PAGE報賬單位財務制度一、總則（一）目的為了加強報賬單位財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障報賬單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本單位實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本報賬單位及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋報賬單位財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務核算應準確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等符合規(guī)定要求。5.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為單位決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置報賬單位應設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）人員配備1.財務負責人：應具備相應的專業(yè)知識和工作經驗，熟悉國家財經法律法規(guī)和財務制度，負責組織領導本單位的財務工作，制定財務工作計劃和目標，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，參與單位重大經濟決策。2.會計人員：應持有會計從業(yè)資格證書，具備扎實的會計專業(yè)知識和技能，負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。（三）人員職責分工1.財務負責人職責全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織財務人員學習國家財經法律法規(guī)和財務制度，提高財務人員業(yè)務水平。審核財務報表和財務報告，確保財務信息真實、準確、完整，為單位領導決策提供依據(jù)。參與單位重大經濟決策，對單位財務收支、資金使用、資產購置等提出意見和建議。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調工作，維護單位良好的外部財務環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計科目，登記會計賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負責財務檔案的整理、歸檔、保管工作，確保財務檔案的安全完整。定期對財務數(shù)據(jù)進行分析，為單位財務管理提供數(shù)據(jù)支持和決策建議。協(xié)助財務負責人完成其他財務工作任務。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關報表。協(xié)助會計人員完成其他財務工作任務。三、財務審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)經濟業(yè)務的性質和金額大小，實行分級審批制度，明確各級審批權限。2.權責對等原則：審批人員應在其職責范圍內行使審批權，對審批結果負責。3.集體決策原則：對于重大經濟事項，應實行集體決策審批制度，確保決策的科學性和公正性。（二）審批流程1.一般經濟業(yè)務審批流程經辦人填寫費用報銷單或借款單等相關單據(jù)，詳細注明經濟業(yè)務內容、金額、用途等，并簽字確認。將單據(jù)提交給部門負責人審核，部門負責人應根據(jù)業(yè)務實際情況進行審核，確認業(yè)務真實性和必要性，并簽字審批。財務部門會計人員對單據(jù)進行審核，重點審核單據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性以及金額計算的準確性等，審核無誤后簽字。出納人員根據(jù)審核后的單據(jù)辦理付款或報銷手續(xù)。對于超過一定金額的經濟業(yè)務，還需報財務負責人或單位領導審批。2.重大經濟事項審批流程由相關部門提出重大經濟事項的可行性報告，包括項目背景、目標、預算、預期效益等內容。財務部門對可行性報告進行財務分析和評估，提出意見和建議。組織召開單位領導班子會議或相關決策機構會議，對重大經濟事項進行集體討論和決策。根據(jù)決策結果，由相關部門負責組織實施，并按照規(guī)定的審批流程辦理相關手續(xù)。（三）審批權限1.部門負責人審批權限：負責審批本部門發(fā)生的金額在[X]元以下的日常費用支出，以及[X]元以下的借款申請等。2.財務負責人審批權限：負責審批金額在[部門負責人審批上限金額]至[X]元之間的經濟業(yè)務，以及涉及財務政策、財務制度執(zhí)行等方面的事項。3.單位領導審批權限：負責審批金額超過[財務負責人審批上限金額]的重大經濟業(yè)務，以及單位年度財務預算、決算等重要財務事項。四、財務預算管理制度（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務制度的要求。2.完整性原則：涵蓋單位所有收入和支出項目，確保預算全面反映單位財務狀況。3.準確性原則：根據(jù)單位實際情況和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，合理預測收入和支出，提高預算的準確性。4.嚴肅性原則：經批準的預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)單位上年度收入情況，結合本年度業(yè)務發(fā)展計劃、市場變化趨勢等因素，采用零基預算法或增量預算法進行編制。2.支出預算編制：按照支出性質和用途，分為基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算根據(jù)定員定額標準編制，項目支出預算根據(jù)項目實際需求和資金來源情況編制。（三）預算編制流程1.準備階段：財務部門收集、整理上年度財務數(shù)據(jù)和相關業(yè)務資料，制定預算編制工作方案，明確預算編制的時間、范圍、方法、要求等。2.編制階段：各部門根據(jù)工作實際情況，按照預算編制要求，編制本部門的收入、支出預算草案，并報送財務部門。3.審核階段：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制單位年度預算草案，報財務負責人審核。4.審批階段：財務負責人將審核后的預算草案提交單位領導班子會議或相關決策機構審議批準。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整的原因、內容、金額等，經財務部門審核、財務負責人審批后，報單位領導班子會議或相關決策機構審議批準。五、收入管理制度（一）收入范圍報賬單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付文件確認收入。2.事業(yè)收入：采用權責發(fā)生制原則確認收入，即在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.經營收入：在提供勞務或銷售商品，并已收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。4.上級補助收入：按照上級單位撥入款項的金額確認收入。5.附屬單位上繳收入：根據(jù)附屬單位上繳款項的金額確認收入。6.其他收入：在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理要求1.收入核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.收入票據(jù)管理：嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管各類收入票據(jù)，建立票據(jù)領用、使用、核銷登記制度，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.收入監(jiān)督檢查：定期對收入情況進行監(jiān)督檢查，確保收入及時足額入賬，杜絕截留收入、坐收坐支等違規(guī)行為。六、支出管理制度（一）支出范圍報賬單位的支出包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（二）支出審批與控制1.嚴格執(zhí)行審批流程：各項支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經審批不得支出。2.控制支出標準：制定合理的支出標準，明確各項費用的開支范圍和限額，嚴格控制不合理支出。3.加強支出預算管理：支出應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。確需調整預算的，應按照規(guī)定程序辦理。（三）支出核算與管理1.會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，正確劃分各項支出的性質和用途，確保支出核算準確無誤。2.費用報銷管理：規(guī)范費用報銷流程，明確報銷憑證的要求和審核要點。報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。3.專項資金管理：對于專項資金支出，應?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?，確保資金使用效益。建立專項資金跟蹤問效制度，對專項資金的使用情況進行監(jiān)督檢查。（四）支出監(jiān)督檢查定期對支出情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查支出的真實性、合法性、合規(guī)性以及預算執(zhí)行情況等。對發(fā)現(xiàn)問題的支出，應及時進行整改，嚴肅追究相關人員責任。七、資產管理制度（一）資產分類與計價1.資產分類：報賬單位的資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.資產計價：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資產計價，確保資產價值準確反映其實際成本。（二）資產購置與驗收1.資產購置：根據(jù)單位實際需要和預算安排，按照規(guī)定的采購程序進行資產購置。采購過程應遵循公開、公平、公正的原則。2.資產驗收：資產購置后，應組織相關部門和人員進行驗收。驗收內容包括資產的數(shù)量、質量、規(guī)格、型號等，確保資產符合采購要求。驗收合格后，辦理資產入賬手續(xù)。（三）資產使用與保管1.資產使用：建立資產使用管理制度，明確資產使用部門和人員的職責權限，確保資產合理使用，提高資產使用效益。2.資產保管：加強資產保管工作，定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。對于貴重資產和易損資產，應采取特殊的保管措施。（四）資產處置1.資產處置范圍：包括資產的報廢、出售、轉讓、捐贈等。2.資產處置程序：資產處置應按照規(guī)定的程序進行申請、審批、評估、處置等。處置資產應遵循公開、公正、公平的原則，確保資產處置價格合理。資產處置收入應及時足額上繳財政或納入單位預算管理。（五）資產清查定期組織資產清查工作，全面核實資產的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調整相關賬目。八、負債管理制度（一）負債分類與管理原則1.負債分類：報賬單位的負債包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。2.管理原則：合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結構，降低負債風險。嚴格按照國家法律法規(guī)和財務制度進行負債核算和管理。（二）負債審批與核算1.負債審批：對于新增負債項目，應按照規(guī)定的審批流程進行申請和審批。審批時應充分考慮單位的償債能力和資金需求情況。2.負債核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行負債核算，確保負債數(shù)據(jù)真實、準確、完整。及時記錄和反映負債的增減變動情況。（三）債務償還制定合理的債務償還計劃，按時足額償還債務本息。加強對債務償還情況的監(jiān)控和管理，避免逾期債務的發(fā)生，維護單位良好的信用形象。九、財務報告與分析制度（一）財務報告編制1.報告種類：包括月度財務報告、季度財務報告、年度財務報告等。2.編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制規(guī)范進行編制，確保財務報告內容真實、準確、完整、及時。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及附注等。（二）財務報告報送與審批1.報送：月度、季度財務報告應在規(guī)定時間內報送單位領導和相關部門；年度財務報告應在規(guī)定時間內報送財政部門、審計部門等相關部門，并按照要求進行公示。2.審批：財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、單位領導審批。（三）財務分析1.分析內容：包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對財務數(shù)據(jù)的分析，揭示單位財務活動中存在的問題，為單位決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進行財務分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為單位財務管理提供參考。十、財務監(jiān)督與檢查制度（一）內部監(jiān)督1.財務部門內部監(jiān)督：建立健全財務部門內部監(jiān)督制度，加強對會計核算、資金管理、財務審批等工作的監(jiān)督檢查，確保財務工作規(guī)范有序。2.單位內部審計監(jiān)督：設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對單位財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）外部監(jiān)督積極接受財政、稅務、審計等相