PAGE小金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本小金融企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)處理及時(shí)、精準(zhǔn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)所有財(cái)務(wù)活動，包括資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持，不得拖延財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和報(bào)送。6.穩(wěn)健性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。7.效益性原則：在確保合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，直接對企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、財(cái)務(wù)分析等崗位，明確各崗位職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。2.會計(jì)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會計(jì)核算，記錄和反映企業(yè)財(cái)務(wù)活動。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。4.財(cái)務(wù)分析收集、整理和分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策支持。對企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題，并提出相應(yīng)的建議和措施。參與企業(yè)預(yù)算編制、成本控制和績效評估等工作，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供專業(yè)意見。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定具體的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法，并保持相對穩(wěn)定。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露和說明。（二）會計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會計(jì)科目，確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.嚴(yán)格按照會計(jì)科目使用規(guī)范進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更會計(jì)科目的核算內(nèi)容和方法。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序1.采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，確保記賬憑證編制規(guī)范、賬目記錄清晰。2.建立科學(xué)合理的賬務(wù)處理程序，包括憑證審核、記賬、結(jié)賬、報(bào)表編制等環(huán)節(jié)，保證財(cái)務(wù)核算工作有序進(jìn)行。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)管理需要，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后，按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和單位。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保企業(yè)資金需求。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的籌資渠道。3.嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進(jìn)行資金籌集活動，確?；I資行為合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，確保資金使用安全、合理、有效。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意改變資金用途。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)企業(yè)管理層審批。"3.加強(qiáng)資金日常管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。（三）資金結(jié)算與內(nèi)部控制1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)對資金收付的審核和監(jiān)督，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金賬戶、票據(jù)、印章等重要財(cái)務(wù)資源的管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.定期進(jìn)行資金清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對發(fā)現(xiàn)的資金差異和問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，確保貨幣資金安全。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對銀行存款進(jìn)行核對。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等的核算和管理。定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，對逾期款項(xiàng)采取有效措施進(jìn)行追收，減少壞賬損失。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，合理估計(jì)壞賬損失。3.存貨對于小金融企業(yè)涉及的特殊存貨（如抵債資產(chǎn)等），制定專門的存貨管理制度。加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧和毀損情況，保證賬實(shí)相符。根據(jù)存貨實(shí)際情況，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，并保持一致。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊政策。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全、有效使用。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)存在的問題。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。（三）無形資產(chǎn)1.對企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)等，進(jìn)行詳細(xì)登記和核算。2.按照無形資產(chǎn)的取得成本和使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷期限，準(zhǔn)確計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.定期對資產(chǎn)減值情況進(jìn)行評估和測試，及時(shí)調(diào)整減值準(zhǔn)備計(jì)提金額，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際價(jià)值。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.明確成本費(fèi)用的分類標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.按照成本費(fèi)用核算對象和核算方法，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算和控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和崗位。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期開展成本費(fèi)用分析工作，通過對成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)、變動趨勢等進(jìn)行分析，揭示成本費(fèi)用管理中存在的問題和原因。2.建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入績效考核體系，對各部門和崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)，激勵(lì)各部門和員工積極參與成本費(fèi)用管理。七、收入、利潤及分配管理（一）收入管理1.明確收入的確認(rèn)原則和方法，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額。2.加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入記錄真實(shí)、完整。對各項(xiàng)收入進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題。3.建立收入內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對收入合同簽訂、執(zhí)行、收款等環(huán)節(jié)的管理，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。（二）利潤管理1.準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)利潤，按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，遵循法定程序和比例。2.加強(qiáng)對利潤形成過程的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響利潤的因素，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。3.定期編制利潤分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供利潤情況的詳細(xì)信息，為決策提供依據(jù)。（三）利潤分配1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會審議通過，并報(bào)股東（大）會批準(zhǔn)。2.利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。3.嚴(yán)格按照利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配公平、公正、合法。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保企業(yè)稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)企業(yè)應(yīng)納稅款，不得隱瞞、虛報(bào)納稅信息。3.建立納稅申報(bào)審核制度，對納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）稅款繳納與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.按照規(guī)定及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，確保稅款繳納工作順利進(jìn)行。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對稅收政策變化的研究和分析，及時(shí)調(diào)整企業(yè)稅務(wù)策略，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查和稅務(wù)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰和損失。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)，綜合考慮各種因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃方案的跟蹤和評估，及時(shí)調(diào)整籌劃策略，確保稅務(wù)籌劃效果符合企業(yè)預(yù)期目標(biāo)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)涵蓋資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.及時(shí)向企業(yè)管理層、股東（大）會、監(jiān)管部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保相關(guān)方及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期開展財(cái)務(wù)分析工作。財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財(cái)務(wù)分析，揭示企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，根據(jù)財(cái)務(wù)分析提出的建議和措施，及時(shí)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)管理措施，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資金使用情況等進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，依法履行職責(zé)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.