PAGE批發(fā)商財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本批發(fā)商的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本批發(fā)商及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋批發(fā)商財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息全面、完整。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)報表和財務(wù)分析的可靠性。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本批發(fā)商有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.負(fù)責(zé)對本批發(fā)商的財務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析和評價，為管理層決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期向股東和相關(guān)部門報送財務(wù)報告。5.負(fù)責(zé)對本批發(fā)商的財務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。7.負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告，為管理層提供財務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和績效管理。協(xié)調(diào)財務(wù)部門與其他部門的工作關(guān)系，確保財務(wù)工作順利開展。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)票據(jù)的保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實相符。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準(zhǔn)則，提高技能，參與管理，強(qiáng)化服務(wù)。2.保守本批發(fā)商的商業(yè)秘密，不得泄露財務(wù)信息。3.遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，不得違規(guī)操作。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、據(jù)以登記賬簿的書面證明。2.會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等基本要素；記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，具備憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。3.會計憑證的填制、審核、傳遞、保管應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。（二）會計賬簿1.會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映本批發(fā)商經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。2.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)當(dāng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.會計賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。（三）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是反映本批發(fā)商財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、法定代表人簽字并加蓋公章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)本批發(fā)商的經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定資金籌集規(guī)模和渠道。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、商業(yè)信用等。在選擇資金籌集方式時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮資金成本、資金風(fēng)險、融資便利性等因素。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，保持良好的合作關(guān)系，確保融資渠道暢通。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對資金使用進(jìn)行統(tǒng)籌安排和控制。資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)本批發(fā)商的經(jīng)營計劃、投資計劃、財務(wù)狀況等因素編制，經(jīng)管理層審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，明確審批權(quán)限和責(zé)任。重大資金支出應(yīng)當(dāng)實行集體決策。3.加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督檢查，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。嚴(yán)禁挪用資金、公款私存等違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時、準(zhǔn)確、安全。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶開戶、銷戶審批制度。定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.加強(qiáng)對票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、存貨管理（一）存貨分類與計價1.存貨是指本批發(fā)商在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨分類包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品等。2.存貨應(yīng)當(dāng)按照實際成本計價。實際成本包括采購成本、加工成本和使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本。3.對于不同來源取得的存貨，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定確定其實際成本：外購存貨的實際成本包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金等。自制存貨的實際成本包括直接材料、直接人工和制造費用等。委托外單位加工完成的存貨，實際成本包括實際耗用的原材料或者半成品、加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金。（二）存貨采購1.建立存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購流程包括采購計劃編制、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購訂單下達(dá)、貨物驗收、貨款支付等環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制。定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。3.嚴(yán)格執(zhí)行采購合同管理制度，確保采購合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。（三）存貨入庫與保管1.存貨入庫時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的驗收程序進(jìn)行驗收，確保入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格的存貨應(yīng)當(dāng)及時辦理入庫手續(xù)，登記入賬。2.加強(qiáng)存貨保管，建立存貨保管制度。存貨應(yīng)當(dāng)分類存放，標(biāo)識清晰，定期盤點，確保存貨安全完整。3.對于易腐、易變質(zhì)、易燃易爆等特殊存貨，應(yīng)當(dāng)采取特殊的保管措施，確保存貨質(zhì)量和安全。（四）存貨發(fā)出1.建立存貨發(fā)出管理制度，規(guī)范發(fā)出流程。存貨發(fā)出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，明確審批權(quán)限和責(zé)任。2.存貨發(fā)出的計價方法應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法等，一經(jīng)確定不得隨意變更。3.加強(qiáng)對存貨發(fā)出的跟蹤管理，確保發(fā)出存貨及時、準(zhǔn)確地記錄和核算。（五）存貨盤點1.定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。存貨盤點應(yīng)當(dāng)至少每年進(jìn)行一次，盤點結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成盤點報告。2.對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的存貨應(yīng)當(dāng)沖減管理費用；盤虧、毀損的存貨，屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的，應(yīng)當(dāng)計入管理費用；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購置1.建立固定資產(chǎn)購置管理制度，規(guī)范購置流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，明確審批權(quán)限和責(zé)任。重大固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)實行集體決策。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合本批發(fā)商的經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置合同的管理，確保合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。（三）固定資產(chǎn)入賬與折舊1.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實際成本入賬。實際成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。折舊年限應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。3.定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、及時。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)成本費用。（四）固定資產(chǎn)日常管理1.建立固定資產(chǎn)日常管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、維修等管理工作。確保固定資產(chǎn)正常運行，延長使用壽命。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成清查報告。3.對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。（五）固定資產(chǎn)處置1.建立固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范處置流程。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，并報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的監(jiān)督檢查，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額上繳。七、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.成本費用是指本批發(fā)商在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動相關(guān)的各項耗費。成本費用分類包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.加強(qiáng)成本費用核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。成本費用核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時、完整，確保成本費用信息真實可靠。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。成本費用控制應(yīng)當(dāng)貫穿于本批發(fā)商經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，降低成本費用。2.加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理，將成本費用預(yù)算分解到各個部門和各個環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制成本費用支出。3.定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費用報銷1.建立成本費用報銷制度，規(guī)范報銷流程。成本費用報銷應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，明確審批權(quán)限和責(zé)任。2.成本費用報銷應(yīng)當(dāng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，方可報銷。3.加強(qiáng)對成本費用報銷的審核和監(jiān)督，嚴(yán)禁虛假報銷、超標(biāo)準(zhǔn)報銷等違規(guī)行為。八、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)與核算1.收入是指本批發(fā)商在日常經(jīng)營活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加并且與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。收入分類包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.收入應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算。收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合收入確認(rèn)原則，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、及時。3.加強(qiáng)對收入的管理，建立收入臺賬，及時記錄收入情況。定期對收入進(jìn)行分析和核對，確保收入賬實相符。（二）利潤核算與分配1.利潤是指本批發(fā)商在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.加強(qiáng)利潤核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。利潤核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時、完整，確保利潤信息真實可靠。3.利潤分配應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本批發(fā)商章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會或董事會審議通過后實施。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按時進(jìn)行稅務(wù)申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。稅務(wù)申報應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時，避免逾期申報和漏報。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)綜合考慮本批發(fā)商的經(jīng)營特點、稅收政策等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案符合稅收政策要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)當(dāng)關(guān)注稅收政策變化、稅務(wù)申報準(zhǔn)確性、稅務(wù)籌劃合規(guī)性等方面。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)當(dāng)及時采取措施加以應(yīng)對，避免稅務(wù)風(fēng)險損失。十、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。2.財務(wù)分析方法應(yīng)當(dāng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)結(jié)合本批發(fā)商的實際情況，深入分析各項財務(wù)指標(biāo)的變化原因和影響因素。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行。（二）財務(wù)評價1.建立財務(wù)評價指標(biāo)體系，對本批發(fā)商的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合評價。財務(wù)評價指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)等。2.定期進(jìn)行財務(wù)評價，及時發(fā)現(xiàn)本批發(fā)商在財務(wù)方面存在的問題和不足。根據(jù)財務(wù)評價結(jié)果，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，提高本批發(fā)商的財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。十一、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對本批發(fā)商財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財務(wù)收支監(jiān)督、財務(wù)報表真實性監(jiān)督等方面。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對本批發(fā)商的財務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對財務(wù)