PAGE救急難互助社財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范救急難互助社（以下簡稱“互助社”）的財務行為，加強財務管理，保障互助社的資金安全，提高資金使用效益，確保互助社各項業(yè)務活動的順利開展，更好地服務于有緊急困難需要救助的群體。2.適用范圍本制度適用于救急難互助社及其所屬各部門、分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映互助社的財務狀況和經(jīng)營成果。謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金，確保互助社財務穩(wěn)健。公開透明原則：財務狀況和資金使用情況應向會員及社會公眾公開，接受監(jiān)督。?？顚Ｓ迷瓌t：救助資金應專項用于救急難項目，不得挪作他用。財務管理職責1.理事會職責審議和批準互助社的財務預算、決算方案。監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，對重大財務事項進行決策。定期聽取財務工作報告，審查財務報表，確保財務信息真實可靠。2.財務部門職責負責編制財務預算、決算，組織實施財務核算和財務管理工作。嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項收支憑證，確保財務收支合規(guī)。定期編制財務報表，進行財務分析，為理事會決策提供依據(jù)。負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。做好財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.其他部門職責各部門應配合財務部門做好本部門的財務預算編制工作，嚴格控制各項費用支出。按照財務制度規(guī)定，及時辦理本部門的財務報銷等相關事宜，確保財務手續(xù)齊全。預算管理1.預算編制每年第四季度，財務部門應根據(jù)互助社的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務活動計劃和財務狀況，編制下一年度的財務預算草案。預算草案應包括收入預算、支出預算、資金預算等內容，并詳細說明各項預算的編制依據(jù)和計算方法。各部門應根據(jù)財務部門的要求，結合本部門的業(yè)務工作實際，編制本部門的預算草案，并報送財務部門匯總。2.預算審批財務部門將匯總后的預算草案提交理事會審議。理事會應認真審議預算草案，提出修改意見和建議，經(jīng)修改完善后批準執(zhí)行。3.預算執(zhí)行財務部門應按照批準的預算組織實施，嚴格控制各項費用支出，確保預算的執(zhí)行。各部門應嚴格按照預算安排開展業(yè)務活動，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序報理事會審批。4.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、互助社業(yè)務發(fā)展需要等原因，確需調整預算的，由財務部門提出調整方案。調整方案應詳細說明調整的原因、項目、金額及對財務狀況的影響等，并提交理事會審議批準。5.預算分析與考核財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行結果，查找差異原因，提出改進措施和建議。理事會可根據(jù)預算執(zhí)行情況對各部門進行考核，將考核結果與部門績效掛鉤，以提高預算執(zhí)行的嚴肅性和有效性。收入管理1.捐贈收入接受社會各界的捐贈應遵循自愿、合法、公開的原則，開具合法有效的捐贈票據(jù)。捐贈收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。對捐贈資金應進行專項管理，按照捐贈者的意愿和互助社的規(guī)定使用，確保專款專用。2.政府補助收入積極爭取政府部門的補助資金，按照相關規(guī)定辦理資金申請和審批手續(xù)。政府補助收入應按照規(guī)定用途使用，嚴格執(zhí)行相關財務制度和項目管理要求。3.其他收入互助社的其他收入，如利息收入、資產(chǎn)出租收入等，應按照規(guī)定進行核算和管理。各項收入應及時入賬，確保收入的真實性和完整性。支出管理1.支出原則救急難互助社的支出應遵循必要性、合理性、合規(guī)性的原則，嚴格控制費用支出，提高資金使用效益。各項支出應符合互助社的宗旨和業(yè)務范圍，不得用于與救急難無關的支出。2.支出審批互助社應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。一般支出由部門負責人審核后報財務部門審核，財務部門審核通過后報分管領導審批。重大支出（金額標準由互助社理事會確定）應經(jīng)理事會審議批準。3.費用報銷報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始票據(jù)。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。報銷費用應及時入賬，不得拖延或積壓。4.救助支出救助資金應按照救助對象的實際情況和救助標準進行發(fā)放，確保救助資金精準使用。救助支出應建立健全檔案管理制度，詳細記錄救助對象的基本信息、救助金額、救助時間等內容，以備查核。定期對救助支出情況進行統(tǒng)計分析，評估救助效果，不斷完善救助工作。資金管理1.資金籌集互助社應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬資金來源渠道。籌集資金應符合法律法規(guī)和政策要求，確保資金來源合法合規(guī)。2.資金使用資金使用應嚴格按照預算安排和規(guī)定用途進行，不得擅自改變資金用途。建立健全資金使用審批制度，確保資金使用安全有效。3.資金存放互助社的資金應存放于具有合法資質的金融機構，確保資金安全。定期對資金存放情況進行檢查，防范資金風險。4.資金監(jiān)控財務部門應加強對資金的監(jiān)控，實時掌握資金動態(tài)，確保資金收支平衡。定期對資金使用情況進行內部審計和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置互助社應根據(jù)業(yè)務需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，報理事會審批。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，確保資產(chǎn)質量和價格合理。2.固定資產(chǎn)入賬購置的固定資產(chǎn)應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定進行核算。固定資產(chǎn)入賬價值應按照實際支付的價款或評估價值確定。3.固定資產(chǎn)折舊互助社應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用應計入相關成本費用，確保成本核算準確。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉讓等。處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。財務報告與財務分析1.財務報告財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映互助社的財務狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定的時間和要求報送理事會及相關部門。2.財務分析財務部門應定期對財務報告進行分析，為理事會決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務狀況分析、業(yè)務活動分析、資金使用效益分析等內容，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示互助社財務運行中存在的問題，提出改進措施和建議。財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督互助社應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督檢查。財務部門應定期對財務制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部審計互助社應定期聘請具有資質的會計師事務所對其財務報表進行審計，確保財務信息真實可靠。積極配合審計部門的審計工作，按照要求提供相關資料，對審計提出的問題及時進行整改。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、決算資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與財務活動相關的資料。2.檔案整理財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。確保財務檔案資料完整、規(guī)范，便于查閱和保管。3.檔案保管財務檔案應妥善保管，指定專人負責檔案管理工作。檔