PAGE四川省鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)四川省鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合四川省鄉(xiāng)村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于四川省行政區(qū)域內(nèi)的所有鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)以及其他涉及鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)收支的單位和項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開(kāi)原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開(kāi)透明，接受群眾監(jiān)督。3.規(guī)范操作原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算、審批、監(jiān)督等流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。4.收支平衡原則：合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡。5.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，提高鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.鄉(xiāng)村應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，可根據(jù)實(shí)際情況稱(chēng)為財(cái)務(wù)室或會(huì)計(jì)核算中心等。2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和設(shè)施，確保財(cái)務(wù)工作正常開(kāi)展。（二）人員配備1.配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)收支憑證，監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。定期向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，登記會(huì)計(jì)憑證。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.鄉(xiāng)村收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收入取得時(shí)，應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的管理，建立健全經(jīng)營(yíng)收入臺(tái)賬，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。4.嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，票據(jù)使用情況應(yīng)定期進(jìn)行檢查和核銷(xiāo)。（二）支出管理1.支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、量力而行的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.支出分為生產(chǎn)性支出、管理性支出、公益性支出等。生產(chǎn)性支出應(yīng)注重效益，管理性支出應(yīng)合理控制，公益性支出應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用。3.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大支出應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)。4.支出應(yīng)取得合法有效的憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、合規(guī)。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。5.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性支出。差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額內(nèi)。四、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)等科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益分配表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。3.定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)、農(nóng)業(yè)部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)在鄉(xiāng)村公開(kāi)欄進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，成立民主理財(cái)小組，成員由村民代表組成。2.民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)和建議。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)接受內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)向民主理財(cái)小組報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，配合做好監(jiān)督檢查工作。（二）外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)、農(nóng)業(yè)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。（三）審計(jì)監(jiān)督1.定期開(kāi)展鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、收益分配等情況。2.審計(jì)工作可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。審計(jì)結(jié)果應(yīng)向村民公開(kāi)，并作為考核鄉(xiāng)村干部的重要依據(jù)。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、票據(jù)存根、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)制度等相關(guān)資料。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類(lèi)別進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。（四）檔案查閱查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱人員不得擅自涂改、損毀檔案。七、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化規(guī)劃制定鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確建設(shè)目標(biāo)、任務(wù)和步驟。（二）軟件應(yīng)用推廣使用適合鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)公開(kāi)等工作的信息化。（三）數(shù)據(jù)安全加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化數(shù)