PAGEmcn機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范MCN機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“本機(jī)構(gòu)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)構(gòu)及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)以及所有參與本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)的人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置本機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析等工作。參與機(jī)構(gòu)的重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議，確保決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)機(jī)構(gòu)的良好財(cái)務(wù)形象。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和相關(guān)報(bào)表的編制工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合機(jī)構(gòu)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。在預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)廣泛征求各部門的意見(jiàn)和建議，實(shí)現(xiàn)上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作安排，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入、成本費(fèi)用、資金等方面的預(yù)算。預(yù)算草案審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總，編制機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交機(jī)構(gòu)管理層審議，經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因分析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。通過(guò)預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的預(yù)算編制和管理提供參考。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算控制偏差率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰，以確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。四、收入管理（一）收入分類本機(jī)構(gòu)的收入主要包括以下幾類：1.廣告收入：通過(guò)與廣告客戶合作，為其提供廣告投放服務(wù)所獲得的收入。2.內(nèi)容分成收入：與平臺(tái)合作，根據(jù)內(nèi)容的播放量、點(diǎn)贊數(shù)、評(píng)論數(shù)等指標(biāo)獲得的分成收入。3.電商帶貨收入：通過(guò)推廣商品并促成交易，獲得的商品銷售傭金收入。4.其他收入：包括培訓(xùn)收入、會(huì)員收入、贊助收入等其他與業(yè)務(wù)相關(guān)的收入。（二）收入確認(rèn)原則1.廣告收入：在廣告投放服務(wù)完成且廣告客戶驗(yàn)收合格后，按照合同約定的金額確認(rèn)收入。2.內(nèi)容分成收入：根據(jù)與平臺(tái)簽訂的分成協(xié)議，在滿足分成條件時(shí)，按照實(shí)際分成金額確認(rèn)收入。3.電商帶貨收入：在商品銷售完成且款項(xiàng)收到后，按照實(shí)際銷售金額確認(rèn)收入。4.其他收入：根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)際完成情況和合同約定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入分類和確認(rèn)原則，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.收入合同管理：建立健全收入合同管理制度，對(duì)與客戶簽訂的各類收入合同進(jìn)行統(tǒng)一管理。合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保合同條款符合機(jī)構(gòu)利益和法律法規(guī)要求。合同執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)跟蹤合同履行情況，及時(shí)處理合同變更、終止等事項(xiàng)。3.收入催收管理：加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的催收管理，確保收入及時(shí)足額收回。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款通知、與客戶溝通協(xié)商等。對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行壞賬處理，并及時(shí)向管理層報(bào)告。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類本機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用主要包括以下幾類：1.人員成本：包括員工工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等費(fèi)用。2.內(nèi)容制作成本：包括視頻拍攝、剪輯、后期制作、文案撰寫等費(fèi)用。3.平臺(tái)合作成本：與各平臺(tái)合作所支付的費(fèi)用，如平臺(tái)分成、推廣費(fèi)用等。4.辦公費(fèi)用：包括辦公場(chǎng)地租賃、設(shè)備購(gòu)置、辦公用品、水電費(fèi)等費(fèi)用。5.營(yíng)銷費(fèi)用：為推廣機(jī)構(gòu)品牌和業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，如廣告投放、市場(chǎng)活動(dòng)、公關(guān)費(fèi)用等。6.其他費(fèi)用：包括差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等其他與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.效益優(yōu)先原則：在控制成本費(fèi)用的同時(shí)，應(yīng)注重提高資金使用效益，確保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展不受影響。3.合理性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)符合機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)實(shí)際需要，具有合理性和必要性。4.審批制度原則：建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保成本費(fèi)用支出的合規(guī)性。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.成本費(fèi)用核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本費(fèi)用分類，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用控制措施制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，制定各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)，如人員成本占收入的比例、內(nèi)容制作成本的單價(jià)等。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低不必要的成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)采購(gòu)管理：建立健全采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。3.成本費(fèi)用審批流程費(fèi)用申請(qǐng)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的內(nèi)容、金額、用途等。部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的合理性、合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等。管理層審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。報(bào)銷支付：費(fèi)用申請(qǐng)經(jīng)管理層審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷支付手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)主要包括以下幾類：1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、待攤費(fèi)用等。2.固定資產(chǎn)：包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具等。3.無(wú)形資產(chǎn)：包括商標(biāo)、專利、著作權(quán)、軟件等。4.其他資產(chǎn)：包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算管理：資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，按照預(yù)算審批程序進(jìn)行。采購(gòu)流程：建立健全資產(chǎn)采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程。采購(gòu)前應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。驗(yàn)收與入賬：資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票等憑證，進(jìn)行資產(chǎn)的賬務(wù)處理。2.資產(chǎn)處置處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查：定期對(duì)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)：每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，合理計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)申報(bào)：按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，如實(shí)申報(bào)機(jī)構(gòu)的收入、成本費(fèi)用等涉稅信息，繳納應(yīng)納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.合法合規(guī)原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。2.綜合考慮原則：綜合考慮機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、稅收政策等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：充分評(píng)估稅務(wù)籌劃方案可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保稅務(wù)籌劃的可行性和安全性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期對(duì)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)、完善稅務(wù)管理制度、建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等。3.稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)：加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，解決稅務(wù)爭(zhēng)議，維護(hù)機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核通過(guò)后，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層和董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：定期對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)等。通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，了解機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)狀況綜合分析：結(jié)合機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況和市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況概述、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、問(wèn)題與建議等內(nèi)容，為機(jī)構(gòu)管理層提供決策支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行監(jiān)督：定期對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)收支監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性，防止違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督：對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防范和化解。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃制定：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明