PAGE淮南礦業(yè)集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范淮南礦業(yè)集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于淮南礦業(yè)集團(tuán)及其所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保集團(tuán)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。6.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。（四）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作有序開展。2.所屬單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，并接受集團(tuán)財務(wù)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制集團(tuán)財務(wù)管理部門應(yīng)于每年第四季度下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知。所屬單位應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和實際情況，結(jié)合市場形勢，編制本單位年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和業(yè)務(wù)計劃合理確定；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制各項開支，挖掘降低成本潛力；資本性支出預(yù)算應(yīng)符合集團(tuán)投資戰(zhàn)略，經(jīng)過充分論證；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)確保資金收支平衡，防范資金風(fēng)險。2.預(yù)算編制流程所屬單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)資料，進(jìn)行初步測算和分析。組織各業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算編制，充分溝通協(xié)調(diào)，形成預(yù)算初稿。預(yù)算初稿經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報集團(tuán)財務(wù)管理部門。集團(tuán)財務(wù)管理部門對各單位預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見。各單位根據(jù)調(diào)整意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次上報集團(tuán)。集團(tuán)財務(wù)管理部門將審核后的年度預(yù)算草案提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會審議。經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理委員會審議通過后，報集團(tuán)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。2.集團(tuán)財務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。通過財務(wù)報表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等渠道，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，所屬單位應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報集團(tuán)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行，所屬單位可提出預(yù)算調(diào)整申請。特殊情況包括國家政策重大變化、市場環(huán)境劇烈波動、不可抗力因素等。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)所屬單位負(fù)責(zé)人審核后，報集團(tuán)財務(wù)管理部門。4.集團(tuán)財務(wù)管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門進(jìn)行論證。5.經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理委員會審議通過后，報集團(tuán)董事會批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果作為對所屬單位負(fù)責(zé)人業(yè)績考核、獎懲及資源配置的重要依據(jù)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.集團(tuán)財務(wù)管理部門應(yīng)于每年末對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，出具考核報告。4.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的單位給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的單位進(jìn)行通報批評，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。三、資金管理（一）資金籌集管理1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.集團(tuán)財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理，做好資金需求預(yù)測和籌資方案論證?；I資方案應(yīng)充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險、資金使用效益等因素。3.所屬單位如需籌集資金，應(yīng)提前向集團(tuán)提交籌資申請。籌資申請應(yīng)包括籌資原因、籌資方式、籌資金額、還款計劃等內(nèi)容。4.集團(tuán)對所屬單位的籌資申請進(jìn)行審核，審核通過后按照規(guī)定程序辦理籌資手續(xù)。5.集團(tuán)應(yīng)建立健全籌資風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注籌資市場動態(tài)和企業(yè)財務(wù)狀況，及時防范和化解籌資風(fēng)險。（二）資金使用管理1.集團(tuán)實行資金集中管理，所屬單位的資金應(yīng)納入集團(tuán)資金管理體系。集團(tuán)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效率。2.所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。嚴(yán)禁擅自改變資金用途，嚴(yán)禁挪用、擠占資金。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。所屬單位的資金支付申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和單位負(fù)責(zé)人審批后，報集團(tuán)財務(wù)管理部門。集團(tuán)財務(wù)管理部門根據(jù)資金預(yù)算和審批權(quán)限進(jìn)行審核支付。4.對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。重大資金支出包括對外投資、大額固定資產(chǎn)購置、大額借款等。（三）資金結(jié)算管理1.集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金安全。資金結(jié)算方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等。2.所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。3.集團(tuán)財務(wù)管理部門應(yīng)定期對資金結(jié)算情況進(jìn)行檢查和分析，防范資金結(jié)算風(fēng)險。（四）資金風(fēng)險管理1.集團(tuán)應(yīng)建立資金風(fēng)險管理制度，識別、評估和控制資金風(fēng)險。資金風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險等。2.加強(qiáng)對資金風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險因素。通過設(shè)置風(fēng)險指標(biāo)、分析財務(wù)數(shù)據(jù)等方式，對資金風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。3.針對不同的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、調(diào)整投資策略、合理安排資金頭寸等。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。所屬單位應(yīng)按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。規(guī)范資金收支核算，及時、準(zhǔn)確地記錄貨幣資金的增減變動情況。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)。所屬單位銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)督。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。對于信用風(fēng)險較高的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。加大應(yīng)收賬款催收力度，通過多種方式催促客戶還款。對于逾期時間較長的應(yīng)收賬款，可采取法律手段進(jìn)行追討。3.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。所屬單位采購部門應(yīng)按照采購計劃進(jìn)行采購，驗收部門應(yīng)嚴(yán)格驗收存貨質(zhì)量，保管部門應(yīng)妥善保管存貨，發(fā)出部門應(yīng)按照規(guī)定辦理存貨出庫手續(xù)。加強(qiáng)存貨核算，準(zhǔn)確反映存貨的數(shù)量和價值。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。根據(jù)市場需求和生產(chǎn)計劃，科學(xué)制定存貨儲備定額。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置管理所屬單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)采購制度，確保采購質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。2.固定資產(chǎn)折舊管理按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊政策，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提的準(zhǔn)確性和一致性。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，防止多提或少提折舊。3.固定資產(chǎn)處置管理固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。所屬單位需處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)提出處置申請，說明處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容。經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報集團(tuán)財務(wù)管理部門。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團(tuán)，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得管理集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，重視無形資產(chǎn)的培育和保護(hù)。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。所屬單位取得無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估和審批。無形資產(chǎn)的取得成本應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行計量。2.無形資產(chǎn)攤銷管理按照國家規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷政策，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性和一致性。3.無形資產(chǎn)處置管理無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。所屬單位需處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)提出處置申請，說明處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容。經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報集團(tuán)財務(wù)管理部門。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團(tuán)，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批核銷。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.所屬單位應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定，正確進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.明確成本費(fèi)用核算對象和項目，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算對象應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，成本費(fèi)用項目應(yīng)按照國家規(guī)定和集團(tuán)實際情況進(jìn)行設(shè)置。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，建立健全原始記錄、計量驗收、定額管理等制度。確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用控制1.集團(tuán)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。所屬單位應(yīng)將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的全過程控制。2.制定成本費(fèi)用控制措施，加強(qiáng)對各項成本費(fèi)用的管理。如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、控制人工成本、節(jié)約能源消耗等。3.定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用審批1.所屬單位的成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。成本費(fèi)用支出申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和單位負(fù)責(zé)人審批后，報集團(tuán)財務(wù)管理部門。2.集團(tuán)財務(wù)管理部門根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算和審批權(quán)限進(jìn)行審核支付。對于超預(yù)算或不符合規(guī)定的成本費(fèi)用支出，不予批準(zhǔn)。六、收入與利潤管理（一）收入管理1.所屬單位應(yīng)按照國家法律法規(guī)和集團(tuán)銷售政策，及時、足額地確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對收入的日常管理，建立健全收入臺賬，記錄收入的發(fā)生時間、金額、客戶等信息。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中的問題并采取措施加以解決。（二）利潤管理1.所屬單位應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定，正確計算利潤。利潤計算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等項目。2.加強(qiáng)對利潤的分析和考核，關(guān)注利潤指標(biāo)的完成情況。所屬單位應(yīng)定期編制利潤分析報告，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。3.合理分配利潤，按照國家規(guī)定和集團(tuán)決策進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，確保利潤分配的合規(guī)性和合理性。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.所屬單位應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。所屬單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。3.所屬單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將財務(wù)報告報送集團(tuán)財務(wù)管理部門。集團(tuán)財務(wù)管理部門對所屬單位的財務(wù)報告進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)合并財務(wù)報告。4.集團(tuán)合并財務(wù)報告經(jīng)集團(tuán)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報集團(tuán)董事會和管理層。（二）財務(wù)分析1.集團(tuán)財務(wù)管理部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，對企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力等進(jìn)行全面評價。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)及時為集團(tuán)決策提供參考依據(jù)，幫助集團(tuán)管理層發(fā)現(xiàn)問題，制定決策。3.加強(qiáng)對財務(wù)分析工作的管理，不斷提高財務(wù)分析水平。集團(tuán)財務(wù)管理部門應(yīng)定期組織財務(wù)分析培訓(xùn)和交流活動，提高財務(wù)人員的分析能力和業(yè)務(wù)水平。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.集團(tuán)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)管理流程，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和各崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制。各部門和各崗位應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范運(yùn)行。3.加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問題。集團(tuán)財務(wù)管理部門應(yīng)定期對所屬單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）內(nèi)部審計1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財務(wù)管理部門，對集團(tuán)及所屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督。2.制