PAGE房地產(chǎn)認(rèn)籌財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司房地產(chǎn)認(rèn)籌活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理，確保認(rèn)籌資金的安全、準(zhǔn)確核算與有效監(jiān)管，保障公司和客戶的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有房地產(chǎn)認(rèn)籌項(xiàng)目的財(cái)務(wù)處理與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保認(rèn)籌活動(dòng)及財(cái)務(wù)處理符合法律要求。2.準(zhǔn)確性原則：認(rèn)籌資金的收取、核算、記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障認(rèn)籌資金的安全，防止資金挪用、丟失等情況發(fā)生。4.透明性原則：認(rèn)籌財(cái)務(wù)信息應(yīng)保持透明，便于公司內(nèi)部管理及客戶查詢監(jiān)督。二、認(rèn)籌資金收取管理（一）收取方式1.客戶可通過現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式繳納認(rèn)籌金。2.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬方式，應(yīng)明確指定公司的收款賬戶信息，并要求客戶在轉(zhuǎn)賬備注中注明“認(rèn)籌金項(xiàng)目名稱客戶姓名”。（二）收款流程1.銷售部門在與客戶簽訂認(rèn)籌協(xié)議后，應(yīng)及時(shí)將認(rèn)籌協(xié)議副本提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)認(rèn)籌協(xié)議及客戶繳納的認(rèn)籌金金額，開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、客戶聯(lián)和記賬聯(lián)。收款收據(jù)上應(yīng)注明項(xiàng)目名稱、房號(hào)、客戶姓名、認(rèn)籌金金額、收款日期等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。3.對(duì)于現(xiàn)金繳納的認(rèn)籌金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在收款時(shí)當(dāng)場清點(diǎn)現(xiàn)金，確認(rèn)金額無誤后開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。4.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬繳納的認(rèn)籌金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，確認(rèn)認(rèn)籌金到賬后，開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“銀行收訖”章。（三）收款記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立認(rèn)籌資金收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆認(rèn)籌金的收取情況。臺(tái)賬內(nèi)容包括客戶姓名、認(rèn)籌協(xié)議編號(hào)、房號(hào)、認(rèn)籌金金額、收款方式、收款日期、收款收據(jù)編號(hào)等信息。2.認(rèn)籌資金收款臺(tái)賬應(yīng)定期與銷售部門的認(rèn)籌客戶信息進(jìn)行核對(duì)，確保信息一致。三、認(rèn)籌資金存儲(chǔ)管理（一）存儲(chǔ)賬戶1.公司應(yīng)設(shè)立專門的認(rèn)籌資金存儲(chǔ)賬戶，用于存放認(rèn)籌客戶繳納的認(rèn)籌金。該賬戶應(yīng)與公司其他賬戶嚴(yán)格區(qū)分，實(shí)行?？顚Ｓ谩?.認(rèn)籌資金存儲(chǔ)賬戶應(yīng)選擇信譽(yù)良好、資金安全性高的銀行開設(shè)，并確保賬戶信息的保密性。（二）存儲(chǔ)方式1.認(rèn)籌資金應(yīng)全部存入認(rèn)籌資金存儲(chǔ)賬戶，不得另設(shè)其他賬戶存儲(chǔ)或坐支現(xiàn)金。2.對(duì)于認(rèn)籌資金存儲(chǔ)賬戶的資金，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)和用途進(jìn)行分類存儲(chǔ)，確保資金的合理使用和安全管理。（三）賬戶監(jiān)管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)認(rèn)籌資金存儲(chǔ)賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保賬戶余額與認(rèn)籌資金收款臺(tái)賬記錄一致。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)認(rèn)籌資金存儲(chǔ)賬戶的監(jiān)管，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員操作賬戶資金，防止資金被盜用或挪用。3.如發(fā)現(xiàn)認(rèn)籌資金存儲(chǔ)賬戶存在異常情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。四、認(rèn)籌資金核算管理（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.在會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)設(shè)置“認(rèn)籌金”科目，用于核算認(rèn)籌客戶繳納的認(rèn)籌金。該科目屬于負(fù)債類科目，貸方登記認(rèn)籌金的收取金額，借方登記認(rèn)籌金的退還金額或轉(zhuǎn)作購房款的金額，期末貸方余額反映公司尚未退還或轉(zhuǎn)作購房款的認(rèn)籌金金額。2.根據(jù)認(rèn)籌資金的性質(zhì)和用途，可在“認(rèn)籌金”科目下設(shè)置明細(xì)科目，如“普通認(rèn)籌金”、“優(yōu)惠認(rèn)籌金”等，以便更準(zhǔn)確地核算認(rèn)籌資金的情況。（二）賬務(wù)處理1.收到認(rèn)籌金時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收款收據(jù)記賬聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：認(rèn)籌金[明細(xì)科目]2.認(rèn)籌客戶放棄認(rèn)籌或未成功選房，需要退還認(rèn)籌金時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)退款申請(qǐng)及相關(guān)審批文件進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：認(rèn)籌金[明細(xì)科目]貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金3.認(rèn)籌客戶成功選房并簽訂購房合同，認(rèn)籌金轉(zhuǎn)作購房款時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)購房合同及相關(guān)審批文件進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：認(rèn)籌金[明細(xì)科目]貸：預(yù)收賬款購房款[客戶姓名]（三）財(cái)務(wù)報(bào)表列示1.在資產(chǎn)負(fù)債表中，“認(rèn)籌金”科目余額應(yīng)在“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目下列示。2.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，應(yīng)詳細(xì)披露認(rèn)籌金的收取、退還、轉(zhuǎn)作購房款等情況，包括認(rèn)籌金的金額、涉及的客戶數(shù)量、認(rèn)籌項(xiàng)目名稱等信息，以便報(bào)表使用者了解公司認(rèn)籌資金的管理情況。五、認(rèn)籌資金退還管理（一）退還條件1.認(rèn)籌客戶在認(rèn)籌協(xié)議約定的期限內(nèi)未成功選房或放棄認(rèn)籌的，公司應(yīng)按照認(rèn)籌協(xié)議的約定退還認(rèn)籌金。2.因公司原因?qū)е抡J(rèn)籌客戶無法成功購房的，公司應(yīng)退還認(rèn)籌金，并按照認(rèn)籌協(xié)議的約定承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。（二）退還流程1.認(rèn)籌客戶提出退還認(rèn)籌金申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)填寫《認(rèn)籌金退還申請(qǐng)表》，注明客戶姓名、認(rèn)籌協(xié)議編號(hào)、房號(hào)、認(rèn)籌金金額、退還原因等信息，并提交認(rèn)籌協(xié)議原件及收款收據(jù)原件。2.銷售部門收到客戶的《認(rèn)籌金退還申請(qǐng)表》后，應(yīng)進(jìn)行初審，核實(shí)客戶身份及認(rèn)籌情況，并在申請(qǐng)表上簽署意見。3.財(cái)務(wù)部門收到銷售部門初審?fù)ㄟ^的《認(rèn)籌金退還申請(qǐng)表》后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)審，核對(duì)認(rèn)籌金收款臺(tái)賬及相關(guān)賬務(wù)記錄，確認(rèn)認(rèn)籌金未被轉(zhuǎn)作購房款或用于其他用途，并在申請(qǐng)表上簽署意見。4.經(jīng)銷售部門和財(cái)務(wù)部門復(fù)審?fù)ㄟ^后，《認(rèn)籌金退還申請(qǐng)表》應(yīng)提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況進(jìn)行審批，并簽署審批意見。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，辦理認(rèn)籌金退還手續(xù)。對(duì)于現(xiàn)金退還的認(rèn)籌金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在退還時(shí)當(dāng)場清點(diǎn)現(xiàn)金，確認(rèn)金額無誤后，要求客戶在收款收據(jù)存根聯(lián)上簽字確認(rèn)，并將客戶聯(lián)和記賬聯(lián)交還給客戶。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬退還的認(rèn)籌金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照客戶提供的銀行賬戶信息，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并將轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件交還給客戶。（三）退還記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立認(rèn)籌資金退還臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆認(rèn)籌金的退還情況。臺(tái)賬內(nèi)容包括客戶姓名、認(rèn)籌協(xié)議編號(hào)、房號(hào)、認(rèn)籌金金額、退還原因、退還日期、退還方式、收款收據(jù)編號(hào)等信息。2.認(rèn)籌資金退還臺(tái)賬應(yīng)定期與認(rèn)籌資金收款臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保認(rèn)籌資金的收取與退還記錄一致。六、認(rèn)籌資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全認(rèn)籌資金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)認(rèn)籌資金收取、存儲(chǔ)、核算、退還等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)認(rèn)籌資金的管理情況進(jìn)行自查，確保認(rèn)籌資金的安全、準(zhǔn)確核算與有效監(jiān)管。自查內(nèi)容包括認(rèn)籌資金收款臺(tái)賬與賬務(wù)記錄的一致性、認(rèn)籌資金存儲(chǔ)賬戶的余額與銀行對(duì)賬單的一致性、認(rèn)籌資金退還手續(xù)的合規(guī)性等。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)認(rèn)籌資金的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查認(rèn)籌資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合相關(guān)政府部門對(duì)認(rèn)籌資金的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供認(rèn)籌資金的收取、