PAGE裝飾工程結(jié)算財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司裝飾工程結(jié)算財務(wù)工作流程，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，加強對裝飾工程成本的控制和管理，保障公司的經(jīng)濟利益，促進公司財務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的各類裝飾工程項目的結(jié)算財務(wù)工作，包括但不限于室內(nèi)外裝修、幕墻裝飾、景觀裝飾等項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保裝飾工程結(jié)算財務(wù)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映裝飾工程的實際成本和費用情況，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.及時性原則：及時辦理裝飾工程結(jié)算手續(xù)，確保財務(wù)信息的及時傳遞和處理，避免延誤影響公司資金周轉(zhuǎn)。4.完整性原則：涵蓋裝飾工程結(jié)算財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，包括合同管理、成本核算、資金支付、財務(wù)審計等，確保工作流程的完整性和系統(tǒng)性。二、裝飾工程合同管理（一）合同簽訂1.裝飾工程合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)會同財務(wù)部門對合同條款進行審核，重點關(guān)注合同價款、付款方式、結(jié)算方式、質(zhì)量保證金等財務(wù)相關(guān)條款。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)政策和預(yù)算安排，對合同價款的合理性進行評估，確保合同價款符合市場行情和公司成本控制要求。3.合同中應(yīng)明確付款方式和結(jié)算方式，付款方式應(yīng)與工程進度相匹配，結(jié)算方式應(yīng)符合公司財務(wù)管理規(guī)定，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。（二）合同執(zhí)行1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時組織施工，確保工程質(zhì)量和進度。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同付款條款，及時跟蹤工程進度，審核付款申請，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。2.如因工程變更等原因?qū)е潞贤瑑r款發(fā)生變化，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商簽訂補充協(xié)議，并將相關(guān)情況通知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)補充協(xié)議調(diào)整合同價款和成本核算。（三）合同變更與終止1.裝飾工程合同變更時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂變更協(xié)議，并將變更內(nèi)容通知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更協(xié)議調(diào)整合同價款、成本核算和資金支付計劃。2.合同終止時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時清理工程現(xiàn)場，辦理工程結(jié)算手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和實際完成工作量，對已支付款項進行核對，確保資金支付的準(zhǔn)確性。同時，對尚未支付的款項進行清理，按照合同約定進行處理。三、裝飾工程成本核算（一）成本核算對象以每個裝飾工程項目為成本核算對象，分別核算各項目的直接成本和間接成本。（二）成本項目1.直接成本材料成本：包括裝飾工程所需的各種原材料、構(gòu)配件、設(shè)備等的采購成本。人工成本：支付給參與裝飾工程施工的各類人員的工資、獎金、福利等費用。機械使用費：裝飾工程施工過程中使用的各種機械設(shè)備的租賃費用、臺班費等。其他直接費用：如施工現(xiàn)場水電費、臨時設(shè)施費等與裝飾工程直接相關(guān)的費用。2.間接成本施工管理費：包括項目經(jīng)理及管理人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。規(guī)費：按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的各項規(guī)費，如社會保險費、住房公積金等。其他間接費用：如工程保險費、工程排污費等與裝飾工程間接相關(guān)的費用。（三）成本核算方法1.采用實際成本法進行成本核算，按照裝飾工程實際發(fā)生的各項費用進行歸集和分配。2.材料成本的核算應(yīng)根據(jù)材料采購發(fā)票、入庫單、領(lǐng)料單等原始憑證進行，確保材料成本的準(zhǔn)確性。3.人工成本的核算應(yīng)根據(jù)考勤記錄、工資發(fā)放表等原始憑證進行，確保人工成本的真實性。4.機械使用費的核算應(yīng)根據(jù)租賃合同、臺班記錄等原始憑證進行，確保機械使用費的合理性。5.間接成本應(yīng)按照一定的分配方法分配到各個裝飾工程項目中，如按照直接成本比例分配等。（四）成本核算流程1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時收集裝飾工程施工過程中的各項成本費用原始憑證，并定期提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證，進行成本費用的審核和分類歸集，編制成本核算憑證。3.每月末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)成本核算憑證，編制裝飾工程成本報表，反映各項目的成本情況。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對裝飾工程成本進行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。四、裝飾工程結(jié)算管理（一）結(jié)算申請1.裝飾工程竣工后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行工程驗收，驗收合格后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向客戶提交工程結(jié)算申請。2.工程結(jié)算申請應(yīng)包括工程結(jié)算書、竣工圖紙、工程量清單、工程變更簽證等相關(guān)資料，確保結(jié)算資料的完整性和準(zhǔn)確性。（二）結(jié)算審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的工程結(jié)算申請后，應(yīng)會同相關(guān)部門對結(jié)算資料進行審核。審核內(nèi)容包括工程合同執(zhí)行情況、工程量計算準(zhǔn)確性、工程價款結(jié)算依據(jù)等。2.對于結(jié)算金額較大或存在爭議的裝飾工程項目，財務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行現(xiàn)場勘查，核實工程實際情況，確保結(jié)算金額的真實性和合理性。3.在結(jié)算審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，要求業(yè)務(wù)部門補充或更正相關(guān)資料，確保結(jié)算審核工作順利進行。（三）結(jié)算審批1.經(jīng)審核無誤的裝飾工程結(jié)算書，應(yīng)提交公司領(lǐng)導(dǎo)進行審批。審批流程應(yīng)按照公司內(nèi)部管理制度執(zhí)行，確保審批的公正性和嚴(yán)肅性。2.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)工程實際情況和財務(wù)狀況，對結(jié)算金額進行審批，如審批通過，應(yīng)簽署審批意見；如審批不通過，應(yīng)提出修改意見，要求業(yè)務(wù)部門重新辦理結(jié)算手續(xù)。（四）結(jié)算支付1.裝飾工程結(jié)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定和審批意見，及時辦理結(jié)算支付手續(xù)。2.結(jié)算支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金管理制度執(zhí)行，確保資金支付的安全性和合規(guī)性。對于已辦理結(jié)算但尚未支付的款項，財務(wù)部門應(yīng)進行跟蹤管理，確保資金及時支付給客戶。五、裝飾工程財務(wù)審計（一）審計目的通過對裝飾工程結(jié)算財務(wù)工作的審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題并及時整改，確保裝飾工程結(jié)算財務(wù)工作的規(guī)范、準(zhǔn)確和合法。（二）審計內(nèi)容1.裝飾工程合同管理審計，包括合同簽訂、執(zhí)行、變更與終止等環(huán)節(jié)的審計。2.裝飾工程成本核算審計，包括成本核算對象、成本項目、成本核算方法和成本核算流程等方面的審計。3.裝飾工程結(jié)算管理審計，包括結(jié)算申請、結(jié)算審核、結(jié)算審批和結(jié)算支付等環(huán)節(jié)的審計。4.財務(wù)內(nèi)部控制審計，檢查財務(wù)部門在裝飾工程結(jié)算財務(wù)工作中的內(nèi)部控制制度是否健全、有效。（三）審計方式1.定期審計：公司應(yīng)定期組織對裝飾工程結(jié)算財務(wù)工作進行審計，一般每年不少于一次。2.專項審計：對于重大裝飾工程項目或存在問題較多的項目，應(yīng)進行專項審計。3.內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合：公司可根據(jù)實際情況，委托外部審計機構(gòu)對裝飾工程結(jié)算財務(wù)工作進行審計，以提高審計的專業(yè)性和權(quán)威性。（四）審計報告與整改1.審計結(jié)束后，審計部門應(yīng)出具審計報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議等。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)任部門應(yīng)及時進行整改，并將整改情況反饋給審計部門。審計部門應(yīng)跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。六、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍裝飾工程結(jié)算財務(wù)工作中形成的各類文件、合同、憑證、報表、審計報告等資料均屬于財務(wù)檔案管理范圍。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對裝飾工程結(jié)算財務(wù)檔案進行整理，按照檔案形成的時間順序、類別等進行分類歸檔。2.檔案整理應(yīng)確保資料的完整性和準(zhǔn)確性，對于破損、缺失的資料應(yīng)及時進行修復(fù)和補充。（三）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管兩種。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱裝飾工程結(jié)算財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或外借。2.因工作需要借閱裝飾工程結(jié)算財務(wù)檔案的