PAGE二人合伙企業(yè)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范二人合伙企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，保護合伙企業(yè)及其合伙人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合伙企業(yè)法》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合本企業(yè)的實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于二人合伙企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：企業(yè)的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息的真實性和完整性。準確性原則：財務(wù)處理應(yīng)當準確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等必須嚴謹，避免出現(xiàn)差錯。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、編制財務(wù)報表和提供財務(wù)信息，以便企業(yè)管理層及時了解企業(yè)財務(wù)狀況，做出合理決策。效益性原則：在財務(wù)管理中，注重成本效益分析，合理配置資源，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)辦理企業(yè)的財務(wù)會計事務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工，確保財務(wù)工作的有序開展。2.會計人員崗位設(shè)置及職責(zé)會計主管負責(zé)組織和管理企業(yè)的財務(wù)會計工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保其真實、準確、完整，并及時向合伙人匯報企業(yè)財務(wù)狀況。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策的財務(wù)分析和論證，為決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事宜。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。負責(zé)與銀行的對賬工作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。三、會計核算1.會計年度企業(yè)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣企業(yè)以人民幣為記賬本位幣。3.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定取得或填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。4.會計賬簿企業(yè)應(yīng)依法設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細賬應(yīng)采用訂本式賬簿，日記賬應(yīng)采用三欄式賬簿，其他輔助性賬簿可根據(jù)實際需要選用。會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章。5.財務(wù)報表企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計主管進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。審核無誤后，加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負責(zé)人、會計主管簽名并蓋章后對外報送。四、資金管理1.現(xiàn)金管理企業(yè)應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，實行錢賬分管制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。企業(yè)應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。企業(yè)應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行清查盤點，并編制現(xiàn)金盤點報告表。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報經(jīng)批準后進行處理。2.銀行存款管理企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。企業(yè)應(yīng)嚴格按照規(guī)定使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取銀行信用。企業(yè)應(yīng)指定專人負責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并定期核對銀行存款賬目。每月末，應(yīng)取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理可能存在的問題。企業(yè)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格審核有關(guān)憑證，確保支付款項的真實性、合法性和準確性。對于金額較大的銀行存款支出，應(yīng)實行集體決策審批制度。3.資金審批流程日常費用支出審批費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。會計人員對費用報銷單及原始憑證進行審核，檢查其是否符合財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，審核無誤后簽字。出納人員根據(jù)審核后的費用報銷單支付款項，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。重大資金支出審批對于金額較大的資金支出，如投資、固定資產(chǎn)購置、大額借款等，應(yīng)實行集體決策審批制度。具體流程如下：相關(guān)部門提出資金支出申請，并提交詳細的項目可行性報告、預(yù)算方案等資料。財務(wù)部門對申請資料進行審核，分析資金支出的必要性、合理性和效益性，并出具財務(wù)審核意見。合伙人會議對資金支出申請進行審議，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和資金狀況等因素進行決策。決策通過后，由企業(yè)負責(zé)人簽署審批意見，并按照規(guī)定的程序辦理資金支付手續(xù)。五、收入、成本費用管理1.收入管理企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，準確核算各項收入，并及時足額地確認收入的實現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)建立健全收入管理制度，加強對收入的日常監(jiān)控和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，并按照合同約定及時催收貨款。財務(wù)部門應(yīng)定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。企業(yè)取得的收入應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定進行納稅申報和繳納稅款。2.成本費用管理企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用管理制度，明確成本費用的開支范圍、標準和核算方法，確保成本費用核算的真實性、準確性和合理性。成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的成本費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用入賬；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用處理。企業(yè)應(yīng)加強對成本費用的控制和管理，建立成本費用預(yù)算制度，定期對成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析和考核。對于超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。企業(yè)的成本費用支出應(yīng)取得合法有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。會計人員應(yīng)嚴格審核成本費用支出憑證，確保其真實性、合法性和完整性。對于不符合規(guī)定的憑證，不得作為成本費用報銷的依據(jù)。六、利潤分配與虧損分擔1.利潤分配原則企業(yè)的利潤分配應(yīng)遵循以下原則：按照合伙協(xié)議的約定進行分配。合伙協(xié)議應(yīng)明確規(guī)定利潤分配的比例、方式和時間等事項。兼顧合伙人的利益和企業(yè)的發(fā)展需要。在保證合伙人合理收益的前提下，應(yīng)適當留存利潤用于企業(yè)的發(fā)展和擴大再生產(chǎn)。公平、公正、公開原則。利潤分配應(yīng)按照合伙協(xié)議的約定進行，不得偏袒任何一方合伙人，確保分配過程的公平、公正、公開。2.利潤分配順序企業(yè)應(yīng)先彌補以前年度虧損，如有剩余利潤，再按照合伙協(xié)議的約定進行分配。利潤分配時，應(yīng)首先提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的一定比例提取，具體比例由國家統(tǒng)一規(guī)定。提取法定盈余公積后，企業(yè)可根據(jù)實際情況提取任意盈余公積。提取盈余公積后，剩余利潤按照合伙協(xié)議的約定分配給合伙人。3.虧損分擔原則企業(yè)發(fā)生虧損時，應(yīng)由合伙人按照合伙協(xié)議的約定分擔虧損。合伙協(xié)議未約定虧損分擔比例的，由各合伙人平均分擔虧損。合伙人分擔虧損后，企業(yè)的凈資產(chǎn)減少。如果企業(yè)凈資產(chǎn)不足以彌補虧損，合伙人應(yīng)按照合伙協(xié)議的約定繼續(xù)承擔虧損責(zé)任，直至企業(yè)凈資產(chǎn)恢復(fù)到足以彌補虧損的水平。七、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計人員，對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制制度進行定期或不定期的審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門或個人的干涉。企業(yè)應(yīng)鼓勵員工對財務(wù)活動進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時向有關(guān)部門報告。對于舉報屬實的員工，企業(yè)應(yīng)給予適當?shù)莫剟睢?.外部審計企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計。審計報告應(yīng)報送企業(yè)合伙人及相關(guān)部門，并向社會公開披露。外部審計機構(gòu)應(yīng)按照獨立、客觀、公正的原則進行審計，出具真實、準確、完整的審計報告。企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。八、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案的范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、財務(wù)審計報告、財務(wù)管理制度、財務(wù)決策文件等與企業(yè)財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.財務(wù)檔案的整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔，按照檔案管理的要求，將各類財務(wù)檔案分類、編號、裝訂成冊，并編制檔案目錄。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。3.財務(wù)檔案的保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。對于涉及重要經(jīng)濟事項的財務(wù)檔案，應(yīng)適當延長保管期限。4.財務(wù)檔案的查閱與借閱企業(yè)內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準后，方可查閱。查閱時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將財務(wù)檔案帶出企業(yè)。外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)