PAGE自助餐行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范自助餐行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入與利潤分配等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.參與企業(yè)經(jīng)營決策，進(jìn)行成本控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作。6.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、內(nèi)部控制等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)經(jīng)營決策。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)成本核算、費(fèi)用控制等工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和自助餐行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自助餐行業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有新增或調(diào)整，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.原始憑證審核：業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并交財(cái)務(wù)部門審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.記賬憑證編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字或蓋章。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)人員定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定格式和要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。5.財(cái)務(wù)報(bào)表分析：財(cái)務(wù)經(jīng)理組織對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及對(duì)企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的融資方式，并按照相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。3.企業(yè)應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確融資規(guī)模、融資時(shí)間、融資用途等，確保資金籌集與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展相適應(yīng)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用管理制度，規(guī)范資金審批流程，確保資金使用安全、合理、有效。2.資金使用審批流程：經(jīng)辦人填寫資金使用申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)資金預(yù)算、資金狀況等進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算、匯票結(jié)算等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（四）資金預(yù)算1.企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效益。2.資金預(yù)算編制原則：以收定支，收支平衡。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。合理預(yù)測(cè)，科學(xué)安排。3.資金預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門資金預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案。年度資金預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。4.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，并跟蹤催收情況。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.存貨企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，簽訂采購合同，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量合格。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入庫手續(xù)。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的發(fā)出流程進(jìn)行，辦理出庫手續(xù)，確保發(fā)出存貨的數(shù)量、金額準(zhǔn)確無誤。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行成本核算，計(jì)算存貨成本，確保存貨成本準(zhǔn)確、合理。（二）固定資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并建立固定資產(chǎn)卡片。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)算，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，及時(shí)收回殘值。6.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（三）無形資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產(chǎn)安全、完整。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)算，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，對(duì)不再使用或已失去使用價(jià)值及轉(zhuǎn)讓價(jià)值的無形資產(chǎn)進(jìn)行處置，及時(shí)收回殘值。5.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)建立成本核算制度，加強(qiáng)對(duì)成本的核算和管理，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本，為企業(yè)定價(jià)和決策提供依據(jù)。2.成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，一般為產(chǎn)品或服務(wù)。3.成本核算方法應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和成本管理要求選擇，如品種法、分批法、分步法等。4.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。5.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的預(yù)算、審批、核算等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，降低企業(yè)運(yùn)營成本。2.費(fèi)用預(yù)算編制原則：以收定支，收支平衡。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。合理預(yù)測(cè)，科學(xué)安排。3.費(fèi)用預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，編制企業(yè)年度費(fèi)用預(yù)算草案。年度費(fèi)用預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。4.費(fèi)用審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，注明費(fèi)用用途、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)費(fèi)用預(yù)算、資金狀況等進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。5.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理中存在的問題，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和自助餐行業(yè)特點(diǎn)，規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.銷售收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，以及與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向投資者分配利潤。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤分配政策，兼顧投資者利益和企業(yè)發(fā)展。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。3.企業(yè)注銷時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)。2.納稅申報(bào)期限：增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅一般為每月15日前申報(bào)繳納上月稅款。企業(yè)所得稅一般為季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。其他稅種按照規(guī)定的申報(bào)期限申報(bào)繳納。3.企業(yè)應(yīng)建立納稅申報(bào)管理制度，明確納稅申報(bào)流程和責(zé)任，確保納稅申報(bào)工作順利進(jìn)行。（三）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法，如合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃工作符合法律法規(guī)要求。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。3.企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中對(duì)重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等進(jìn)行說明，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露充分、準(zhǔn)確。（二）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及對(duì)企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)。3.財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為企業(yè)管理層決策提供參考。十、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理活動(dòng)的內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等。3.內(nèi)部控制措施包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評(píng)控制等。4.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題，確保內(nèi)部控制制度