司制定采購價格政策，明確采購價格的制定原則和方法。2.采購價格應根據(jù)市場行情、成本費用、供應商報價等因素進行合理制定。3.公司應加強對采購價格的管理，定期對采購價格進行比較和分析，選擇最優(yōu)供應商。（三）付款管理1.公司建立付款管理制度，加強付款管理。2.付款方式包括銀行轉賬付款、支票付款等。3.公司應按照采購合同的約定及時付款，確保供應商的合法權益。對于逾期未付款的情況，應及時與供應商溝通協(xié)商，妥善解決。（四）采購驗收管理1.公司建立采購驗收制度，加強采購驗收管理。2.采購驗收應按照規(guī)定的程序進行，確保采購產(chǎn)品的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。3.公司應加強對采購驗收的記錄和管理，確保采購驗收資料的完整和準確。八、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)購置應進行市場調(diào)研，選擇合適的供應商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。3.固定資產(chǎn)購置應簽訂采購合同，明確采購產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。3.公司應定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查應包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等方面的清查。3.對于固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（五）固定資產(chǎn)處置1.公司處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合理性。2.固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損等。3.固定資產(chǎn)處置應進行評估，確定處置價格，確保固定資產(chǎn)處置的價值最大化。九、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記，及時申報納稅。2.公司應準確計算應納稅額，按時繳納稅款，避免逾期納稅產(chǎn)生的罰款和滯納金。3.公司應加強對稅務申報資料的管理，確保稅務申報資料的真實、準確和完整。（二）稅務籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和稅收政策，選擇合適的稅務籌劃方案。3.公司應加強對稅務籌劃的風險控制，確保稅務籌劃的合法性和安全性。（三）稅務風險管理1.公司建立稅務風險管理制度，加強稅務風險管理。2.稅務風險管理應包括稅務風險的識別、評估、應對等環(huán)節(jié)。3.公司應及時關注稅收政策的變化，調(diào)整稅務管理策略，降低稅務風險。十、財務分析與評價制度（一）財務分析1.公司定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。3.財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、