PAGE民辦幼兒園財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民辦幼兒園的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障幼兒園的健康發(fā)展，確保各項財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于[民辦幼兒園具體名稱]的各項財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債、成本核算等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋幼兒園所有財務(wù)事項，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，各項財務(wù)報表和記錄真實可靠。5.謹慎性原則：對財務(wù)活動中的風險進行充分評估，合理計提各項準備，避免虛盈實虧。6.公開透明原則：財務(wù)信息應定期向教職工、家長及相關(guān)利益者公開，接受監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置幼兒園應設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責幼兒園的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應明確崗位設(shè)置，包括會計、出納等崗位，并確保各崗位之間職責清晰、相互牽制。（二）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映幼兒園財務(wù)狀況。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期進行財務(wù)分析，為幼兒園管理層提供決策依據(jù)。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行操作。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預算管理（一）預算編制1.幼兒園應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上一年度預算執(zhí)行情況，編制年度財務(wù)預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)幼兒園的收費標準、招生計劃等因素進行預測；支出預算應分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等類別，詳細列出各項支出的預算金額。3.預算編制過程中，應廣泛征求各部門意見，進行充分的論證和分析，確保預算能夠反映幼兒園的實際需求。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預算是幼兒園年度財務(wù)工作的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.財務(wù)部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算應說明調(diào)整的原因、金額及對財務(wù)狀況的影響等。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行的準確性、預算執(zhí)行的效益等方面。2.預算考核結(jié)果應與各部門的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行相應的處罰。四、收入管理（一）收費管理1.幼兒園應嚴格按照物價部門核定的收費項目和收費標準進行收費，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，收費票據(jù)應妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借或擅自銷毀。3.在收費前，應向家長公示收費項目、收費標準、收費依據(jù)等內(nèi)容，做到收費公開透明。（二）其他收入管理1.幼兒園的其他收入包括捐贈收入、贊助收入、利息收入等。其他收入應按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定使用，專款專用；贊助收入應按照規(guī)定納入幼兒園財務(wù)統(tǒng)一核算；利息收入應及時入賬，不得截留或挪用。五、支出管理（一）支出審批1.幼兒園應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。2.支出審批應實行分級審批，一般支出由部門負責人審核，財務(wù)負責人復核，園長審批；重大支出應經(jīng)過園務(wù)委員會或教職工代表大會討論通過后，由園長審批。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括教職工工資、獎金、福利、社會保險等支出。人員經(jīng)費支出應按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的薪酬制度進行核算和發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、水電費、差旅費、培訓費、業(yè)務(wù)招待費等支出。公用經(jīng)費支出應嚴格控制，確保合理使用。3.專項經(jīng)費支出：包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購置支出、科研項目支出等。專項經(jīng)費支出應?？顚Ｓ?，按照項目預算進行核算和管理。（三）支出報銷1.支出報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應注明支出的內(nèi)容、金額、日期、經(jīng)辦人等信息。2.報銷憑證應按照規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容完整、字跡清晰。報銷憑證應由經(jīng)辦人簽字，部門負責人審核，財務(wù)負責人復核，園長審批后，方可報銷。3.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門應拒絕報銷，并向相關(guān)人員說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：幼兒園應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：幼兒園應按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款應定期對賬，確保賬實相符。3.應收賬款管理：幼兒園應加強對應收賬款的管理，及時催收應收賬款，避免壞賬損失。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取措施加以解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：幼兒園應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入預算管理。?2.固定資產(chǎn)核算：幼兒園應按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.固定資產(chǎn)折舊：幼兒園應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查：幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈收益應按照規(guī)定上繳財政或納入幼兒園預算管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算：幼兒園應按照國家統(tǒng)一的會計制度對無形資產(chǎn)進行核算，設(shè)置無形資產(chǎn)明細賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。2.無形資產(chǎn)攤銷：幼兒園應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)計提攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈收益應按照規(guī)定上繳財政或納入幼兒園預算管理。七、成本核算（一）成本核算對象民辦幼兒園的成本核算對象為幼兒園提供的教育服務(wù)。（二）成本核算項目1.人員成本：包括教職工工資、獎金、福利、社會保險等支出。2.公用成本：包括辦公費、水電費差旅、培訓費、業(yè)務(wù)招待費等支出。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費用。4.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定計提的無形資產(chǎn)攤銷費用。（三）成本核算方法1.幼兒園應采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指與教育服務(wù)直接相關(guān)的成本，如教師工資、教材費等；間接成本是指與教育服務(wù)間接相關(guān)的成本，如管理人員工資、辦公費等。2.間接成本應按照一定的分配方法分配計入教育服務(wù)成本，分配方法應合理、科學，能夠準確反映間接成本與教育服務(wù)的關(guān)系。（四）成本分析與控制1.定期進行成本分析，分析成本變動的原因，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取措施加以控制。2.建立成本控制制度，加強對各項成本費用的管理，嚴格控制成本支出，提高資金使用效益。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.幼兒園應定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注等。2.財務(wù)報告應真實、準確、完整地反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報告編制完成后，應及時報送園領(lǐng)導、教職工代表大會及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，財務(wù)分析應包括預算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、收支情況分析、成本效益分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應采用科學的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，為幼兒園管理層提供決策依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應包括財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、財務(wù)收支的監(jiān)督、資產(chǎn)的監(jiān)督等方面。2.財務(wù)部門應定期對財務(wù)活動進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，應接受教職工代表大會及其他內(nèi)部監(jiān)