PAGE掛靠施工單位財務制度一、總則（一）目的為加強掛靠施工單位財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務信息真實、準確、完整，保障公司合法權益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本單位實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于所有掛靠本單位進行施工活動的項目及相關財務事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務核算與管理。2.真實性原則：財務數(shù)據(jù)應真實反映掛靠項目的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務處理應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋掛靠項目財務活動的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，以便管理層做出決策。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設立專門的掛靠項目財務管理部門，負責掛靠項目的財務核算、資金管理、財務監(jiān)督等工作。（二）人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經驗，負責全面管理掛靠項目財務工作，制定財務計劃，審核財務報表等。2.會計人員：負責進行日常賬務處理，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表等。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作。（三）人員職責1.財務負責人職責組織制定和執(zhí)行掛靠項目財務管理制度。參與掛靠項目經濟合同的審核，提出財務意見。定期對掛靠項目財務狀況進行分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理，確保財務核算準確。負責財務報表的編制和報送，保證報表數(shù)據(jù)真實、完整。做好會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析。3.出納人員職責嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)。三、會計核算（一）核算原則1.獨立核算原則：掛靠項目應獨立進行會計核算，與本單位其他項目區(qū)分開來。2.權責發(fā)生制原則：收入和費用應按照權責發(fā)生的時間進行確認和計量。（二）會計科目設置根據(jù)掛靠項目特點和財務核算需要，設置相應的會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等科目。（三）賬務處理流程1.原始憑證審核：對取得的原始憑證進行真實性、合法性、完整性審核。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，注明經濟業(yè)務內容、會計科目、金額等。3.賬簿登記：按照記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.財務報表編制：定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。5.財務報表審核：財務負責人對編制的財務報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。（四）會計檔案管理1.會計憑證、賬簿、報表等應及時整理、裝訂成冊。2.會計檔案應妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。3.查閱會計檔案應辦理相關手續(xù)，確保檔案安全。四、資金管理（一）資金籌集1.掛靠項目所需資金原則上由掛靠方自行籌集。2.如因特殊情況需要本單位提供資金支持，應簽訂相關借款協(xié)議，明確借款金額、期限、利率等條款。（二）資金使用1.資金使用應嚴格按照掛靠項目預算執(zhí)行，確保資金專款專用。2.支付款項應取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定的審批流程進行審批。3.嚴禁挪用、擠占掛靠項目資金。（三）資金監(jiān)控1.定期對掛靠項目資金使用情況進行檢查，確保資金安全。2.分析資金使用效益，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。五、成本費用管理（一）成本核算對象以掛靠項目為成本核算對象，歸集和分配項目成本。（二）成本項目設置1.直接成本：包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等。2.間接成本：包括項目管理人員工資、辦公費、差旅費等。（三）成本核算方法采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準確計算項目成本。（四）費用控制1.制定費用預算，嚴格控制各項費用支出。2.對費用支出進行審核，確保費用支出合理合規(guī)。六、收入與利潤管理（一）收入確認1.按照工程合同約定的收款方式和時間確認收入。2.收到工程款項時，及時開具發(fā)票，確認收入實現(xiàn)。（二）利潤核算1.計算掛靠項目的利潤總額，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、期間費用等。2.按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅等稅費，計算凈利潤。（三）利潤分配1.凈利潤按照相關規(guī)定進行分配，如提取盈余公積、向投資者分配利潤等。2.利潤分配應符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。七、稅務管理（一）稅務登記1.掛靠項目應按照規(guī)定辦理稅務登記，如實提供相關資料。2.及時變更稅務登記信息，確保稅務登記信息準確無誤。（二）納稅申報1.按照稅法規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報各項稅費。2.提供真實、完整的納稅申報資料，確保納稅申報數(shù)據(jù)準確。（三）稅款繳納1.按時足額繳納各項稅費，不得拖欠稅款。2.對享受稅收優(yōu)惠政策的，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。（四）稅務風險管理1.加強稅務風險管理，及時了解稅收政策變化。2.防范稅務違法行為，避免稅務處罰。八、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制掛靠項目財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應附帶財務情況說明書，對項目財務狀況、經營成果、資金變動等情況進行說明。（二）財務分析1.對掛靠項目財務報告進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，為管理層決策提供依據(jù)。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對掛靠項目財務活動的監(jiān)督檢查。2.財務人員應嚴格遵守財務制度，對違規(guī)行為及時制止和糾正。（二）外