PAGE村級(jí)報(bào)賬員財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)報(bào)賬員的財(cái)務(wù)行為，提高村級(jí)財(cái)務(wù)透明度，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)所有行政村的報(bào)賬員財(cái)務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：村級(jí)報(bào)賬員的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬員應(yīng)如實(shí)記錄和反映村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.完整性原則：村級(jí)財(cái)務(wù)核算應(yīng)涵蓋所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到全面、完整。4.及時(shí)性原則：報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)準(zhǔn)確。5.民主監(jiān)督原則：村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)接受村民民主監(jiān)督，定期公開財(cái)務(wù)收支情況。二、報(bào)賬員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)收支核算1.負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)收支的日常核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.對(duì)村級(jí)各項(xiàng)收入，如財(cái)政補(bǔ)助收入（包括農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付、村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)、一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金等）、上級(jí)專項(xiàng)撥款、集體經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入等，要及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。3.對(duì)村級(jí)各項(xiàng)支出，要嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核報(bào)銷。支出憑證必須真實(shí)、合法、有效，有經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)村負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)賬。4.定期編制村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，真實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所和村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人。（二）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷工作。2.村級(jí)收入必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。3.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，做到字跡清楚、內(nèi)容完整、印章齊全。4.妥善保管收款票據(jù)，不得丟失、損毀。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所辦理核銷手續(xù)。（三）現(xiàn)金及銀行存款管理1.負(fù)責(zé)村級(jí)現(xiàn)金的收付和保管工作。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，要認(rèn)真審核原始憑證，做到賬款相符。3.負(fù)責(zé)村級(jí)銀行存款賬戶的管理，定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款安全。4.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款結(jié)算制度，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。2.村級(jí)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、收款票據(jù)存根、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)公開資料等。3.按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。4.建立財(cái)務(wù)檔案查閱登記制度，嚴(yán)格控制查閱范圍，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自對(duì)外提供財(cái)務(wù)檔案。（五）財(cái)務(wù)公開1.協(xié)助村集體經(jīng)濟(jì)組織做好財(cái)務(wù)公開工作。按照規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容和形式，將村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況在村務(wù)公開欄進(jìn)行公開，接受村民監(jiān)督。2.對(duì)村民提出的有關(guān)財(cái)務(wù)問題，要及時(shí)給予解答和說明。3.負(fù)責(zé)收集、整理村民對(duì)財(cái)務(wù)公開的意見和建議，并及時(shí)反饋給村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人。（六）其他工作1.積極參加財(cái)政部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.協(xié)助村集體經(jīng)濟(jì)組織做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和情況說明。3.完成上級(jí)交辦的其他與村級(jí)財(cái)務(wù)相關(guān)的工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)收支審批程序（一）收入審批1.村級(jí)各項(xiàng)收入取得后，由經(jīng)辦人及時(shí)將收入款項(xiàng)交報(bào)賬員，并提供相關(guān)收入憑證。2.報(bào)賬員對(duì)收入憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，開具收款票據(jù)，并在收款票據(jù)上加蓋村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)專用章。3.收款票據(jù)存根聯(lián)由報(bào)賬員妥善保管，記賬聯(lián)交村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行賬務(wù)處理。4.收入款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐收坐支。（二）支出審批1.村級(jí)各項(xiàng)支出實(shí)行“一支筆”審批制度，由村負(fù)責(zé)人審批。2.支出發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并在原始憑證上簽字，注明用途。3.原始憑證經(jīng)證明人簽字后，報(bào)村負(fù)責(zé)人審批。村負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，簽署審批意見。4.報(bào)賬員對(duì)審批后的原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，予以報(bào)銷付款。5.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，如工程建設(shè)、設(shè)備購置等，應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過后，方可支出。四、財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定（一）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政監(jiān)制的收款票據(jù)等。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。3.原始憑證如有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（二）報(bào)銷范圍1.村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)：包括辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.村干部報(bào)酬：按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的村干部工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等。3.集體生產(chǎn)經(jīng)營支出：如農(nóng)田水利建設(shè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購置、農(nóng)產(chǎn)品銷售費(fèi)用等。4.公益事業(yè)支出：如道路修建、橋梁維修、文化設(shè)施建設(shè)等。5.其他符合規(guī)定的支出。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品購置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行采購，不得超標(biāo)準(zhǔn)購置。2.差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。3.村干部報(bào)酬應(yīng)按照上級(jí)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不得擅自提高或降低。4.集體生產(chǎn)經(jīng)營支出應(yīng)嚴(yán)格控制成本，確保支出合理、有效。5.公益事業(yè)支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，確保資金使用效益。（四）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人將審批后的原始憑證交報(bào)賬員。2.報(bào)賬員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審核簽字后，登記賬簿。4.報(bào)賬員定期將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，成立民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行民主監(jiān)督。2.民主理財(cái)小組應(yīng)由村民代表選舉產(chǎn)生，成員不少于3人。民主理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，審核結(jié)果應(yīng)及時(shí)向村民公開。3.報(bào)賬員應(yīng)定期向民主理財(cái)小組匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況，接受民主理財(cái)小組的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理，定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查和審計(jì)。2.審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促村級(jí)組織進(jìn)行整改。3.村民有權(quán)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題可以向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、審計(jì)部門或其他有關(guān)部門反映。（三）財(cái)務(wù)檢查與審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查村級(jí)報(bào)賬員是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.財(cái)務(wù)收支情況：審查村級(jí)各項(xiàng)收入是否足額入賬，支出是否合理合規(guī)，有無截留、挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象。3.票據(jù)管理情況：檢查收款票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷是否符合規(guī)定。4.現(xiàn)金及銀行存款管理情況：查看現(xiàn)金庫存是否超限額，銀行存款賬戶管理是否規(guī)范。5.財(cái)務(wù)檔案管理情況：檢查財(cái)務(wù)檔案是否完整、齊全，保管是否妥善。六、財(cái)務(wù)違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.報(bào)賬員違反財(cái)務(wù)制度，如擅自更改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、虛報(bào)支出、挪用公款等。2.村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人違反財(cái)務(wù)審批程序，擅自批準(zhǔn)不合理支出。3.其他違反國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為。（二）處理措施1.對(duì)于報(bào)賬員的違規(guī)行為，視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、責(zé)令改正、扣發(fā)報(bào)酬等處理；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究