PAGE主播公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范主播公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司及股東的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，包括但不限于主播團隊、運營團隊、行政部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)管理行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作，為公司決策提供準確的財務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和流程，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負責稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅務(wù)風險。5.參與公司預算編制、成本控制、財務(wù)審計等工作，為公司管理提供支持。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告。負責資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)風險管理等工作。組織制定和完善財務(wù)管理制度和流程，監(jiān)督執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和建議。2.會計負責公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。負責財務(wù)檔案管理，整理和保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助開展財務(wù)審計工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。負責資金報表編制，及時反饋資金動態(tài)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。2.在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并送交財務(wù)部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄準確無誤。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責人審批后，按照規(guī)定時間報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預算。2.資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等內(nèi)容。3.財務(wù)部門負責匯總、審核各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，報公司負責人審批后執(zhí)行。4.每月末，各部門應根據(jù)實際業(yè)務(wù)進展情況，編制次月資金預算調(diào)整計劃，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，調(diào)整公司月度資金預算，并下達執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進行股權(quán)融資時，應按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行，確保融資行為合法合規(guī)。3.進行債權(quán)融資時，應與金融機構(gòu)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款，確保公司資金需求得到滿足，同時控制融資成本和風險。4.公司應加強對融資資金的管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.各項資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)審批不得支出。3.費用報銷應符合公司費用報銷制度規(guī)定，報銷憑證應真實、合法、有效。4.采購付款應按照采購合同約定進行，確保付款安全和合規(guī)。5.資金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，盡量減少現(xiàn)金支付。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責和權(quán)限，加強對資金收支的監(jiān)督和控制。2.實行資金審批與支付分離制度，審批人員應嚴格按照規(guī)定審批資金支出，不得越權(quán)審批。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.定期對資金使用情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。加強對銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款管理職責和流程。銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和期限。財務(wù)部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，跟蹤催收情況，對逾期賬款及時采取措施進行催收。3.存貨公司應建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計劃。倉庫管理部門應加強對存貨的保管，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應按照規(guī)定的方法對存貨進行計價，核算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置預算，報公司負責人審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。購置的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財務(wù)部門應按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計算準確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應進行評估，確定處置價格，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門應按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，核算固定資產(chǎn)處置損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的費用資本化條件進行資本化。2.無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。財務(wù)部門應按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷計算準確。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售等。處置無形資產(chǎn)應進行評估，確定處置價格，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門應按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，核算無形資產(chǎn)處置損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的費用；凡是不屬于當期的費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的費用。2.成本費用核算應遵循受益原則，誰受益誰負擔，負擔費用應與受益程度成正比。（二）成本費用分類與核算1.主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本是指公司為取得主營業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的直接成本，包括主播薪酬、分成費用、道具采購費用等。財務(wù)部門應按照規(guī)定的成本核算方法，準確核算主營業(yè)務(wù)成本。2.期間費用銷售費用：包括市場推廣費用、營銷活動費用、銷售人員薪酬等。管理費用：包括行政人員薪酬、辦公費用、差旅費、折舊費等。財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)部門應按照規(guī)定的費用核算方法，準確核算期間費用。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.各部門應根據(jù)成本費用控制目標，制定具體的控制措施，加強對成本費用的管理。3.財務(wù)部門應定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進建議。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財務(wù)部門應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確計算應納稅額，及時進行納稅申報。（二）稅款繳納1.公司應按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額，按時足額繳納稅款。2.如有特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定程序申請辦理，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求繳納滯納金。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.財務(wù)部門應加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門應根據(jù)公司年度財務(wù)決算情況，編制利潤分配預案，報公司負責人審批。2.利潤分配預案經(jīng)公司負責人審批后，提交公司股東會審議通過。3.公司應按照股東會審議通過的利潤分配方案進行利潤分配。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應配備專業(yè)的審計人員，按照規(guī)定的審計程序和方法進行審計工作。3.內(nèi)部審計人員應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告，并提出改進建議。（二）外部審計1.公司應按照法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)要求，對公司財務(wù)報表進行審計，并出具審計報告。3.公司應積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料