PAGE委托物資加工財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司委托物資加工業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)成本控制，確保委托加工物資的安全與完整，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及所屬單位委托外部單位進(jìn)行物資加工的財(cái)務(wù)核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：委托物資加工業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄委托加工物資的收發(fā)、加工過(guò)程及成本核算，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。3.效益性原則：在保證委托加工物資質(zhì)量和按時(shí)交付的前提下，合理控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.監(jiān)督與控制原則：建立健全監(jiān)督機(jī)制，對(duì)委托加工業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)控，防范風(fēng)險(xiǎn)。二、委托物資加工業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)申請(qǐng)1.需求部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，填寫(xiě)《委托物資加工申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明委托加工物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨時(shí)間等內(nèi)容。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至采購(gòu)部門(mén)。（二）供應(yīng)商選擇1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)需求部門(mén)提供的信息，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、供應(yīng)商評(píng)估等方式，選擇合適的加工供應(yīng)商。2.對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、加工能力、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估，建立供應(yīng)商檔案。3.與選定的供應(yīng)商簽訂《委托加工合同》，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括加工物資的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、加工費(fèi)用、交貨時(shí)間、付款方式等條款。（三）物資發(fā)出1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的《委托物資加工申請(qǐng)表》和《委托加工合同》，辦理委托加工物資的出庫(kù)手續(xù)。2.填寫(xiě)《委托加工物資出庫(kù)單》，詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、去向等信息，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員、領(lǐng)料人簽字確認(rèn)。3.將委托加工物資交付給供應(yīng)商，并取得供應(yīng)商的簽收憑證。（四）加工過(guò)程監(jiān)控1.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤委托加工物資的加工進(jìn)度，定期與供應(yīng)商溝通，了解加工情況。2.質(zhì)量控制部門(mén)對(duì)加工過(guò)程進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督，確保加工物資符合質(zhì)量要求。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)通知供應(yīng)商整改，并做好記錄。（五）物資驗(yàn)收1.加工完成后，采購(gòu)部門(mén)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)準(zhǔn)備驗(yàn)收。2.質(zhì)量控制部門(mén)按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)加工物資進(jìn)行驗(yàn)收，填寫(xiě)《委托加工物資驗(yàn)收單》，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，包括物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況等。3.驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的物資，根據(jù)合同約定要求供應(yīng)商返工或采取其他處理措施。（六）費(fèi)用結(jié)算1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《委托加工合同》和《委托加工物資驗(yàn)收單》，審核加工費(fèi)用的結(jié)算金額。2.與供應(yīng)商核對(duì)加工費(fèi)用，無(wú)誤后辦理付款手續(xù)。付款時(shí)，嚴(yán)格按照公司資金管理制度執(zhí)行，確保資金支付的安全與合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)委托加工業(yè)務(wù)的費(fèi)用進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄加工成本，包括原材料成本、加工費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)核算（一）賬戶設(shè)置1.在“委托加工物資”科目下設(shè)置明細(xì)賬戶，按照委托加工物資的類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。2.設(shè)立“委托加工物資成本”輔助賬，詳細(xì)記錄委托加工物資的各項(xiàng)成本支出，包括原材料成本、加工費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等。（二）原材料核算1.發(fā)出委托加工物資時(shí)，按照實(shí)際成本借記“委托加工物資”科目，貸記“原材料”等科目。2.若發(fā)出的原材料采用計(jì)劃成本核算，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。（三）加工費(fèi)用核算1.支付加工費(fèi)用時(shí)，借記“委托加工物資——加工費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。2.若加工費(fèi)用涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。（四）運(yùn)輸費(fèi)用核算1.承擔(dān)委托加工物資的運(yùn)輸費(fèi)用時(shí)，借記“委托加工物資——運(yùn)輸費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。2.若運(yùn)輸費(fèi)用涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，同樣按照規(guī)定進(jìn)行核算，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。（五）成本結(jié)轉(zhuǎn)1.加工完成驗(yàn)收入庫(kù)的物資，按照實(shí)際成本借記“原材料”等科目，貸記“委托加工物資”科目。2.計(jì)算委托加工物資的總成本，并按照合理的方法分配計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品成本或存貨成本。四、成本控制（一）預(yù)算控制1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)委托加工業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制委托加工成本預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)。2.成本預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本支出，確保成本不超過(guò)預(yù)算范圍。（二）價(jià)格控制1.采購(gòu)部門(mén)在選擇供應(yīng)商時(shí)，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，爭(zhēng)取合理的加工價(jià)格。2.定期對(duì)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行調(diào)研，了解同行業(yè)加工價(jià)格水平，與供應(yīng)商協(xié)商調(diào)整加工費(fèi)用，確保公司委托加工成本具有競(jìng)爭(zhēng)力。（三）過(guò)程控制1.加強(qiáng)對(duì)委托加工過(guò)程的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決可能導(dǎo)致成本增加的問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商加工進(jìn)度延遲、質(zhì)量問(wèn)題等，及時(shí)采取措施，避免額外成本的發(fā)生。2.嚴(yán)格控制委托加工物資的損耗，制定合理的損耗標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)損耗進(jìn)行分析和處理，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、庫(kù)存管理（一）委托加工物資入庫(kù)1.驗(yàn)收合格的委托加工物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)按照規(guī)定辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)《委托加工物資入庫(kù)單》。2.將入庫(kù)的委托加工物資按照類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，建立庫(kù)存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫(kù)情況。（二）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.定期對(duì)委托加工物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)組織，財(cái)務(wù)部門(mén)派人監(jiān)盤(pán)。2.編制《委托加工物資盤(pán)點(diǎn)表》，記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（三）庫(kù)存安全管理1.加強(qiáng)委托加工物資庫(kù)存的安全管理，采取必要的防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)等措施，確保物資的安全與完整。2.制定庫(kù)存物資保管制度，明確倉(cāng)庫(kù)管理人員的職責(zé)，規(guī)范物資的出入庫(kù)流程，防止物資丟失、損壞或被盜。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）合同風(fēng)險(xiǎn)1.在簽訂《委托加工合同》前，仔細(xì)審查合同條款，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免合同糾紛。2.對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，如供應(yīng)商違約、質(zhì)量問(wèn)題、交貨延遲等，降低合同風(fēng)險(xiǎn)。（二）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)1.質(zhì)量控制部門(mén)加強(qiáng)對(duì)委托加工物資質(zhì)量的監(jiān)督檢查，確保加工物資符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，明確質(zhì)量責(zé)任和賠償條款。如因質(zhì)量問(wèn)題給公司造成損失，按照協(xié)議要求供應(yīng)商承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)合理安排資金，確保委托加工業(yè)務(wù)所需資金及時(shí)足額到位，避免因資金短缺影響業(yè)務(wù)進(jìn)度。2.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。（四）信息風(fēng)險(xiǎn)1.建立委托加工業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)準(zhǔn)確記錄業(yè)務(wù)全過(guò)程信息，包括合同簽訂、物資收發(fā)、加工進(jìn)度、費(fèi)用結(jié)算等。2.加強(qiáng)信息安全管理，防止信息泄露，確保業(yè)務(wù)信息的保密性、完整性和可用性。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)委托物資加工業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、成本控制有效性等。2.審計(jì)人員通過(guò)查閱相關(guān)文件、憑證、報(bào)表，實(shí)地查看庫(kù)存物資等方式，對(duì)委托加工業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)委托加工業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行檢查，確保賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度要求。2.檢查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、完整性，賬簿記錄的準(zhǔn)確性，成本核算的合理性等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）績(jī)效考核1.建立委托物資加工業(yè)務(wù)績(jī)效考核制度，對(duì)相關(guān)部門(mén)和人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)