PAGE飯店會計財務(wù)制度匯編一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范飯店的會計財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高飯店的經(jīng)濟效益和社會效益，確保飯店財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和制度化。2.適用范圍本制度適用于[飯店名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保飯店財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋飯店的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為飯店決策提供及時有效的支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、會計機構(gòu)與會計人員1.會計機構(gòu)設(shè)置飯店應(yīng)設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，負(fù)責(zé)飯店的會計核算和財務(wù)管理工作。2.會計人員職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。擬訂本單位辦理會計事務(wù)的具體辦法。參與擬訂經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預(yù)算、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。辦理其他會計事務(wù)。3.會計人員職業(yè)道德愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。誠實守信：做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；保守秘密，不為利益所誘惑。廉潔自律：公私分明，不貪不占；遵紀(jì)守法，清正廉潔?？陀^公正：端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。堅持準(zhǔn)則：熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。提高技能：增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。參與管理：在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。強化服務(wù)：樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。三、會計核算1.會計核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。配比原則：同一會計期間的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。歷史成本原則：各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。2.會計憑證原始憑證：原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明，是編制記賬憑證的依據(jù)。飯店應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，確保其真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。記賬憑證：記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容。3.會計賬簿總賬：總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等總括核算資料。明細(xì)賬：明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)明細(xì)核算資料。明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記。日記賬：日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿。飯店應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員負(fù)責(zé)登記。輔助賬：輔助賬是對某些在總賬和明細(xì)賬中未能記載或記載不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行補充登記的賬簿。如固定資產(chǎn)卡片賬、低值易耗品備查賬等。4.會計報表資產(chǎn)負(fù)債表：反映飯店在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。利潤表：反映飯店在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。現(xiàn)金流量表：反映飯店在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。所有者權(quán)益變動表：反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動情況的報表。附注：對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。飯店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，定期編制并對外提供真實、完整的會計報表。會計報表應(yīng)加蓋飯店公章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。四、財務(wù)管理制度1.資金管理制度現(xiàn)金管理制度：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理制度：按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，每月至少核對一次。如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。資金審批制度：飯店各項資金的支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批權(quán)限應(yīng)明確劃分，重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.收入管理制度營業(yè)收入的確認(rèn)：飯店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)營業(yè)收入，即在提供勞務(wù)、商品已經(jīng)發(fā)出，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。收入的核算：飯店應(yīng)設(shè)置營業(yè)收入明細(xì)賬，按照不同的經(jīng)營項目進行明細(xì)核算。營業(yè)收入應(yīng)及時入賬，不得截留、隱瞞或轉(zhuǎn)移。收入的管理：加強對營業(yè)收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入的真實性、合法性和完整性。同時，應(yīng)加強對客源市場的分析和研究，制定合理的營銷策略，提高飯店的市場占有率和經(jīng)濟效益。3.成本費用管理制度成本費用的核算原則：飯店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則核算成本費用，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分營業(yè)成本與期間費用的界限。成本費用的核算方法：飯店應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法。如餐飲成本可采用實際成本法或標(biāo)準(zhǔn)成本法進行核算；客房成本可采用直接成本法進行核算等。成本費用的控制：加強對成本費用的控制，建立健全成本費用管理制度，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。通過制定成本費用預(yù)算、加強成本費用分析和考核等措施，降低成本費用水平，提高飯店的經(jīng)濟效益。4.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指飯店為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。固定資產(chǎn)的折舊：飯店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法可采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少清查一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告表，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。5.存貨管理制度存貨的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：存貨是指飯店在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品等。存貨的計價：存貨應(yīng)按照取得時的實際成本計價。包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨的核算：飯店應(yīng)設(shè)置存貨明細(xì)賬，按照不同的存貨類別進行明細(xì)核算。存貨的收發(fā)應(yīng)及時入賬，做到賬實相符。存貨的清查：定期對存貨進行清查盤點，每年至少清查一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)編制存貨清查報告表，盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。6.財務(wù)預(yù)算管理制度財務(wù)預(yù)算的編制原則：財務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循合法性、真實性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)健性等原則。財務(wù)預(yù)算的編制方法：財務(wù)預(yù)算的編制方法可采用固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、滾動預(yù)算法等。飯店應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的編制方法。財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制：財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。飯店應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和考核制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保財務(wù)預(yù)算的順利執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算的調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)報經(jīng)原批準(zhǔn)機構(gòu)批準(zhǔn)。五、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督飯店應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和人員的財務(wù)監(jiān)督職責(zé)，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。對違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，應(yīng)及時予以糾正；對重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)實行集體決策，并對決策過程和執(zhí)行情況進行監(jiān)督。飯店應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及