PAGE藥劑公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范藥劑公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于藥劑公司及其下屬各部門、子公司和分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度。2.編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，整理、裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和資金保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核原始憑證，確保收付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司票據(jù)管理，開具發(fā)票，保管空白支票和有價(jià)證券。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)支持。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)核算方法1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以人民幣為記賬本位幣。2.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、說明清楚。3.公司按照規(guī)定向財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照公司章程規(guī)定向股東披露財(cái)務(wù)信息。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.公司籌集資金應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定，確保融資合法合規(guī)。3.公司對(duì)籌集資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.公司資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，嚴(yán)格控制資金支出，提高資金使用效益。3.公司對(duì)重大資金支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用安全、有效。（三）資金結(jié)算1.公司加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度進(jìn)行資金結(jié)算，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。3.公司定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中存在的問題。（四）資金內(nèi)部控制1.公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.公司對(duì)資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，確保資金合理使用。3.公司定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。公司定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司制定合理的信用政策和收賬政策，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。公司定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.公司建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)的正常使用和保值增值。（三）無形資產(chǎn)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.公司建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的研發(fā)、購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.公司定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，合理攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)的正常使用和價(jià)值體現(xiàn)。（四）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.公司建立健全資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度，明確資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提范圍、計(jì)提方法和計(jì)提程序。3.公司定期對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提合理、準(zhǔn)確。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。2.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則、可靠性原則、及時(shí)性原則和明晰性原則。（二）成本費(fèi)用控制措施1.公司建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理。2.公司制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。3.公司加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理的成本費(fèi)用支出，降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.公司定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。2.公司建立健全成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。2.公司利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例和方式。（二）利潤(rùn)分配順序1.公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤(rùn)。2.公司在彌補(bǔ)虧損和提取法定盈余公積金之前，不得向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司董事會(huì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展需要，制定利潤(rùn)分配方案，并提交股東大會(huì)審議通過。2.公司利潤(rùn)分配方案應(yīng)明確利潤(rùn)分配的比例、方式、時(shí)間等內(nèi)容。3.公司股東大會(huì)審議通過的利潤(rùn)分配方案，由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)了解國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.公司稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合國(guó)家稅收政策法規(guī)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.公司定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督。2.公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與公司其他部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題。（二）外部審計(jì)1.公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.公司根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，及時(shí)整改存在的問題，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)